PROVA PARCIAL LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA n1

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PROVA PARCIAL LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA 
 
PROFESSOR: MARIO SANTANA 
OBSERVAÇÃO: DENTRE AS ALTERNATIVAS DAS QUESTÕES ABAIXO 
MARQUE A ÚNICA CERTA E JUSTIFIQUE FUNDAMENTANDO A ACERTIVA. 
Alunos : Marcus Vinícius Albuquerque Batista mat:0205556 
 Pedro Henrique Santos da Silva -0553275 
Turma : Con191n01 turma A 
Contabilidade 3º Periodo 
 
 
1 A respeito das espécies tributárias, é correta a correspondência feita pela 
alternativa: 
 
A. impostos – toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. 
 
B. taxas – têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, 
ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e 
divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
 
C. empréstimo compulsório – espécie de imposto da competência da União, 
criado por lei ordinária, em caso de investimento público de caráter urgente 
e de relevante interesse nacional. 
 
D. contribuições sociais – tributos da competência dos municípios vinculados 
ao custeio dos serviços de saúde, de educação e de assistência social, 
podendo ser ainda utilizados para o pagamento de transferências diretas a 
beneficiários de programas de transferência de renda. 
 
 
E. contribuições parassociais – tributos da competência dos Estados 
vinculados, quanto à cobrança, à atividade específica de intervenção do 
Estado no domínio econômico, mas desvinculado quanto à aplicação. 
 
FUNDAMENTO: Porque as Taxas são tributos, previstos no art. 5º, do CTN e 
no artigo 145, II, Constituição Federal. 
 
 
2- O Código Tributário Nacional define tributo como toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua 
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada, dispondo, também, 
 
A. Que a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato 
gerador da respectiva obrigação, sendo que, para qualificá-la, há 
necessidade de se levar em conta sua denominação e demais 
características formais previstas em lei, bem como a destinação legal do 
produto da sua arrecadação. 
 
B. De forma expressa, que são tributos: o imposto, a taxa, a contribuição de 
melhoria, as contribuições sociais, a contribuição para o custeio do serviço 
de iluminação pública, a contribuição sobre movimentação financeira e a 
tarifa de pedágio. 
 
C. Que as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de 
polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público 
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua 
disposição. 
 
 
D. que a taxa pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que 
correspondam a imposto, podendo ser calculada em função do capital das 
empresas. 
 
E. Que somente os Municípios podem instituir contribuição de melhoria para 
fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, 
tendo como limite individual a despesa realizada e como limite total o 
acréscimo de valor que da obra . 
 
 
FUNDAMENTO: Segundo o art. 145, II, da CF e art. 77, do CTN diz que : A 
taxa é um tributo vinculado à ação do Estado (União, Estados, 
Municípios e DF). Taxa de Serviço: advém da prestação do serviço 
público que é específico e divisível. 
 
3- Tributo criado pela União mediante lei complementar para atender a despesas 
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua 
iminência, cuja receita estará necessariamente vinculada à despesa que 
fundamentou sua instituição.” A definição anterior 
refere-se a: 
A) impostos extraordinários; 
B) impostos residuais; 
C) empréstimos compulsórios; 
D) contribuições sociais; 
E) contribuições extraordinárias 
 
FUNDAMENTO: Segundo o Art. 148. A União, mediante lei complementar, 
poderá instituir empréstimos compulsórios: I - para atender a despesas 
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou 
sua iminência; II - no caso de investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b. 
 Parágrafo único. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo 
compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. 
 
 
4- Quanto às espécies tributárias previstas constitucionalmente, é correto 
afirmar: 
 
A. A par das duas modalidades de tributos a que se refere o artigo 145, há 
previsão de outras duas modalidades nos artigos 148 e 149, permitindo 
concluir que são quatro as espécies tributárias estabelecidas pela 
Constituição Federal. 
 
B. A par das três modalidades de tributos a que se refere o artigo 145, há 
previsão de outras duas modalidades nos artigos 148 e 149, permitindo 
concluir que são cinco as espécies tributárias estabelecidas pela 
Constituição Federal; 
 
C. Sem indicar diretamente quais as espécies tributárias inerentes ao 
ordenamento jurídico, a Constituição Federal estabeleceu quais os fatos 
geradores possíveis de ser adotados pelas pessoas jurídicas de direito 
público; 
 
D. De acordo com a Constituição Federal, constituem-se tributos apenas os 
impostos e as taxas; 
 
E. A par das cinco modalidades de tributos a que se refere o artigo 145, há 
previsão de outras duas modalidades nos artigos 148 e 149, permitindo 
concluir que são sete as espécies tributárias estabelecidas pela 
Constituição Federal. 
 
FUNDAMENTO: A Constituição Federal classifica outras espécies não 
codificadas: empréstimos compulsórios, contribuições sociais 
interventivas econômicas e contribuições profissionais (Artigos 147 e 148 
da Constituição Federal). 
 
 
5- Conforme a CF, as contribuições de intervenção no domínio econômico 
 
A. São de competência exclusiva da União. 
 
B. Podem incidir sobre as receitas decorrentes de exportação. 
 
C. Não podem incidir sobre a importação de serviços. 
 
D. Devem ter alíquota somente ad valorem. 
 
E. Podem instituir tratamento desigual entre contribuintes exclusivamente em 
razão de ocupação profissional. 
 
FUNDAMENTO: O art. 149, outorga competência exclusiva a exclusiva à 
União para instituir três tipos de contribuições: sociais, de intervenção no 
domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou 
econômicas. Todas como instrumentos de sua atuação nas respectivas 
áreas, e sua instituição deve observar as disposições dos arts. 146, III e 150, 
I e III da CF/88. 
 
 
http://www.jusbrasil.com.br/legislacao/155571402/constituição-federal-constituição-da-republica-federativa-do-brasil-1988
6- Contribuição cobrada de servidor público estadual e destinada ao custeio de seu 
plano de aposentadoria público deve ser recolhida 
 
A. À União, independentemente de qualquer situação e do ente com o qual o servidor 
mantenha o vínculo empregatício. 
 
B. Ao estado, se o servidor for mero detentor de cargo efetivo estadual e se o estado 
não tiver regime previdenciário próprio. 
 
C. À União, se o servidor for mero detentor de cargo em comissão estadual 
(declarado em lei de livre nomeação e exoneração),Independentemente de o 
estado ter, ou não, regime previdenciário próprio. 
 
D. Ao estado, se o servidor for mero detentor de cargo temporário estadual, no caso 
de o estado possuir regime previdenciário próprio. 
 
FUNDAMENTO: Caput do art. 40 da CF/88 e seu parágrafo 13, Art. 40. Aos 
servidores titulares de cargos efetivos da União, dos Estados, do Distrito 
Federal e dos Municípios, incluídas suas autarquias e fundações, é 
assegurado regime de previdência de caráter contributivo e solidário, 
mediante contribuição do respectivo ente público, dos servidores ativos e 
inativos e dos pensionistas, observados critérios que preservem o equilíbrio 
financeiro e atuarial e o disposto neste artigo. 
 
 
7-Considerando as normas contidas na Lei nº 5.172/1966 (Código Tributário 
Nacional),analise as afirmativas a seguir. 
 
I. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se 
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
II. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
 
III. As contribuições de melhoria têm como fato gerador o exercício regular do poder 
de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e 
divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
IV. A taxa é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra 
valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite 
individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada 
V. imóvel beneficiado. 
 
 
Assinale a alternativa CORRETA. 
 
A. Apenas as afirmativas I e II estão corretas. 
B. Apenas as afirmativas III e IV estão corretas. 
C. Apenas as afirmativas I e III estão corretas. 
D. Apenas as afirmativas II e IV estão corretas. 
E. As afirmativas I,II,III,IV estão corretas 
 
 FUNDAMENTO: Segundo LEI Nº 5.172, DE 25 DE OUTUBRO DE 1966. 
Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de 
direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
 
http://legislacao.planalto.gov.br/legisla/legislacao.nsf/Viw_Identificacao/lei%205.172-1966?OpenDocument
 
8- Assinale a alternativa que indica corretamente os impostos de competência 
dos municípios 
 
 
A. Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços e imposto predial e territorial 
urbano. 
 
B. Imposto sobre serviços de qualquer natureza e imposto de transmissão de 
bens imóveis inter vivos. 
 
C. Imposto predial e territorial urbano e imposto de iluminação pública. 
 
D. Imposto sobre serviço de qualquer natureza e contribuição de melhoria. 
 
 
E. Imposto de Renda e Imposto sobre Serviços 
 
FUNDAMENTO Segundo Art. 156. CF - Compete aos Municípios instituir 
impostos sobre:I - propriedade predial e territorial urbana;II - transmissão 
"inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por 
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de 
garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição;III - serviços de 
qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei 
complementar. 
 
 
9- Por expressa determinação constitucional, cabe à lei complementar estabelecer 
normas gerais em matéria de legislação tributária,especialmente sobre definição 
de tributos e de suas espécies. O Código Tributário Nacional atende à 
determinação constitucional e disciplina esta matéria. Com base neste Código, 
 
A. tributo e imposto são espécies de taxa. 
 
B. taxa é uma das espécies de imposto. 
 
C. tributo é uma das espécies de taxa. 
 
D. imposto é uma das espécies de contribuição de melhoria. 
 
E. contribuição de melhoria é uma das espécies de tributo. 
 
FUNDAMENTO: A lei maior remete a Lei Complementar a competência para 
“estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, 
especialmente sobre a definição de tributos e suas espécies”, conforme 
redação do artigo 146, inciso III, alínea “a”