APS 5° Contabilidade de Custos FINALIZADA

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UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA – APS V 
ACCOUNT 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MANAUS – AM 
2019 
 
 
 
DANIELE PEREIRA DOS SANTOS RA: N185724 
EVILÁZIO SERRÃO LIRA JUNIOR RA:D71FAF9 
FRANCYKARLA ALVES DE SOUZA RA:D3757E9 
GABRIEL LEVI GUERREIRO SOARES RA: D493264 
LAÍS DE MENEZES DA SILVA RA: D290703 
SÀVIO RODRIGUES DA SILVA RA:T6953C9 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA – APS V 
ACCOUNT 
 
 
 
 
 
 
Trabalho de Atividade Prática 
Supervisionada apresentada ao 4º 
período da turma CT5A34, do Instituto 
de Ciências Sociais e Comunicação da 
Universidade Paulista, como parte dos 
requisitos necessários para a obtenção 
do título de Bacharel em Ciências 
Contábeis. 
Orientadora: Prof. Esp. Doraci 
Vasconcelos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MANAUS – AM 
2019 
1. INTRODUÇÃO 
O presente trabalho irá tratar das seguintes disciplinas: Contabilidade de 
Custos e Estrutura das Demonstrações Contábeis. Utilizaremos destas na 
elaboração dos mapas de apuração de custo, na contabilização dos fatos 
contábeis e no desenvolvimento operacional, financeiro e tributário da empresa 
em questão, no período de Janeiro à Março de 2019. 
A APS Indústrias de Torneiras LTDA, é uma empresa fictícia do ramo 
industrial, que fabrica e comercializa seus proprios produtos. Para efeito de 
entendimento, foram usados simbolicamente dois produtos a serem produzidos: 
a torneira simples e a torneira especial. Os dois produtos utilizam da mesma 
materia-prima nos processo produtivo, porém em quantidades distintas. No 
decorrer do trabalho poderão ser visualizadas todas as etapas do processo 
produtivo da empresa, ao final pretendemos atingir a meta de compreen
 
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
Elenco de Contas
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 01/01/2019
1
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa
DIREITOS / CRÉDITOS
 ICMS a Recuperar
 PIS e Cofins a Recuperar
 Duplicatas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos
ESTOQUES
 Estoques de Produtos em Elaboração "A"
 Estoques de Produtos em Elaboração "B"
 Estoques de Matéria-Prima "A"
 Estoques de Produtos Acabados "A"
 Estoques de Produtos Acabados "B"
NÃO CIRCULANTE
IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos
 Móveis e Utensílios
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
PASSIVO
CIRCULANTE
 INSS a Recolher
 IRRF a Recolher
 PIS e COFINS a Recolher
 CSLL a Recolher
 13º Salário a Pagar
 Salários a Pagar
 Contas a Pagar
 Fornecedores
 Férias a Pagar
 FGTS a Recolher
 ICMS a Recolher
 IRPJ a Recolher
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
 Capital Social
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Receitas de Vendas
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas
 PIS e COFINS sobre Vendas
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DA MÃO-DE-OBRA DIRETA
 Salários - MOD
CUSTO MÃO-DE-OBRA INDIRETA
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
Elenco de Contas
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 01/01/2019
2
 Salários - MOInd.
CUSTOS GERAIS DE FABRICAÇÃO
 Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF
 Seguros - CGF
 Energia Elétrica - CGF
 Aluguel da Fábrica - CGF
 Outros Custos Indiretos - CGF
 Depreciações - CGF
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas com Aluguéis
 Despesas com Energia Elétrica
 Despesas com Salários
 Aluguel do Escritório
 Energia Elétrica
 Despesas Gerais e Administrativas
 Despesas com Salários Administrativos
 Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
 Apuração do Resultado do Exercício - ARE
Daniele Santos
Universidade Paulista - UNIP
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
Manaus, 05 de Janeiro de 2019
(1) D Estoques de Matéria-Prima "A" 132.300,00Compra de Matéria-Prima
D ICMS a Recuperar 20.160,00Compra de Matéria-Prima
D PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00Compra de Matéria-Prima
C Fornecedores 168.000,00Compra de Matéria-Prima
168.000,00 168.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 07 de Janeiro de 2019
(2) D FGTS a Recolher 4.500,00Pagamento do FGTS da Folha de Dezembro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.500,00Pagamento do FGTS da Folha de Dezembro
4.500,00 4.500,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 12 de Janeiro de 2019
(3) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00Compra de materiais para manutenção das
máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000,00Compra de materiais para manutenção das
máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 150.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Caixa e Equivalentes de Caixa 125.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% a prazo
D Duplicatas a Receber 125.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% a prazo
C Receitas de Vendas 250.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% a prazo
D ICMS sobre Vendas 30.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% a prazo
C ICMS a Recolher 30.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% a prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 23.125,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% a prazo
C PIS e COFINS a Recolher 23.125,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% a prazo
458.125,00 458.125,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 15 de Janeiro de 2019
(6) D Seguros - CGF 3.500,00Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D Caixa e Equivalentes de Caixa 86.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D Duplicatas a Receber 86.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C Receitas de Vendas 172.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D ICMS sobre Vendas 20.640,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C ICMS a Recolher 20.640,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 15.910,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C PIS e COFINS a Recolher 15.910,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
212.050,00 212.050,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 20 de Janeiro de 2019
(8) D INSS a Recolher 16.000,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D IRRF a Recolher 2.500,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D ICMS a Recolher 65.000,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D PIS e COFINS a Recolher 50.000,00Pagamento dos impostos do mês anterior
C Caixa e Equivalentes de Caixa 133.500,00Pagamento dos impostos do mês anterior
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do DiárioLcto
2
133.500,00 133.500,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 22 de Janeiro de 2019
(9) D Despesas Gerais e Administrativas 20.000,00Pagamento das despesas incorridas
D Despesas com Vendas 15.000,00Pagamento das despesas incorridas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00Pagamento das despesas incorridas
35.000,00 35.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 29 de Janeiro de 2019
(10) D Energia Elétrica - CGF 14.500,00Pagamento de Energia Elétrica
D Energia Elétrica 2.500,00Pagamento de Energia Elétrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa 17.000,00Pagamento de Energia Elétrica
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D Aluguel da Fábrica - CGF 30.000,00Pagamento do Aluguel
D Aluguel do Escritório 8.000,00Pagamento do Aluguel
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,00Pagamento do Aluguel
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Despesas Gerais e Administrativas 5.000,00Pagamento de outros gastos incorridos
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.000,00Pagamento de outros gastos incorridos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.000,00Pagamento de outros gastos incorridos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Caixa e Equivalentes de Caixa 139.500,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D Duplicatas a Receber 139.500,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C Receitas de Vendas 279.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D ICMS sobre Vendas 33.480,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C ICMS a Recolher 33.480,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 25.808,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C PIS e COFINS a Recolher 25.808,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Fornecedores 240.000,00Pagamento de Fornecedores
C Caixa e Equivalentes de Caixa 240.000,00Pagamento de Fornecedores
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Caixa e Equivalentes de Caixa 130.500,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 130.500,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Salários - MOD 64.530,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiro
D Salários - MOInd. 56.970,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiro
D Despesas com Salários Administrativos 41.900,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiro
C INSS a Recolher 38.800,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiroins
C IRRF a Recolher 20.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiroins
C FGTS a Recolher 8.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiroins
C Salários a Pagar 70.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiroins
C Férias a Pagar 15.200,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiroins
C 13º Salário a Pagar 11.400,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiroins
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Depreciações - CGF 10.000,00Contabilização da Depreciação do mês de
janeiro
D Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização da Depreciação do mês de
janeiro
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00Contabilização da Depreciação do mês de
janeiro
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização da Depreciação do mês de
janeiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D ICMS a Recolher 20.160,00Contabilização da apuração de tributos do
Mês
C ICMS a Recuperar 20.160,00Contabilização da apuração de tributos do
Mês
D PIS e COFINS a Recolher 15.540,00Contabilização da apuração de tributos do
Mês
C PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00Contabilização da apuração de tributos do
Mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 79.194,19Apropriação do Consumo de Matéria-prima
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 39.597,10Apropriação do Consumo de Matéria-prima
C Estoques de Matéria-Prima "A" 118.791,29Apropriação do Consumo de Matéria-prima
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 43.020,00Apropriação da MOD
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 21.510,00Apropriação da MOD
C Salários - MOD 64.530,00Apropriação da MOD
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Salários a Pagar 70.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
Janeiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 67.550,63Apropriação dos CIFs
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 54.419,37Apropriação dos CIFs
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIFs
C Energia Elétrica - CGF 14.500,00Apropriação dos CIFs
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00Apropriação dos CIFs
C Aluguel da Fábrica - CGF 30.000,00Apropriação dos CIFs
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.000,00Apropriação dos CIFs
C Seguros - CGF 3.500,00Apropriação dos CIFs
C Depreciações - CGF 10.000,00Apropriação dos CIFs
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Estoques de Produtos Acabados "A" 189.764,82Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
D Estoques de Produtos Acabados "B" 115.526,47Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 189.764,82 Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 115.526,47Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
1.661.720,58 1.661.720,58SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 30 de Janeiro de 2019
(24) D Custo dos Produtos Vendidos 294.899,71Transferência de Produtos Acabados para
CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 184.766,35Transferência de Produtos Acabados para
CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 110.133,36Transferência de Produtos Acabados para
CPV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D IRPJ a Recolher 35.000,00Pagamento doIRPJ referente exercício
anterior
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00Pagamento do IRPJ referente exercício
anterior
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D CSLL a Recolher 15.000,00Pagamento do CSLL referente exercício
anterior
C Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00Pagamento do CSLL referente exercício
anterior
344.899,71 344.899,71SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
TOTAL DO MÊS: 3.017.795,29 3.017.795,29
Manaus, 05 de Fevereiro de 2019
(27) D Estoques de Matéria-Prima "A" 330.750,00Compra de Matéria-Prima a prazo para
Estoque
D ICMS a Recuperar 50.400,00Compra de Matéria-Prima a prazo para
Estoque
D PIS e Cofins a Recuperar 38.850,00Compra de Matéria-Prima a prazo para
Estoque
C Fornecedores 420.000,00Compra de Matéria-Prima a prazo para
Estoque
420.000,00 420.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 07 de Fevereiro de 2019
(28) D FGTS a Recolher 8.000,00Pagamento do FGTS da Folha de Janeiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento do FGTS da Folha de Janeiro
8.000,00 8.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 12 de Fevereiro de 2019
(29) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.250,00Compra de materiais para manutenção das
máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.250,00Compra de materiais para manutenção das
máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Caixa e Equivalentes de Caixa 170.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 170.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Caixa e Equivalentes de Caixa 320.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D Duplicatas a Receber 320.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C Receitas de Vendas 640.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D ICMS sobre Vendas 76.800,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C ICMS a Recolher 76.800,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 59.200,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C PIS e COFINS a Recolher 59.200,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
951.250,00 951.250,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 15 de Fevereiro de 2019
(32) D Seguros - CGF 3.500,00Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Caixa e Equivalentes de Caixa 165.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D Duplicatas a Receber 165.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C Receitas de Vendas 330.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D ICMS sobre Vendas 39.600,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C ICMS a Recolher 39.600,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 30.525,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C PIS e COFINS a Recolher 30.525,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
403.625,00 403.625,00SUBTOTAL DO DIA:
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
Manaus, 20 de Fevereiro de 2019
(34) D INSS a Recolher 38.800,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D IRRF a Recolher 20.000,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D ICMS a Recolher 63.960,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D PIS e COFINS a Recolher 49.303,00Pagamento dos impostos do mês anterior
C Caixa e Equivalentes de Caixa 172.063,00Pagamento dos impostos do mês anterior
172.063,00 172.063,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 22 de Fevereiro de 2019
(35) D Despesas Gerais e Administrativas 21.000,00Pagamento das despesas incorridas
D Despesas com Vendas 15.750,00Pagamento das despesas incorridas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 36.750,00Pagamento das despesas incorridas
36.750,00 36.750,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 25 de Fevereiro de 2019
(36) D Energia Elétrica - CGF 15.225,00Pagamento de Energia Elétrica
D Energia Elétrica 2.625,00Pagamento de Energia Elétrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa 17.850,00Pagamento de Energia Elétrica
17.850,00 17.850,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 26 de Fevereiro de 2019
(37) D Aluguel da Fábrica - CGF 30.000,00Pagamento do Aluguel
D Aluguel do Escritório 8.000,00Pagamento do Aluguel
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,00Pagamento do Aluguel
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Despesas Gerais e Administrativas 5.250,00Pagamento de outros gastos
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.100,00Pagamento de outros gastos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.350,00Pagamento de outros gastos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D Caixa e Equivalentes de Caixa 245.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D Duplicatas a Receber 245.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C Receitas de Vendas 490.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D ICMS sobre Vendas 58.800,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C ICMS a Recolher 58.800,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 45.325,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C PIS e COFINS a Recolher 45.325,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D Fornecedores 128.000,00Pagamento de Fornecedores
C Caixa e Equivalentes de Caixa 128.000,00Pagamento de Fornecedores
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D Caixa e Equivalentes de Caixa 267.500,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 267.500,00Recebimento de Duplicatas
1.034.975,00 1.034.975,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 27 de Fevereiro de 2019
(42) D Salários - MOD 64.530,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
D Salários - MOInd. 56.970,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
D Despesas com Salários Administrativos 41.900,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
C INSS a Recolher 38.800,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
C IRRF a Recolher 20.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
C FGTS a Recolher 8.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
C Salários a Pagar 70.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
C Férias a Pagar 15.200,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
C 13º Salário a Pagar 11.400,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Salários a Pagar 70.000,00Contabilizaçãoda folha de Pagto. Ref.
fervereiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00Contabilização da folha de Pagto. Ref.
fervereiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D Depreciações - CGF 10.000,00Contabilização da Depreciação do mês de
fervereiro
D Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização da Depreciação do mês de
fervereiro
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00Contabilização da Depreciação do mês de
fervereiro
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização da Depreciação do mês de
fervereiro
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D ICMS a Recolher 50.400,00Contabilização da apuração de tributos do
mês
C ICMS a Recuperar 50.400,00Contabilização da apuração de tributos do
mês
D PIS e COFINS a Recolher 38.850,00Contabilização da apuração de tributos do
mês
C PIS e Cofins a Recuperar 38.850,00Contabilização da apuração de tributos do
mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 101.680,16Apropriação do Consumo de Matéria-prima
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 50.840,08Apropriação do Consumo de Matéria-prima
C Estoques de Matéria-Prima "A" 152.520,24Apropriação do Consumo de Matéria-prima
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 51.624,00Apropriação da MOD
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 25.812,00Apropriação da MOD
C Salários - MOD 77.436,00Apropriação da MOD
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 67.730,44Apropriação dos CIFs
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 55.314,56Apropriação dos CIFs
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIFs
C Energia Elétrica - CGF 15.225,00Apropriação dos CIFs
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.250,00Apropriação dos CIFs
C Aluguel da Fábrica - CGF 30.000,00Apropriação dos CIFs
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.100,00Apropriação dos CIFs
C Seguros - CGF 3.500,00Apropriação dos CIFs
C Depreciações - CGF 10.000,00Apropriação dos CIFs
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Estoques de Produtos Acabados "A" 221.034,60Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
D Estoques de Produtos Acabados "B" 131.966,64Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 221.034,60Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 131.966,64Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Custo dos Produtos Vendidos 320.563,85Transferência de Produtos Acabados para
CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 185.778,08Transferência de Produtos Acabados para
CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 134.785,77Transferência de Produtos Acabados para
CPV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Salários - MOD 12.906,00Transferência de Produtos Acabados para
CPV
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
C Custo dos Produtos Vendidos 12.906,00Transferência de Produtos Acabados para
CPV
1.373.372,33 1.373.372,33SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 4.417.885,33 4.417.885,33
Manaus, 05 de Março de 2019
(52) D Estoques de Matéria-Prima "A" 519.750,00Compra de Matéria-Prima a prazo para
Estoque
D ICMS a Recuperar 79.200,00Compra de Matéria-Prima a prazo para
Estoque
D PIS e Cofins a Recuperar 61.050,00Compra de Matéria-Prima a prazo para
Estoque
C Fornecedores 660.000,00Compra de Matéria-Prima a prazo para
Estoque
660.000,00 660.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 06 de Março de 2019
(53) D FGTS a Recolher 8.000,00Pagamento do FGTS da Folha de Fevereiro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento do FGTS da Folha de Fevereiro
8.000,00 8.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 12 de Março de 2019
(54) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.250,00Compra de materiais para manutenção das
máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.250,00Compra de materiais para manutenção das
máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Caixa e Equivalentes de Caixa 170.000,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 170.000,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Caixa e Equivalentes de Caixa 320.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D Duplicatas a Receber 320.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C Receitas de Vendas 640.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D ICMS sobre Vendas 76.800,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C ICMS a Recolher 76.800,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 59.200,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C PIS e COFINS a Recolher 59.200,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Seguros - CGF 3.500,00Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa 3.500,00Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
954.750,00 954.750,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 13 de Março de 2019
(58) D Caixa e Equivalentes de Caixa 231.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D Duplicatas a Receber 231.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C Receitas de Vendas 462.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D ICMS sobre Vendas 55.440,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C ICMS a Recolher 55.440,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 42.735,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
8
C PIS e COFINS a Recolher 42.735,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
560.175,00 560.175,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 20 de Março de 2019
(59) D INSS a Recolher 38.800,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D IRRF a Recolher 20.000,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D ICMS a Recolher 63.960,00Pagamento dos impostos do mês anterior
D PIS e COFINS a Recolher 49.303,00Pagamento dos impostos do mês anterior
C Caixa e Equivalentes de Caixa 172.063,00Pagamento dos impostos do mês anterior
172.063,00 172.063,00SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 22 deMarço de 2019
(60) D Despesas Gerais e Administrativas 22.050,00Pagamento das despesas incorridas
D Despesas com Vendas 16.537,50Pagamento das despesas incorridas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.587,50Pagamento das seguintes despesas
38.587,50 38.587,50SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 25 de Março de 2019
(61) D Energia Elétrica - CGF 15.986,25Pagamento de Energia Elétrica
D Energia Elétrica 2.756,25Pagamento de Energia Elétrica
C Caixa e Equivalentes de Caixa 18.742,50Pagamento de Energia Elétrica
18.742,50 18.742,50SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 29 de Março de 2019
(62) D Aluguel da Fábrica - CGF 30.000,00Pagamento do Aluguel
D Aluguel do Escritório 8.000,00Pagamento do Aluguel
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,00Pagamento do Aluguel
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Despesas Gerais e Administrativas 5.512,50Pagamento de outros gastos incorridos
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.205,00Pagamento de outros gastos incorridos
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.717,50Pagamento de outros gastos incorridos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Caixa e Equivalentes de Caixa 343.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D Duplicatas a Receber 343.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C Receitas de Vendas 686.000,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D ICMS sobre Vendas 82.320,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C ICMS a Recolher 82.320,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
D PIS e COFINS sobre Vendas 63.455,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
C PIS e COFINS a Recolher 63.455,00Venda de produtos, sendo 50% à vista e
50% à prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Fornecedores 210.000,00Pagamento de Fornecedores
C Caixa e Equivalentes de Caixa 210.000,00Pagamento de Fornecedores
1.087.492,50 1.087.492,50SUBTOTAL DO DIA:
Manaus, 30 de Março de 2019
(66) D Caixa e Equivalentes de Caixa 398.250,00Recebimento de Duplicatas
C Duplicatas a Receber 398.250,00Recebimento de Duplicatas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Salários - MOD 92.923,20Contabilização da folha de Pagto
D Salários - MOInd. 56.970,00Contabilização da folha de Pagto
D Despesas com Salários Administrativos 41.900,00Contabilização da folha de Pagto
C INSS a Recolher 44.560,00Contabilização da folha de Pagto
C IRRF a Recolher 20.000,00Contabilização da folha de Pagto
C FGTS a Recolher 9.600,00Contabilização da folha de Pagto
C Salários a Pagar 80.000,00Contabilização da folha de Pagto
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
9
C Férias a Pagar 21.916,60Contabilização da folha de Pagto
C 13º Salário a Pagar 15.716,60Contabilização da folha de Pagto
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Salários a Pagar 80.000,00Contabilização da folha de Pagto
C Caixa e Equivalentes de Caixa 80.000,00Contabilização da folha de Pagto
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Depreciações - CGF 10.000,00Contabilização da Depreciação do mês
D Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização da Depreciação do mês
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00Contabilização da Depreciação do mês
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Contabilização da Depreciação do mês
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D ICMS a Recolher 79.200,00Contabilização da apuração dos tributos
C ICMS a Recuperar 79.200,00Contabilização da apuração dos tributos
D PIS e COFINS a Recolher 61.050,00Contabilização da apuração dos tributos
C PIS e Cofins a Recuperar 61.050,00Contabilização da apuração dos tributos
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 122.176,13Apropriação do Consumo de Matéria-prima
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 61.088,06Apropriação do Consumo de Matéria-prima
C Estoques de Matéria-Prima "A" 183.264,19Apropriação do Consumo de Matéria-prima
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 61.948,80Apropriação da MOD
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 30.974,40Apropriação da MOD
C Salários - MOD 92.923,20Apropriação da MOD
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 81.349,53Apropriação dos CIFs
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 42.561,72Apropriação dos CIFs
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIFs
C Energia Elétrica - CGF 15.986,25Apropriação dos CIFs
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.250,00Apropriação dos CIFs
C Aluguel da Fábrica - CGF 30.000,00Apropriação dos CIFs
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.205,00Apropriação dos CIFs
C Seguros - CGF 3.500,00Apropriação dos CIFs
C Depreciações - CGF 10.000,00Apropriação dos CIFs
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D Estoques de Produtos Acabados "A" 265.474,46Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
D Estoques de Produtos Acabados "B" 134.624,18Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 265.474,46Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 134.624,18Transferência de Produtos em Elaboração
para Produtos Acabados
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(75) D Custo dos Produtos Vendidos 332.856,38Transferência de Produtos Acabados para
CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 182.023,82Transferência de Produtos Acabados para
CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 150.832,56Transferência de Produtos Acabados para
CPV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(76) D Estoques de Produtos Acabados "B" 25.000,00Produtos acabados
C Caixa e Equivalentes de Caixa 25.000,00Produtos acabados
1.979.596,86 1.979.596,86SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 5.479.407,36 5.479.407,36
Manaus, 31 de Dezembro de 2019
(77) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 473.880,00Apuração do Resultado do Exercício
C ICMS sobre Vendas 473.880,00Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 365.283,00Apuração do Resultado do Exercício
C PIS e COFINS sobre Vendas 365.283,00Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
APS V - Industria de Torneiras LTDA
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
10
(79) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 935.413,94Apuração do Resultado do Exercício
C Custo dos Produtos Vendidos 935.413,94Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 47.287,50Apuração do Resultado do Exercício
C Despesas com Vendas 47.287,50Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 78.812,50Apuração do Resultado do Exercício
C Despesas Gerais e Administrativas 78.812,50Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(82) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 7.881,25Apuração do Resultado do Exercício
C Energia Elétrica 7.881,25Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(83) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 125.700,00Apuração do Resultado do Exercício
C Despesas com Salários Administrativos 125.700,00Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(84) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 24.000,00Apuração do Resultado do Exercício
C Aluguel do Escritório 24.000,00Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(85) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.750,00Apuração do Resultado do Exercício
C Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios 3.750,00Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(86) D Receitas de Vendas 3.949.000,00Apuração do Resultado do Exercício
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 3.949.000,00Apuração do Resultado do Exercício
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 169.829,26Provisão CSLL
C CSLL a Recolher 169.829,26Provisão CSLL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(88) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 447.747,95IRPJ A PAGAR
C IRPJ a Recolher 447.747,95IRPJ A PAGAR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 617.577,21Encerramento trimestral
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 169.829,26Encerramento trimestral
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 447.747,95Encerramento trimestral
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.269.414,60Encerramento Trimestral
C Lucros Acumulados 1.269.414,60Encerramento Trimestral
8.515.577,21 8.515.577,21SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 8.515.577,21 8.515.577,21
21.430.665,19 21.430.665,19
Daniele Santos
TOTAL DO DIÁRIO:
Universidade Paulista - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Janeiro de 2019
01/06/2019
Cidade: Manaus - AM
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 1.125.150,29 ATIVO
 566.400,29 CIRCULANTE
 194.010,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 194.010,00 
 335.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 340.000,00 
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 37.390,29 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 17.598,71 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 8.398,47 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 11.393,11 
 558.750,00 NÃO CIRCULANTE
 558.750,00 IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 160.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 31.250,00 
 386.663,00 PASSIVO
 386.663,00 CIRCULANTE
 INSS a Recolher 38.800,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 49.303,00 
 13º Salário a Pagar 11.400,00 
 Contas a Pagar 20.000,00 
 Fornecedores 128.000,00 
 Férias a Pagar 47.200,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 ICMS a Recolher 63.960,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 163.487,29 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 701.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Receitas de Vendas 701.000,00 
 148.963,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas 84.120,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 64.843,00 
 294.899,71 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 294.899,71 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 294.899,71 
 93.650,00 DESPESAS / RECEITAS
 15.000,00 DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas 15.000,00 
 78.650,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Aluguel do Escritório 8.000,00 
 Energia Elétrica 2.500,00 
 Despesas Gerais e Administrativas 25.000,00 
 Despesas com Salários Administrativos 41.900,00 
 Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios 1.250,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Janeiro de 2019
01/06/2019
Cidade: Manaus - AM
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 1.858.913,001.858.913,00
Daniele Santos
Universidade Paulista - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 28 de Fevereiro de 2019
01/06/2019
Cidade: Manaus - AM
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 2.297.804,44 ATIVO
 1.750.304,44 CIRCULANTE
 874.747,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 874.747,00 
 627.500,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 632.500,00 
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 248.057,44 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 195.828,47 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 43.654,99 
 Estoquesde Produtos Acabados "B" 8.573,98 
 547.500,00 NÃO CIRCULANTE
 547.500,00 IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 170.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 32.500,00 
 813.000,00 PASSIVO
 813.000,00 CIRCULANTE
 INSS a Recolher 38.800,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 96.200,00 
 13º Salário a Pagar 22.800,00 
 Contas a Pagar 20.000,00 
 Fornecedores 420.000,00 
 Férias a Pagar 62.400,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 ICMS a Recolher 124.800,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 909.804,44 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 2.161.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Receitas de Vendas 2.161.000,00 
 459.213,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas 259.320,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 199.893,00 
 602.557,56 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 602.557,56 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 602.557,56 
 189.425,00 DESPESAS / RECEITAS
 30.750,00 DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas 30.750,00 
 158.675,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Aluguel do Escritório 16.000,00 
 Energia Elétrica 5.125,00 
 Despesas Gerais e Administrativas 51.250,00 
 Despesas com Salários Administrativos 83.800,00 
 Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios 2.500,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 28 de Fevereiro de 2019
01/06/2019
Cidade: Manaus - AM
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 3.756.500,003.756.500,00
Daniele Santos
Universidade Paulista - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Março de 2019
01/06/2019
Cidade: Manaus - AM
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 3.896.422,01 ATIVO
 3.360.172,01 CIRCULANTE
 1.730.136,50 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.730.136,50 
 953.250,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 958.250,00 
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 676.785,51 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 532.314,28 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 127.105,63 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 17.365,60 
 536.250,00 NÃO CIRCULANTE
 536.250,00 IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 33.750,00 
 1.434.430,20 PASSIVO
 1.434.430,20 CIRCULANTE
 INSS a Recolher 44.560,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 151.237,00 
 13º Salário a Pagar 38.516,60 
 Contas a Pagar 20.000,00 
 Fornecedores 870.000,00 
 Férias a Pagar 84.316,60 
 FGTS a Recolher 9.600,00 
 ICMS a Recolher 196.200,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 1.886.991,81 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 3.949.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Receitas de Vendas 3.949.000,00 
 839.163,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 ICMS sobre Vendas 473.880,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 365.283,00 
 935.413,94 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 935.413,94 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 935.413,94 
 287.431,25 DESPESAS / RECEITAS
 47.287,50 DESPESAS COM VENDAS
 Despesas com Vendas 47.287,50 
 240.143,75 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Aluguel do Escritório 24.000,00 
 Energia Elétrica 7.881,25 
 Despesas Gerais e Administrativas 78.812,50 
 Despesas com Salários Administrativos 125.700,00 
 Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios 3.750,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Março de 2019
01/06/2019
Cidade: Manaus - AM
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
Totais do Balancete: 6.177.180,206.177.180,20
Daniele Santos
Universidade Paulista - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Data: 31 de Dezembro de 2019
01/06/2019
Cidade: Manaus - AM
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação Após Encerramento
 3.896.422,01 ATIVO
 3.360.172,01 CIRCULANTE
 1.730.136,50 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.730.136,50 
 953.250,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 958.250,00 
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 676.785,51 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 532.314,28 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 127.105,63 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 17.365,60 
 536.250,00 NÃO CIRCULANTE
 536.250,00 IMOBILIZADO
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 33.750,00 
 2.052.007,41 PASSIVO
 2.052.007,41 CIRCULANTE
 INSS a Recolher 44.560,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 151.237,00 
 CSLL a Recolher 169.829,26 
 13º Salário a Pagar 38.516,60 
 Contas a Pagar 20.000,00 
 Fornecedores 870.000,00 
 Férias a Pagar 84.316,60 
 FGTS a Recolher 9.600,00 
 ICMS a Recolher 196.200,00 
 IRPJ a Recolher 447.747,95 
 1.844.414,60 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 1.269.414,60 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 1.269.414,60 
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Totais do Balancete: 4.115.172,014.115.172,01
Daniele Santos
Universidade Paulista - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2019
01/06/2019 1
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 3.949.000,00 
 Receitas de Vendas 3.949.000,00
 Redutoras da Receita Bruta (839.163,00) 
 (-) ICMS sobre Vendas (473.880,00)
 (-) PIS e COFINS sobre Vendas (365.283,00)
 Receita Líquida de Vendas 3.109.837,00 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (935.413,94) 
 (-) Custo dos Produtos Vendidos (935.413,94)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 2.174.423,06 
 (-) Despesas com Vendas (47.287,50) 
 (-) Despesas com Vendas (47.287,50)
 (-) Despesas Administrativas (240.143,75) 
 (-) Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios (3.750,00)
 (-) Energia Elétrica (7.881,25)
 (-) Aluguel do Escritório (24.000,00)
 (-) Despesas com Salários Administrativos (125.700,00)
 (-) Despesas Gerais e Administrativas (78.812,50)
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 1.886.991,81 
 Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 1.886.991,81 
 (-) Contribuição Social sobre o Lucro (169.829,26) 
 Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 1.717.162,55 
 (-) Imposto de Renda sobre o Lucro (447.747,95)Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 1.269.414,60 
 Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 1.269.414,60 
 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 1.269.414,60 
Daniele Santos
Universidade Paulista - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2019
01/06/2019 1
ATIVO
 3.360.172,01CIRCULANTE
 1.730.136,50 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.730.136,50 
 953.250,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 958.250,00 
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos (5.000,00) 
 676.785,51 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 532.314,28 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 127.105,63 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 17.365,60 
 536.250,00NÃO CIRCULANTE
 536.250,00 IMOBILIZADO
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (180.000,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (33.750,00) 
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 3.896.422,01TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
 2.052.007,41CIRCULANTE
 13º Salário a Pagar 38.516,60 
 Contas a Pagar 20.000,00 
 CSLL a Recolher 169.829,26 
 Férias a Pagar 84.316,60 
 FGTS a Recolher 9.600,00 
 Fornecedores 870.000,00 
 ICMS a Recolher 196.200,00 
 INSS a Recolher 44.560,00 
 IRPJ a Recolher 447.747,95 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 151.237,00 
 2.052.007,41TOTAL DO PASSIVO
 1.844.414,60PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 1.269.414,60 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 1.269.414,60 
 3.896.422,01TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Daniele Santos
Universidade Paulista - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS V - Industria de Torneiras LTDA
01/06/2019 1
Daniele Santos
Empresa:
Aluno:
13º Salário a Pagar
38.516,60
D C
(16)
(42)
(67)
11.400,00
11.400,00
15.716,60
Aluguel da Fábrica - CGF
30.000,00
30.000,00
30.000,00
0,00
D C
(22)
(48)
(73)
30.000,00
30.000,00
30.000,00
(11)
(37)
(62)
Aluguel do Escritório
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
D C
(84)24.000,00(11)
(37)
(62)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
473.880,00
365.283,00
935.413,94
47.287,50
78.812,50
7.881,25
Continua...
D C
(86)3.949.000,00(77)
(78)
(79)
(80)
(81)
(82)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
125.700,00
24.000,00
3.750,00
617.577,21
1.269.414,60
0,00
D C
(83)
(84)
(85)
(89)
(90)
Caixa e Equivalentes de Caixa
166.510,00
150.000,00
125.000,00
86.000,00
139.500,00
130.500,00
35.000,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(6)
(8)
(9)
(10)
4.500,00
5.000,00
3.500,00
133.500,00
17.000,00
(SI)
(4)
(5)
(7)
(13)
(15)
Caixa e Equivalentes de Caixa
170.000,00
320.000,00
165.000,00
245.000,00
267.500,00
170.000,00
35.000,00
Continua...
D C
(11)
(12)
(14)
(21)
(25)
(26)
38.000,00
7.000,00
240.000,00
70.000,00
15.000,00
(30)
(31)
(33)
(39)
(41)
(55)
Caixa e Equivalentes de Caixa
320.000,00
231.000,00
343.000,00
398.250,00
36.750,00
Continua...
D C
(28)
(29)
(32)
(34)
(35)
(36)
8.000,00
5.250,00
3.500,00
172.063,00
17.850,00
(56)
(58)
(64)
(66)
Caixa e Equivalentes de Caixa
8.000,00
Continua...
D C
(37)
(38)
(40)
(43)
(53)
(54)
38.000,00
7.350,00
128.000,00
70.000,00
5.250,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
38.000,00
Continua...
D C
(57)
(59)
(60)
(61)
(62)
(63)
3.500,00
172.063,00
38.587,50
18.742,50
7.717,50
Caixa e Equivalentes de Caixa
Continua...
D C
(65)
(68)
(76)
210.000,00
80.000,00
25.000,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.730.136,50
D C
Capital Social
575.000,00
D C
(SI)575.000,00
Contas a Pagar
20.000,00
D C
(SI)20.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
169.829,26
0,00
D C
(89)169.829,26(87)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS V - Industria de Torneiras LTDA
01/06/2019 2
Daniele Santos
Empresa:
Aluno:
CSLL a Recolher
15.000,00
169.829,26
D C
(SI)
(87)
15.000,00
169.829,26
(26)
Custo dos Produtos Vendidos
294.899,71
320.563,85
332.856,38
0,00
D C
(51)
(79)
12.906,00
935.413,94
(24)
(50)
(75)
Depreciações - CGF
10.000,00
10.000,00
10.000,00
0,00
D C
(22)
(48)
(73)
10.000,00
10.000,00
10.000,00
(17)
(44)
(69)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
180.000,00
D C
(SI)
(17)
(44)
(69)
150.000,00
10.000,00
10.000,00
10.000,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
33.750,00
D C
(SI)
(17)
(44)
(69)
30.000,00
1.250,00
1.250,00
1.250,00
Despesas com Depreciações de
Móveis e Utensílios
1.250,00
1.250,00
1.250,00
0,00
D C
(85)3.750,00(17)
(44)
(69)
Despesas com Salários
Administrativos
41.900,00
41.900,00
41.900,00
0,00
D C
(83)125.700,00(16)
(42)
(67)
Despesas com Vendas
15.000,00
15.750,00
16.537,50
0,00
D C
(80)47.287,50(9)
(35)
(60)
Despesas Gerais e Administrativas
20.000,00
5.000,00
21.000,00
5.250,00
22.050,00
5.512,50
0,00
D C
(81)78.812,50(9)
(12)
(35)
(38)
(60)
(63)
Duplicatas a Receber
270.000,00
125.000,00
86.000,00
139.500,00
320.000,00
165.000,00
170.000,00
Continua...
D C
(4)
(15)
(30)
(41)
(55)
(66)
150.000,00
130.500,00
170.000,00
267.500,00
398.250,00
(SI)
(5)
(7)
(13)
(31)
(33)
Duplicatas a Receber
245.000,00
320.000,00
231.000,00
343.000,00
958.250,00
D C
(39)
(56)
(58)
(64)
Energia Elétrica
2.500,00
2.625,00
2.756,25
0,00
D C
(82)7.881,25(10)
(36)
(61)
Energia Elétrica - CGF
14.500,00
15.225,00
15.986,25
0,00
D C
(22)
(48)
(73)
14.500,00
15.225,00
15.986,25
(10)
(36)
(61)
Estoques de Matéria-Prima "A"
4.090,00
132.300,00
330.750,00
519.750,00
532.314,28
D C
(19)
(46)
(71)
118.791,29
152.520,24
183.264,19
(SI)
(1)
(27)
(52)
Estoques de Produtos Acabados "A"
3.400,00
189.764,82
221.034,60
265.474,46
127.105,63
D C
(24)
(50)
(75)
184.766,35
185.778,08
182.023,82
(SI)
(23)
(49)
(74)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS V - Industria de Torneiras LTDA
01/06/2019 3
Daniele Santos
Empresa:
Aluno:
Estoques de Produtos Acabados "B"
6.000,00
115.526,47
131.966,64
134.624,18
25.000,00
17.365,60
D C
(24)
(50)
(75)
110.133,36
134.785,77
150.832,56
(SI)
(23)
(49)
(74)
(76)
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
79.194,19
43.020,00
67.550,63
101.680,16
51.624,00
67.730,44
Continua...
D C
(23)
(49)
(74)
189.764,82
221.034,60
265.474,46
(19)
(20)
(22)
(46)
(47)
(48)
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
122.176,13
61.948,80
81.349,53
0,00
D C
(71)
(72)
(73)
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
39.597,10
21.510,00
54.419,37
50.840,08
25.812,00
55.314,56
Continua...
D C
(23)
(49)
(74)
115.526,47
131.966,64
134.624,18
(19)
(20)
(22)
(46)
(47)
(48)
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
61.088,06
30.974,40
42.561,72
0,00
D C
(71)
(72)
(73)
Férias a Pagar
84.316,60
D C
(SI)
(16)
(42)
(67)
32.000,00
15.200,00
15.200,00
21.916,60
FGTS a Recolher
4.500,00
8.000,00
8.000,00
9.600,00
D C
(SI)
(16)
(42)
(67)
4.500,00
8.000,00
8.000,00
9.600,00
(2)
(28)
(53)
Fornecedores
240.000,00
128.000,00
210.000,00
870.000,00
D C
(SI)
(1)
(27)
(52)
200.000,00
168.000,00
420.000,00
660.000,00
(14)
(40)
(65)
ICMS a Recolher
65.000,00
20.160,00
63.960,00
50.400,00
63.960,00
79.200,00
76.800,00
Continua...
D C
(SI)
(5)
(7)
(13)
(31)
(33)
65.000,00
30.000,00
20.640,00
33.480,00
39.600,00
(8)
(18)
(34)
(45)
(59)
(70)
ICMS a Recolher
196.200,00
D C
(39)
(56)
(58)
(64)
58.800,00
76.800,00
55.440,00
82.320,00
ICMS a Recuperar
20.160,00
50.400,00
79.200,00
0,00
D C
(18)
(45)
(70)
20.160,00
50.400,00
79.200,00
(1)
(27)
(52)
ICMS sobreVendas
30.000,00
20.640,00
33.480,00
76.800,00
39.600,00
58.800,00
Continua...
D C
(77)473.880,00(5)
(7)
(13)
(31)
(33)
(39)
ICMS sobre Vendas
76.800,00
55.440,00
82.320,00
0,00
D C
(56)
(58)
(64)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
447.747,95
0,00
D C
(89)447.747,95(88)
INSS a Recolher
16.000,00
38.800,00
38.800,00
44.560,00
D C
(SI)
(16)
(42)
(67)
16.000,00
38.800,00
38.800,00
44.560,00
(8)
(34)
(59)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS V - Industria de Torneiras LTDA
01/06/2019 4
Daniele Santos
Empresa:
Aluno:
IRPJ a Recolher
35.000,00
447.747,95
D C
(SI)
(88)
35.000,00
447.747,95
(25)
IRRF a Recolher
2.500,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
D C
(SI)
(16)
(42)
(67)
2.500,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
(8)
(34)
(59)
Lucros Acumulados
1.269.414,60
D C
(90)1.269.414,60
Manutenções de Máquinas e
Equipamentos - CGF
5.000,00
5.250,00
5.250,00
0,00
D C
(22)
(48)
(73)
5.000,00
5.250,00
5.250,00
(3)
(29)
(54)
Máquinas e Equipamentos
600.000,00
600.000,00
D C
(SI)
Móveis e Utensílios
150.000,00
150.000,00
D C
(SI)
Outros Custos Indiretos - CGF
2.000,00
2.100,00
2.205,00
0,00
D C
(22)
(48)
(73)
2.000,00
2.100,00
2.205,00
(12)
(38)
(63)
Perdas Estimadas sobre Devedores
Duvidosos
5.000,00
D C
(SI)5.000,00
PIS e COFINS a Recolher
50.000,00
15.540,00
49.303,00
38.850,00
49.303,00
61.050,00
59.200,00
Continua...
D C
(SI)
(5)
(7)
(13)
(31)
(33)
50.000,00
23.125,00
15.910,00
25.808,00
30.525,00
(8)
(18)
(34)
(45)
(59)
(70)
PIS e COFINS a Recolher
151.237,00
D C
(39)
(56)
(58)
(64)
45.325,00
59.200,00
42.735,00
63.455,00
PIS e Cofins a Recuperar
15.540,00
38.850,00
61.050,00
0,00
D C
(18)
(45)
(70)
15.540,00
38.850,00
61.050,00
(1)
(27)
(52)
PIS e COFINS sobre Vendas
23.125,00
15.910,00
25.808,00
59.200,00
30.525,00
45.325,00
Continua...
D C
(78)365.283,00(5)
(7)
(13)
(31)
(33)
(39)
PIS e COFINS sobre Vendas
59.200,00
42.735,00
63.455,00
0,00
D C
(56)
(58)
(64)
Receitas de Vendas
3.949.000,00
330.000,00
Continua...
D C
(5)
(7)
(13)
(31)
(33)
(39)
250.000,00
172.000,00
279.000,00
640.000,00
490.000,00
(86)
Receitas de Vendas
0,00
D C
(56)
(58)
(64)
640.000,00
462.000,00
686.000,00
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS V - Industria de Torneiras LTDA
01/06/2019 5
Daniele Santos
Empresa:
Aluno:
Salários - MOD
64.530,00
64.530,00
12.906,00
92.923,20
0,00
D C
(20)
(47)
(72)
64.530,00
77.436,00
92.923,20
(16)
(42)
(51)
(67)
Salários - MOInd.
56.970,00
56.970,00
56.970,00
0,00
D C
(22)
(48)
(73)
56.970,00
56.970,00
56.970,00
(16)
(42)
(67)
Salários a Pagar
70.000,00
70.000,00
80.000,00
0,00
D C
(16)
(42)
(67)
70.000,00
70.000,00
80.000,00
(21)
(43)
(68)
Seguros - CGF
3.500,00
3.500,00
3.500,00
0,00
D C
(22)
(48)
(73)
3.500,00
3.500,00
3.500,00
(6)
(32)
(57)
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
1
D/C
Conta: 13º Salário a Pagar
29/01/19 Contabilização da folha de Pagto. Ref. Janeiroins 11.400,00 )(11.400,00 C
27/02/19 Contabilização da folha de Pagto. Ref. fervereiro 11.400,00 )(22.800,00 C
30/03/19 Contabilização da folha de Pagto 15.716,60 )(38.516,60 C
Conta: Aluguel da Fábrica - CGF
29/01/19 Pagamento do Aluguel 30.000,00 30.000,00 D
29/01/19 Apropriação dos CIFs 30.000,00 0,00
26/02/19 Pagamento do Aluguel 30.000,00 30.000,00 D
27/02/19 Apropriação dos CIFs 30.000,00 0,00
29/03/19 Pagamento do Aluguel 30.000,00 30.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs 30.000,00 0,00
Conta: Aluguel do Escritório
29/01/19 Pagamento do Aluguel 8.000,00 8.000,00 D
26/02/19 Pagamento do Aluguel 8.000,00 16.000,00 D
29/03/19 Pagamento do Aluguel 8.000,00 24.000,00 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 24.000,00 0,00
Conta: Apuração do Resultado do Exercício - ARE
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 473.880,00 473.880,00 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 365.283,00 839.163,00 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 935.413,94 1.774.576,94 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 47.287,50 1.821.864,44 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 78.812,50 1.900.676,94 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 7.881,25 1.908.558,19 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 125.700,00 2.034.258,19 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 24.000,00 2.058.258,19 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 3.750,00 2.062.008,19 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 3.949.000,00 )(1.886.991,81 C
31/12/19 Encerramento trimestral 617.577,21 )(1.269.414,60 C
31/12/19 Encerramento Trimestral 1.269.414,60 0,00
Conta: Caixa e Equivalentes de Caixa
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 166.510,00 D
07/01/19 Pagamento do FGTS da Folha de Dezembro 4.500,00 162.010,00 D
12/01/19 Compra de materiais para manutenção das
máquinas
5.000,00 157.010,00 D
12/01/19 Recebimento de Duplicatas 150.000,00 307.010,00 D
12/01/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% a
prazo
125.000,00 432.010,00 D
15/01/19 Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
3.500,00 428.510,00 D
15/01/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
86.000,00 514.510,00 D
20/01/19 Pagamento dos impostos do mês anterior 133.500,00 381.010,00 D
22/01/19 Pagamento das despesas incorridas 35.000,00 346.010,00 D
29/01/19 Pagamento de Energia Elétrica 17.000,00 329.010,00 D
29/01/19 Pagamento do Aluguel 38.000,00 291.010,00 D
29/01/19 Pagamento de outros gastos incorridos 7.000,00 284.010,00 D
29/01/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
139.500,00 423.510,00 D
29/01/19 Pagamento de Fornecedores 240.000,00 183.510,00 D
29/01/19 Recebimento de Duplicatas 130.500,00 314.010,00 D
29/01/19 Contabilização da folha de Pagto. Ref. Janeiro 70.000,00 244.010,00 D
30/01/19 Pagamento do IRPJ referente exercício anterior 35.000,00 209.010,00 D
30/01/19 Pagamento do CSLL referente exercício anterior 15.000,00 194.010,00 D
07/02/19 Pagamento do FGTS da Folha de Janeiro 8.000,00 186.010,00 D
12/02/19 Compra de materiais para manutenção das
máquinas
5.250,00 180.760,00 D
12/02/19 Recebimento de Duplicatas 170.000,00 350.760,00 D
12/02/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
320.000,00 670.760,00 D
15/02/19 Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
3.500,00 667.260,00 D
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
2
D/C
15/02/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
165.000,00 832.260,00 D
20/02/19 Pagamento dos impostos do mês anterior 172.063,00 660.197,00 D
22/02/19 Pagamento das despesas incorridas 36.750,00 623.447,00 D
25/02/19 Pagamento de Energia Elétrica 17.850,00 605.597,00 D
26/02/19 Pagamento do Aluguel 38.000,00 567.597,00 D
26/02/19 Pagamento de outros gastos 7.350,00 560.247,00 D
26/02/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
245.000,00 805.247,00 D
26/02/19 Pagamento de Fornecedores 128.000,00 677.247,00 D
26/02/19 Recebimento de Duplicatas 267.500,00 944.747,00 D
27/02/19 Contabilização da folha de Pagto. Ref. fervereiro 70.000,00 874.747,00 D
06/03/19 Pagamento do FGTS da Folha de Fevereiro 8.000,00 866.747,00 D
12/03/19 Compra de materiais para manutenção das
máquinas
5.250,00 861.497,00 D
12/03/19 Recebimento de Duplicatas 170.000,00 1.031.497,00 D
12/03/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
320.000,00 1.351.497,00 D
12/03/19 Pagamento do Seguro dos equipamentos da
fábrica
3.500,00 1.347.997,00 D
13/03/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
231.000,00 1.578.997,00 D
20/03/19 Pagamento dos impostos do mês anterior 172.063,00 1.406.934,00 D
22/03/19 Pagamento das seguintes despesas 38.587,50 1.368.346,50 D
25/03/19 Pagamento de Energia Elétrica 18.742,50 1.349.604,00D
29/03/19 Pagamento do Aluguel 38.000,00 1.311.604,00 D
29/03/19 Pagamento de outros gastos incorridos 7.717,50 1.303.886,50 D
29/03/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
343.000,00 1.646.886,50 D
29/03/19 Pagamento de Fornecedores 210.000,00 1.436.886,50 D
30/03/19 Recebimento de Duplicatas 398.250,00 1.835.136,50 D
30/03/19 Contabilização da folha de Pagto 80.000,00 1.755.136,50 D
30/03/19 Produtos acabados 25.000,00 1.730.136,50 D
Conta: Capital Social
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(575.000,00 C
Conta: Contas a Pagar
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(20.000,00 C
Conta: Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
31/12/19 Provisão CSLL 169.829,26 169.829,26 D
31/12/19 Encerramento trimestral 169.829,26 0,00
Conta: CSLL a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(15.000,00 C
30/01/19 Pagamento do CSLL referente exercício anterior 15.000,00 0,00
31/12/19 Provisão CSLL 169.829,26 )(169.829,26 C
Conta: Custo dos Produtos Vendidos
30/01/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 294.899,71 294.899,71 D
27/02/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 320.563,85 615.463,56 D
27/02/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 12.906,00 602.557,56 D
30/03/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 332.856,38 935.413,94 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 935.413,94 0,00 D
Conta: Depreciações - CGF
29/01/19 Contabilização da Depreciação do mês de janeiro 10.000,00 10.000,00 D
29/01/19 Apropriação dos CIFs 10.000,00 0,00
27/02/19 Contabilização da Depreciação do mês de
fervereiro
10.000,00 10.000,00 D
27/02/19 Apropriação dos CIFs 10.000,00 0,00
30/03/19 Contabilização da Depreciação do mês 10.000,00 10.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs 10.000,00 0,00
Conta: Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(150.000,00 C
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
3
D/C
29/01/19 Contabilização da Depreciação do mês de janeiro 10.000,00 )(160.000,00 C
27/02/19 Contabilização da Depreciação do mês de
fervereiro
10.000,00 )(170.000,00 C
30/03/19 Contabilização da Depreciação do mês 10.000,00 )(180.000,00 C
Conta: Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(30.000,00 C
29/01/19 Contabilização da Depreciação do mês de janeiro 1.250,00 )(31.250,00 C
27/02/19 Contabilização da Depreciação do mês de
fervereiro
1.250,00 )(32.500,00 C
30/03/19 Contabilização da Depreciação do mês 1.250,00 )(33.750,00 C
Conta: Despesas com Depreciações de Móveis e Utensílios
29/01/19 Contabilização da Depreciação do mês de janeiro 1.250,00 1.250,00 D
27/02/19 Contabilização da Depreciação do mês de
fervereiro
1.250,00 2.500,00 D
30/03/19 Contabilização da Depreciação do mês 1.250,00 3.750,00 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 3.750,00 0,00
Conta: Despesas com Salários Administrativos
29/01/19 Contabilização da folha de Pagto. Ref. Janeiro 41.900,00 41.900,00 D
27/02/19 Contabilização da folha de Pagto. Ref. fervereiro 41.900,00 83.800,00 D
30/03/19 Contabilização da folha de Pagto 41.900,00 125.700,00 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 125.700,00 0,00
Conta: Despesas com Vendas
22/01/19 Pagamento das despesas incorridas 15.000,00 15.000,00 D
22/02/19 Pagamento das despesas incorridas 15.750,00 30.750,00 D
22/03/19 Pagamento das despesas incorridas 16.537,50 47.287,50 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 47.287,50 0,00
Conta: Despesas Gerais e Administrativas
22/01/19 Pagamento das despesas incorridas 20.000,00 20.000,00 D
29/01/19 Pagamento de outros gastos incorridos 5.000,00 25.000,00 D
22/02/19 Pagamento das despesas incorridas 21.000,00 46.000,00 D
26/02/19 Pagamento de outros gastos 5.250,00 51.250,00 D
22/03/19 Pagamento das despesas incorridas 22.050,00 73.300,00 D
29/03/19 Pagamento de outros gastos incorridos 5.512,50 78.812,50 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 78.812,50 0,00
Conta: Duplicatas a Receber
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 270.000,00 D
12/01/19 Recebimento de Duplicatas 150.000,00 120.000,00 D
12/01/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% a
prazo
125.000,00 245.000,00 D
15/01/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
86.000,00 331.000,00 D
29/01/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
139.500,00 470.500,00 D
29/01/19 Recebimento de Duplicatas 130.500,00 340.000,00 D
12/02/19 Recebimento de Duplicatas 170.000,00 170.000,00 D
12/02/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
320.000,00 490.000,00 D
15/02/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
165.000,00 655.000,00 D
26/02/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
245.000,00 900.000,00 D
26/02/19 Recebimento de Duplicatas 267.500,00 632.500,00 D
12/03/19 Recebimento de Duplicatas 170.000,00 462.500,00 D
12/03/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
320.000,00 782.500,00 D
13/03/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
231.000,00 1.013.500,00 D
29/03/19 Venda de produtos, sendo 50% à vista e 50% à
prazo
343.000,00 1.356.500,00 D
30/03/19 Recebimento de Duplicatas 398.250,00 958.250,00 D
Conta: Energia Elétrica
Account - Contabilidade Didática 01/06/2019
Empresa: APS V - Industria de Torneiras LTDA
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
4
D/C
29/01/19 Pagamento de Energia Elétrica 2.500,00 2.500,00 D
25/02/19 Pagamento de Energia Elétrica 2.625,00 5.125,00 D
25/03/19 Pagamento de Energia Elétrica 2.756,25 7.881,25 D
31/12/19 Apuração do Resultado do Exercício 7.881,25 0,00
Conta: Energia Elétrica - CGF
29/01/19 Pagamento de Energia Elétrica 14.500,00 14.500,00 D
29/01/19 Apropriação dos CIFs 14.500,00 0,00
25/02/19 Pagamento de Energia Elétrica 15.225,00 15.225,00 D
27/02/19 Apropriação dos CIFs 15.225,00 0,00
25/03/19 Pagamento de Energia Elétrica 15.986,25 15.986,25 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs 15.986,25 0,00
Conta: Estoques de Matéria-Prima "A"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 4.090,00 D
05/01/19 Compra de Matéria-Prima 132.300,00 136.390,00 D
29/01/19 Apropriação do Consumo de Matéria-prima 118.791,29 17.598,71 D
05/02/19 Compra de Matéria-Prima a prazo para Estoque 330.750,00 348.348,71 D
27/02/19 Apropriação do Consumo de Matéria-prima 152.520,24 195.828,47 D
05/03/19 Compra de Matéria-Prima a prazo para Estoque 519.750,00 715.578,47 D
30/03/19 Apropriação do Consumo de Matéria-prima 183.264,19 532.314,28 D
Conta: Estoques de Produtos Acabados "A"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 3.400,00 D
29/01/19 Transferência de Produtos em Elaboração para
Produtos Acabados
189.764,82 193.164,82 D
30/01/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 184.766,35 8.398,47 D
27/02/19 Transferência de Produtos em Elaboração para
Produtos Acabados
221.034,60 229.433,07 D
27/02/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 185.778,08 43.654,99 D
30/03/19 Transferência de Produtos em Elaboração para
Produtos Acabados
265.474,46 309.129,45 D
30/03/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 182.023,82 127.105,63 D
Conta: Estoques de Produtos Acabados "B"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 6.000,00 D
29/01/19 Transferência de Produtos em Elaboração para
Produtos Acabados
115.526,47 121.526,47 D
30/01/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 110.133,36 11.393,11 D
27/02/19 Transferência de Produtos em Elaboração para
Produtos Acabados
131.966,64 143.359,75 D
27/02/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 134.785,77 8.573,98 D
30/03/19 Transferência de Produtos em Elaboração para
Produtos Acabados
134.624,18 143.198,16 D
30/03/19 Transferência de Produtos Acabados para CPV 150.832,56 )(7.634,40 C
30/03/19 Produtos acabados 25.000,00 17.365,60 D
Conta: Estoques de Produtos em Elaboração "A"
29/01/19 Apropriação do Consumo de Matéria-prima 79.194,19 79.194,19 D
29/01/19 Apropriação da MOD 43.020,00 122.214,19 D
29/01/19 Apropriação dos CIFs 67.550,63 189.764,82