DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DA CIA DE ELETRODOMÉSTICO DEUS SEJA LOUVADO S A- 11 05 à 15 05 20

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UNIP
 aula ao vivo: 11.05 à 15.05.20 PROF. RICARDO HEITOR
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISC.: ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
RA:____________ Nome:_____________________________ 
CIA DE ELETRODOMÉSTICOS DEUS SEJA LOUVADO S.A
PEDE-SE
A) MONTAR BALANÇO EM 31/12/2016 
B) MONTAR BALANÇO EM 31/12/2017 
C) MONTAR DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DE 2017
D) EFETUAR A VARIAÇÃO DO DEMONSTRATIVO DO CCL
E) DVA
F) DFC
G) DMPL
Classificação: AC/RLP/ INV/IMO/INT/PC/PNC/RES/PL
Contas Patrimoniais
	CONTAS
	2016
	2017
	CLAS
	CONTAS
	2016
	2017
	CLAS
	Clientes
	361.600
	460.600
	
	Duplicatas Descontadas
	94.100
	280.900
	
	Encargos Sociais A Recolher
	55.800
	66.450
	
	Imposto a Recuperar
	37.900
	45.700
	
	Despesas com Tributos
	
	21.561
	
	Provisão do IR e C. Social
	
	30%
	
	Impostos a Recolher
	24.890
	26.360
	
	Adiantamento a Fornecedor
	114.000
	110.600
	
	Adiantamento de Cliente
	69.700
	75.830
	
	PCLD
	-54.900
	-65.200
	
	Despesas com Salários
	
	107.550
	
	CMV
	
	830.600
	
	Estoques
	410.400
	512.900
	
	Debentures (520 dias)
	95.960
	130.150
	
	(-) Abatimentos
	
	6.300
	
	Juros Ativos
	
	12.530
	
	Despesas Antecipadas
	135.000
	168.400
	
	Benfeitorias em Imóveis de terceiros
	96.900
	201.230
	
	Aplicação Financeira (120dias)
	200.100
	270.800
	
	Depreciação Acumulada
	-65.700
	-80.947
	
	Fornecedores
	214.900
	217.800
	
	Capital Social
	1.300.000
	1.800.000
	
	ICMS S/ VENDAS
	
	411.900
	
	(-) Devolução
	
	4.600
	
	Duplicatas a Pagar
	210.000
	212.300
	
	(-) Capital a Integralizar
	-580.000
	-80.000
	
	Vendas
	
	1.594.175
	
	
	
	
	
	Imóveis
	400.000
	532.000
	
	Reserva de Legal
	430.000
	
	
	Móveis e Utensílios
	180.000
	512.560
	
	Adiantamento a Funcionários
	98.340
	111.950
	
	Descontos Concedidos
	
	2.750
	
	Juros Passivos
	
	3.600
	
	Indenizações Trabalhistas a Pagar
	214.000
	217.500
	
	Dividendos a pagar
	180.500
	
	
	Salários e Férias a Pagar
	115.600
	125.700
	
	Participações em Coligadas
	450.000
	456.300
	
	Despesas com Vendas
	
	10.760
	
	Despesas Administrativas
	
	6.300
	
	Máquinas e Ferramentas
	310.000
	435.817
	
	Imóveis não de Uso
	375.800
	420.560
	
	Disponíveis
	65.000
	78.000
	
	Aplicação Financeira (480dias)
	125.800
	153.450
	
	Reserva Estatutária
	360.600
	
	
	Títulos a Receber (LP)
	230.000
	255.400
	
	Despesas com depreciação
	
	15.247
	
	Despesas com Encargos
	
	43.660
	
	Reserva de Contingência 
	213.000
	
	
	Veículos
	180.700
	315.900
	
	Marcas e Patentes 
	85.600
	89.590
	
	Direito de concessão
	150.300
	178.800
	
	Softwares
	142.210
	145.200
	
	Financiamentos (530dias)
	520.000
	536.200
	
	Descontos Obtidos
	
	16.980
	
	Empréstimos (450 dias)
	510.000
	405.120
	
	BALANÇO PATRIMONIAL
	2016
	BALANÇO PATRIMONIAL
	2017
	ATIVO
	R$
	ATIVO
	R$
	CIRCULANTE
	
	CIRCULANTE
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA
	
	SOMA
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	REAL. A LONGO PRAZO
	
	REAL. A LONGO PRAZO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA
	
	SOMA
	
	INVESTIMENTOS
	
	INVESTIMENTOS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA
	
	SOMA
	
	IMOBILIZADO
	
	IMOBILIZADO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA
	
	SOMA
	
	INTANGIVEL
	
	INTANGIVEL
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA
	
	SOMA
	
	TOTA DO ATIVO
	
	TOTAL DO ATIVO
	
	BALANÇO PATRIMONIAL
	2016
	BALANÇO PATRIMONIAL
	2017
	PASSIVO
	R$
	PASSIVO
	R$ 
	CIRCULANTE
	
	CIRCULANTE
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA
	
	SOMA
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA
	
	SOMA
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA
	
	SOMA
	
	TOTAL DO PASSIVO
	
	TOTAL DO PASSIVO
	
O Imposto de Renda e Contribuição Social em 2017 corresponde a 30% do Lucro Apurado. O Lucro disponível (lucros Acumulados e Lucro Líquido) será divido da seguinte forma:
· Reserva Legal conforme lei societária
· 50% para Dividendos Obrigatórios 
· 15% para Reserva Estatutária 
· O Restante para RESERVA DE CONTINGÊNCIA 
Obs: O critério adotado para distribuição foi o seguinte:
Reserva Legal = conforme Lei Societária
Dividendos Obrigatórios = 50% do (Lucro Líquido – Reserva Legal)
Reserva Estatutária = 15% do (Lucro Líquido – Reserva Legal - Dividendos)
Saldo Restante = Reserva de Contingência
	DEMONSTRATIVO DO RESULTADO – DRE 2017
	VALOR
	1- VENDAS
	
	
	
	
	
	
	
	2- (=) VENDAS LÍQUIDAS
	
	
	
	3- (=) LUCRO BRUTO
	
	
	
	4- (-) DESPESAS OPERACIONAIS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	5- (=) LUCRO/PREJUÍZO OPERACIONAL 
	
	
	
	6- DESPESAS/RECEITAS FINANCEIRAS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	7- Resultado Antes do Imposto de Renda e Contribuição Social
	
	
	
	8- LUCRO/PREJUÍZO LÍQ. DO EXERCÍCIO 
	
	SALDOS
	2016
	2017
	ATUAL
	Reserva Legal
	430.000
	
	
	Dividendos Obrigatórios
	180.500
	
	
	Estatutária
	360.600
	
	
	Reserva de Contingência
	213.000
	
	
	TOTAL
	1.184.100
	
	
DEMONSTRAÇÃO DA VARIAÇÃO DO CCL
	
	2016
	2017
	VARIAÇÃO
	AC
	
	
	
	(-) PC
	
	
	
	CCL
	
	
	
	Demonstração do Valor Adicionado – DVA do Exercício de 31/12/2017
	 
	Demonstração do Valor Adicionado R$
	 
	1 RECEITAS 
	1.583.275
	1.1 Vendas de mercadorias, produtos e serviços 
	
	1.2 Provisão p/ Créditos Liquidação duvidosa -
	
	1.3 Outras Receitas e Outras Despesas 
	
	2 INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS 
	
	2.1 Custos das Mercadorias e Serviços Vendidos 
	
	2.2 Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
	
	2.3 Perda/Recuperação de Valores Ativos
	
	2.4 Outras
	
	3 VALOR ADICIONADO BRUTO (1 - 2) 
	735.615
	4 RETENÇÕES -
	15.247
	4.1 Depreciação, amortização e exaustão -
	15.247
	5 VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3 - 4) 
	720.368
	6 VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA -
	
	6.1 Resultado de Equivalência Patrimonial -
	
	6.2 Receitas Financeiras -
	29.510
	7 VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5 + 6)
	749.878
	8 DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 
	
	8.1 Pessoal e encargos 
	151.210
	8.2 Impostos, taxas e contribuições. 
	481.118
	8.3 Juros, Descontos e Aluguéis -
	6.350
	8.4 Juros sobre capital próprio e dividendos -
	
	8.5 Lucros retidos/ (prejuízo do exercício) 
	111.200
	Descrição dos itens que compõem a DVA:
	 
FLUXO DE CAIXA INDIRETO de 2017
	I- Fluxo das Operações
	 
	Resultado do Exercício
	111.200
	(+) Depreciação
	15.247
	(-) Aumento de Duplicatas a Receber
	-88.700
	(-) Aumento de Estoque
	-102.500
	(+) Aumento de Fornecedor
	2.900
	(+) Aumento de Adiantamentos de Clientes
	6.130
	(+) Aumento de Contas a pagar e impostos a recolher
	28.020
	(-) Aumento de Despesas Antecipadas/ Adiant. Funcionário
	-47.010
	(+) Diminuição de Adiant. de Fornecedores
	3.400
	(-) Aumento de Títulos a Receber
	-25.400
	(-) Aumento de Imposto a Recuperar
	-7.400
	(=) Caixa Gerado pelas Operações
	104.513
	II - Fluxos dos Investimentos
	
	(-) Aquisição de Investimentos/Imobilizado/Intangivel
	(916.447)
	(+) Vendas de Investimentos/Imobilizado/Investimento
	- depreciac
	(=) Caixa Gerado pelos Investimentos
	(916.447)
	III - Fluxos dos Financiamentos
	
	(+) Integralização do Capital
	500.000
	(-) Diminuição de Capital a Integralizar
	500.000
	(+) Empréstimos Bancários
	
	(-) Amortização de Financiamentos/ Empréstimos (pagou)
	-104.880
	(+) Aumento de Duplicatas Descontadas
	186.800
	(+) Aumento de Financiamento/ Debêntures
	50.390
	(-) Pagamentos de Dividendos (não pagou n entra)
	55.600
	(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos
	1.132.310
	Variação Total das Disponibilidades: (I + II + III)
	111.350
	Saldo Inicia das Disponibilidades
	390.900
	Saldo Final das Disponibilidades
	502.250
	
	
	I- Fluxo das Operações
	 
	Resultado do Exercício
	
	(+) Depreciação
	
	(-) Aumento de Duplicatas a Receber
	
	(-) Aumento de Estoque
	
	(+) Aumento de Fornecedor
	
	(+) Aumento deAdiantamentos de Clientes
	
	(+) Aumento de Contas a pagar e impostos a recolher
	
	(-) Aumento de Despesas Antecipadas/ Adiant. Funcionário
	
	(+) Diminuição de Adiant. de Fornecedores
	
	(-) Aumento de Títulos a Receber
	
	(-) Aumento de Imposto a Recuperar
	
	(=) Caixa Gerado pelas Operações
	
	II - Fluxos dos Investimentos
	
	(-) Aquisição de Investimentos/Imobilizado
	
	(+) Vendas de Investimentos/Imobilizado
	
	(=) Caixa Gerado pelos Investimentos
	
	III - Fluxos dos Financiamentos
	
	(+) Integralização do Capital
	
	(-) Diminuição de Capital a Integralizar
	
	(+) Empréstimos Bancários
	
	(-) Amortização de Financiamentos/ Empréstimos
	
	(+) Aumento de Duplicatas Descontadas
	
	(+) Aumento de Financiamento/ Debêntures
	
	(-) Pagamentos de Dividendos
	
	(=) Caixa Gerado pelos Financiamentos
	
	Variação Total das Disponibilidades: (I + II + III)
	
	Saldo Inicia das Disponibilidades
	
	Saldo Final das Disponibilidades
	
	
	
	
	
	
	
	
	DE DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DE 2017
 OBS: Reserva Legal será constituída, obrigatoriamente, pela companhia, até que seu valor atinja 20% do capital social realizado, quando então deixará de ser acrescida. Sendo assim, como limite Reserva Legal irá exceder 20% do Capital Social, reverta 50% de Reserva Legal para aumento de Capital. 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Histórico
	Capital Social
	
	Reserva
	Reserva
	Reserva
	Lucros Acumulados
	Total
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Legal
	Estatutária
	Contingência
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldos iniciais
	1.300.000
	
	-580.000
	430.000
	360.600
	
	
	
	
	
	
	
	
	Ajustes de Exercícios Anteriores:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- efeitos de mudança de critérios contábeis
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- retificação de erros de exercícios anteriores
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Aumento de Capital:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- com lucros e reservas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- por subscrição realizada
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Reversões de Reservas:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- de contingências
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- de lucros a realizar
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Lucro Líquido do Exercício:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Proposta da Administração de Destinação do Lucro:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- Reserva legal
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- Reserva estatutária
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- Reserva de contingência
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- Reserva de lucros a realizar
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	- Dividendos a distribuir
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo em 31.12.17
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
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9
Ninguém pode mudar o passado, mas o futuro pode ser diferente.