Testes de Auditoria e Técnicas de Verificação

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1.
		Classifique os testes de auditoria abaixo quanto a serem testes de observância (O)  ou testes substantivos (S).
I   - Verificar se há controle de lote de transações digitadas e se o total nele informado confere com o total constante no relatório de movimento do dia.
II  - Conferir documentos dos clientes com documentos registrados no cadastro de clientes.
III - Obter evidências de controle de acesso à base de dados por pessoas autorizadas.
	
	
	
	O, S, S
	
	
	O, O, S
	
	
	S, O, O
	
	
	S, O, S
	
	
	O, S, O
	
Explicação:
I   - Verificar se há controle de lote de transações digitadas e se o total nele informado confere com o total constante no relatório de movimento do dia.=> teste substantivo. Processamento de grande massa de dados.
II  - Conferir documentos dos clientes com documentos registrados no cadastro de clientes.=> Teste de observância com intuito de verificar existencia e  validade dos documentos dos clientes.
III - Obter evidências de controle de acesso à base de dados por pessoas autorizadas.=> Teste de observância com intuito de verificar se politica de segurança de senhas esta sendo cumprida.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A quantidade de vezes que cada rotina foi utilizada quando submetida a processamento de uma quantidade de dados é uma técnica de computação que pode ser utilizada por auditores para efetuar verificações durante o processamento de programas. Para tanto são utilizados:
	
	
	
	Mapeamento estatístico de testes substantivos;
	
	
	Mapeamento estatístico dos testes de regressão;
	
	
	Mapeamento estatísticos de testes de observância
	
	
	Mapas de Ponto de Função;
	
	
	Mapeamento estatístico dos programas de computador
	
	
	
	 
		
	
		3.
		 O Teste Substantivo é empregado pelo auditor quando ele deseja obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, que lhe proporcionem fundamentação para a sua opinião sobre determinados fatos. Como objetivos fundamentais dos testes substantivos, a constatação de que que as transações comunicadas/registradas realmente tenham ocorrido refere-se a que tipo de constatação:  
	
	
	
	Parte interessada;
	
	
	Avaliação da rede de PERT
	
	
	Existência real;
	
	
	Avaliação da regra de Pareto;
	
	
	Avaliação e aferição;
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A simulação paralela trata-se da elaboração de um programa de computador para simular as funções de rotina do sistema sob auditoria, com foco nos pontos de controle a serem verificados. Esta técnica utiliza-se de dados de produção alimentados à rotina do sistema sob auditoria como entrada do programa de computador, sendo simulado e elaborado pelo :.  
	
	
	
	Programador
	
	
	Analista de Sistema;
	
	
	Gerente do projeto;
	
	
	Analista e programador;
	
	
	Auditor;
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A técnica de computação que pode ser utilizada por auditores para verificar rotinas não utilizadas  no sistema sob auditoria é conhecida como
 
	
	
	
	Rastreamento
	
	
	Análise de log 
	
	
	Mapping
	
	
	Simulação paralela
	
	
	Test deck
	
Explicação:
A técnica chama-se mapping. Serve para testar também a quantidade de vezes que cada rotina foi utilizada quando submetida a processamento.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Quando os auditores querem obter evidências, isto é, provas suficientes e convincentes sobre transações, que lhe proporcionem fundamentação para suas opiniões eles utilizam que tipo de teste?
	
	
	
	Testes de observância;
	
	
	Testes da caixa branca;
	
	
	Testes substantivos
	
	
	Testes da caixa preta;
	
	
	Testes de regressão;
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A técnica onde o auditor prepara um conjunto de dados com o objetivo de testar os controles programados para rotinas sistêmicas ou manuais é chamada de
	
	
	
	dados de teste
	
	
	dados para simulação
	
	
	técnica simulada
	
	
	técnica indutiva
	
	
	massa de dados
	
Explicação:
A técnica em questão chama-se dados de teste ou test data ou test deck
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Marque V para verdadeira e F para falsa.
A técnica de simulação paralela é:
I   - Um programa preparado pelo auditor para simular funções de rotina do sistema sob  auditoria. É processado com a massa real de produção.
II  - É uma técnica que utiliza dados preparados pelo auditor para serem processados por programas em produção.
III - Utiliza-se de dados preparados pelo auditor para serem processados por programas elaborados pelo auditor  para teste de rotinas sob auditoria.
	
	
	
	V, V, F
	
	
	F, V, V
	
	
	V, F, F
	
	
	V, F, V
	
	
	F, V, F
	
Explicação:
I   - Um programa preparado pelo auditor para simular funções de rotina do sistema sob  auditoria. É processado com a massa real de produção.=> verdadeira
II  - É uma técnica que utiliza dados preparados pelo auditor para serem processados por programas em produção.=> falsa. Essa descrição corresponde à tecnica test deck.
III - Utiliza-se de dados preparados pelo auditor para serem processados por programas elaborados pelo auditor  para teste de rotinas sob auditoria.=> falsa. Com este processamento o que esta sendo testado são os programas elaborados pelo auditor.