UNIP - Universidade Paulista _ 111W - EXERCICIOS MODULO 6 CONTEUDO 8 CLS- OPÇÃO PELO LUCRO REAL TRIMESTRAL

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21/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
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Exercício 1:
Considere as seguintes informações, em 31.12.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do
Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Impostos de Renda: $ 200.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo: $ 16.000,00.
Provisão para Contingências: $ 30.680,00.
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa: $ 56.000,00.
Prejuízo Fiscal acumulado até 30.09.X6: $ 100.000,00.
Base Negativa da CSL até 30.09.X6: $ 50.000,00.
 
A Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, ao final do trimestre, com base nos dados acima
é de
A)
$ 220.680,00.
B)
$ 270.680,00.
C)
$ 189.476,00.
D)
$ 200.000,00.
E)
$ 211.876,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
E) 
C) 
D) 
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B) 
A) 
Exercício 2:
Os ajustes do resultado contábil por adição, exclusão e compensação são
A)
utilizados para determinação da CSSL.
B)
utilizados, apenas, pelos contribuintes do imposto de renda.
C)
utilizados na determinação do lucro arbitrado.
D)
utilizados na determinação do lucro presumido.
E)
não se aplicam a CSSL.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
E) 
D) 
C) 
B) 
A) 
Exercício 3:
Na determinação da base de cálculo da CSSL não é preciso adicionar ao resultado contábil 
A)
as despesas não dedutíveis, segundo a legislação do Imposto de Renda.
B)
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os gastos pessoais dos administradores.
C)
os dividendos computados como receitas.
D)
as provisões não dedutíveis na determinação no lucro real.
E)
as despesas com brindes.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
E) 
D) 
C) 
Exercício 4:
A compensação da Base Negativa da CSSL, com base na escrituração contábil, em cada período, é de
A)
toda a base de cálculo negativa acumulada anteriormente.
B)
30% da base de cálculo negativa acumulada anteriormente.
C)
30% do lucro bruto do período ajustado pelas adições e exclusões.
D)
30% do lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões.
E)
30% do lucro real.
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O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
E) 
D) 
Exercício 5:
Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do
Lucro Real:
 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
 
Com base nos dados acima, ao final do trimestre a Base de Cálculo da CSL será de 
A)
$ 400.000,00.
B)
$ 510.000,00.
C)
$ 410.000,00. 
D)
$ 430.000,00.
E)
$ 357.000,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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E) 
A) 
B) 
D) 
Exercício 6:
Considere as seguintes informações, em 30.06.X6 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do
Lucro Real:
 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X6:$ 100.000
Base Negativa da CSL até 31.03.X6:$ 80.000
Com base nessas informações a CSL devida pela empresa, em 30.06.X6, será de
A)
$ 38.700,00.
B)
$107.500,00.
C)
$ 45.900,00.
D)
$ 36.000,00. 
E)
$ 64.500,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
E) 
D) 
C) 
B) 
A) 
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Exercício 7:
No primeiro trimestre a empresa Tiburi de Aço S.A. demonstrou os valores que seguem:
A tributação dessa empresa é pelo Lucro Real Trimestral. Ao final do Trimestre o valor da Contribuição
Social sobre o Lucro a Pagar, será de
A)
$ 13.050.
B)
$ 7.830.
C)
$ 11.430.
D)
$ 9.000.
E)
$ 16.200.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
C) 
B) 
Exercício 8:
A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro
Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
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Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:• 
 º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
 º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março do exercício
seguinte): $ 18.000
 º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
Integra o valor das receitas da empresa: 
 º Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
 º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000
 º Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com
recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa
da Contribuição Social no valor de $ 20.000
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
Considere as alíquotas: CSSL: 9%. 
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro a pagar será de
A)
$ 2.520,00.
B)
$ 6.120,00.
C)
$ 4.320,00.
D)
$ 3.024,00.
E)
$ 4.284,00.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
A) 
E) 
D) 
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B) 
C) 
Exercício 9:
Considere as seguintes informações, em 31.12.X4 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do
Lucro Real.
 Lucro Líquido do Exercício antes do IR e CSSL = $ 200.000
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo = $ 16.000 
Provisão para Contingências = $ 30.680 
Despesas não relacionadas intrinsicamente com a atividade operacional da empresa = $ 56.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 30.09.X4 = $ 100.000
Base Negativa da CSSL até 30.09.X4 = $ 50.000
Considere as alíquotas CSSL 9%. 
Com base nessas informações, a CSSL a pagar no trimestre será de
A)
$ 33.102,00.
B)
$ 19.861,20.
C)
$ 22.741,20.
D)
$ 17.052,84.
E)
$ 24.361,20.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
D) 
A) 
B) 
Exercício 10:
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A empresa DPonLINE é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucro
Real Trimestral. Relativamente ao último trimestre foram obtidas as seguintes informações:
Lucro Líquido do exercício: $ 130.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
 º Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
 º Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de marçodo exercício
seguinte): $ 18.000
 º Despesas com Vale Transporte: $ 5.000
Integra o valor das receitas da empresa: 
 º Recebimento de dividendos de participações societárias avaliadas pelo método de custo: $ 30.000
 º Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 40.000
 º Outras Receitas: Lucro na Venda de Imobilizado: $ 25.000
Nos resultados consta lucro não realizado decorrente de vendas de ativo imobilizado com
recebimento a longo prazo, no valor de $ 12.000.
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 e Base de Negativa
da Contribuição Social no valor de $ 20.000
As despesas com o Programa de Alimentação ao Trabalhador excedem ao limite permitido.
 Considere as alíquotas: CSSL: 9. 
A Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro será de
A)
$ 28.000.
B)
$ 47.600.
C)
$ 33.600.
D)
$ 68.000.
E)
$ 48.000.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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E)