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21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 1/14 Exercício 1: Assinale a afirmativa incorreta: A) o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B. B) o Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. C) o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real. D) o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido. E) as sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: C) Exercício 2: São exemplos de exclusões autorizadas pela Legislação do Imposto de Renda: A) o ajuste por aumento no valor do investimento avaliado pela equivalência patrimonial. 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 2/14 B) despesas não relacionadas intrinsecamente com a produção ou comercialização de bens e serviços. C) remuneração indireta de administradores quando não identificados. D) a multa por infração fiscal resultante ou insuficiência de pagamento de tributo. E) a provisão para créditos de Liquidação Duvidosa. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: C) B) D) E) A) Exercício 3: As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são: A) Lucro Líquido do Período-Base e Lucro Presumido. B) Lucro Real, Presumido ou Arbitrado. C) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real. D) Lucro Inflacionário e Ganhos em mercados de renda variável. 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 3/14 E) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro Líquido do Período-Base. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: C) B) Exercício 4: São formas de tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: A) Lucro Inflacionário, Lucro Real e Lucro Líquido. B) Lucro Líquido, Lucro Real e Lucro Arbitrado. C) Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro da Exploração. D) Lucro Real, Lucro Líquido e Lucro Presumido. E) Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) Comentários: E) Exercício 5: Considere as seguintes informações, em 31.12.X6, de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 4/14 Lucro Líquido antes do Impostos de Renda: $ 200.000,00 Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo: $ 16.000,00. Provisão para Contingências: $ 30.680,00. Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa: $ 56.000,00. Prejuízo Fiscal acumulado até 30.09.X6: $ 100.000,00. Base Negativa da CSL até 30.09.20X6: $ 50.000,00. Com base nos dados acima, conclui-se que o Lucro Real da empresa ao final do trimestre é de A) $ 270.680,00. B) $ 200.000,00. C) $ 170.476,00. D) $ 189.476,00. E) $ 120.680,00. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: C) D) Exercício 6: Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000 Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000 Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000 Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000 Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000 Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000 Com base nos dados acima, conclui-se que o Imposto de Renda devido pela empresa em 30.06.X6 é de 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 5/14 A) $ 357.000,00. B) $ 510.000,00. C) $ 450.000,00. D) $ 410.000,00. E) $ 385.000,00. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: C) B) E) D) Exercício 7: Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000 Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000 Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000 Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000 Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000 Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000 Com base nos dados acima, conclui-se que o Imposto de Renda devido pela empresa em 30.06.X6 é de A) $ 96.500,00. 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 6/14 B) $ 102.500,00. C) $ 121.500,00. D) $ 61.500,00. E) $ 83.250,00. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: A) Exercício 8: O imposto de renda das pessoas jurídicas tem como formas de tributação A) o lucro contábil, o lucro real e o lucro arbitrado. B) o lucro real, o lucro contábil e o lucro presumido. C) o lucro real, o lucro presumido e o lucro arbitrado. D) o lucro real, o lucro inflacionário e o lucro contábil. E) o lucro real, o lucro presumido e o lucro operacional. 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 7/14 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: C) Exercício 9: É correto afirmar que o lucro real é determinado a partir A) do resultado líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões e compensações. B) do resultado operacional líquido, ajustado pelas adições, exclusões e compensações. C) do lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões e compensações. D) do lucro operacional líquido, ajustado pelas adições, exclusões e compensações. E) do resultado bruto, ajustado pelas adições, exclusões e compensações. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: D) E) C) B) A) Exercício 10: Constando dos atos constitutivos de uma pessoa jurídica a data de encerramento do seu exercício social, o seu período de apuração 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 8/14 A) deverá encerrar-se no último dia de cada trimestre, ou em 31 de dezembro de cada ano, porque essa disposição não afeta as disposições legais vigentes. B) deverá encerrar-se na data prevista nos seus atos constitutivos, porque a legislação do imposto de renda respeita essa manifestação de vontade. C) poderá, à opção do contribuinte, encerrar-se em 31 de dezembro de cada ano ou no último dia de cada mês calendário. D) poderá encerrar-se em qualquer dia do ano-calendário, constando ou não dos seus atos constitutivos a data de encerramento do exercício social. E) deverá encerrar-se no primeiro dia de cada trimestre, ou em 31 de dezembro de cada ano, porque essa disposição não afeta as disposições legais vigentes. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A) Comentários: A) Exercício 11: Assinale a afirmativa correta. A) Pela escrituração comercial apura-se o lucro real, enquanto que, pela fiscal, apura-se o lucro estimado. B) O lucro real poderá ser sempre apurado, mesmo que o contribuinte não possua escrituração. C) Existe meio de se apurar o lucro real se o contribuinte deixar de manter escrituração comerciale fiscal. 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 9/14 D) Todas as pessoas jurídicas devem manter escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal. E) Todas as pessoas jurídicas não devem manter escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D) Comentários: A) B) C) E) D) Exercício 12: A empresa X está com prejuízo compensável, apurável no período de apuração de X1, de $ 400.000. No período-base de X2 apresentou lucro contábil de $ 250.000 e lucro real, antes das compensações, de $ 300.000. Daquele prejuízo, poderá compensar no período-base de X2, até o valor de A) $ 400.000. B) $ 90.000. C) $ 250.000. D) $ 300.000. E) $ 75.000. 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 10/14 O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: A) B) Exercício 13: A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações: Lucro Líquido do exercício: $ 130.000 Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores: º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000 º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício seguinte):$ 18.000 º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000 Integra o valor das receitas da empresa: º Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000 º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000 Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000 Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000. O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 20.000. As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido. Considere as alíquotas: IRPJ 15% mais 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre CSSL: 9% Considerando-se, exclusivamente as informações acima, o Lucro Real é de A) $ 68.000. B) $ 92.000. C) $ 80.000. 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 11/14 D) $ 59.600. E) $ 47.600. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E) Comentários: B) C) E) Exercício 14: A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações: Lucro Líquido do exercício: $ 130.000 Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores: º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000 º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício seguinte): $ 18.000 º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000 Integra o valor das receitas da empresa: º Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000 º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000 º Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000 º Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000. O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa da Contribuição Social no valor de $ 20.000 As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido. Considere as alíquotas: IRPJ 15% mais 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre. CSSL: 9% Considerando-se exclusivamente as informações acima, o valor do Imposto de Renda a pagar é de A) $ 7.140,00. 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 12/14 B) $ 3.763,20. C) $ 6.854,40. D) $ 7.614,40. E) $ 3.920,00. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C) Comentários: C) Exercício 15: Assinale a afirmativa que contenha somente parcelas de exclusão ao lucro líquido na determinação do lucro real: A) Reversão de provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas à base de cálculo do imposto em período base anterior e Resultado negativo da avaliação de investimentos pela Equivalência Patrimonial. B) Reversão de provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas à base de cálculo do imposto em período base anterior e Lucros e dividendos recebidos de participações societárias avaliadas ao custo. C) Prejuízos fiscais de períodos anteriores, Lucros e dividendos recebidos de participações societárias avaliadas ao custo e Resultado positivo da avaliação de investimentos pela Equivalência Patrimonial. D) Parcela do lucro correspondente à receita ainda não recebida decorrente de contratos com órgãos públicos e Despesas com imóveis ou móveis não relacionadas intrinsicamente com a produção ou comercialização 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 13/14 de bens e serviços. E) Lucros e dividendos derivados de investimentos e resultado negativo de equivalência patrimonial. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: D) B) Exercício 16: No trimestre encerrado em 30/09/X3 a empresa Gama Ltda. Apurou lucro real de $ 40.000. Por conseguinte, estará sujeita ao adicional de A) 15%. B) 0%. C) 25%. D) 5%. E) 10%. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: E) A) C) 21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos. https://online.unip.br/imprimir/imprimirconteudo 14/14 D) B) Exercício 17: Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real. Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 200.000 Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 16.000 Provisão para Contingências = $ 30.680 Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 56.000 Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000 Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000 Considere as alíquotas: IRPJ 15%, Adicional 10% sobre o que exceder a $ 60.000 no trimestre, CSSL 9%. Com base nessas informações, o Imposto de Renda a Pagar, no trimestre, será de A) $ 28.421,40. B) $ 41.369,00. C) $ 36.670,00. D) $ 46.969,00. E) $ 40.601,00. O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B) Comentários: C) E) D) B)
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