Prova Tributos Indiretos

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1)
_____ são espécies tributárias cobradas em razão do exercício, pelo Estado, do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. Já ________ são espécies de tributos cobradas de proprietários de imóveis que sofram valorização em decorrência de obras públicas realizadas nas intermediações. Por fim, _________ têm por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, não têm destinação específica e são cobrados dos cidadãos para custear as despesas gerais do Estado, como a manutenção de serviços de saúde, educação, pagamento de servidores.
A partir da afirmação anterior, assinale a alternativa que preenchem corretamente as lacunas:
Alternativas:
· empréstimos compulsórios; taxas; impostos.
· impostos; empréstimos compulsórios; taxas.
· taxas; impostos; contribuições.
· taxas; contribuições de melhoria; impostos.
checkCORRETO
· contribuições, taxas; impostos.
Resolução comentada:
De acordo com o inciso II do artigo 145 da Constituição Federal, as taxas são a espécie tributária cobrada em razão do exercício, pelo Estado, do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. Já o inciso III do mesmo artigo diz que as contribuições de melhoria podem ser cobradas em decorrência de obras públicas. Por fim, o artigo 16 do Código Tributário Nacional menciona que imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Código da questão: 32167
2)
A operação de industrialização por encomenda está amparada por benefício fiscal quando o autor da encomenda promover a saída subsequente do mesmo produto, conforme legislação. Isso corresponde:
Alternativas:
· à redução da base de cálculo.
checkINCORRETO
· à suspensão do imposto.
CORRETO
· à isenção do imposto.
· a não incidência do imposto.
· à redução de alíquota.
Resolução comentada:
A remessa para industrialização está suspensa de imposto desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento original.
Código da questão: 32203
3)
O Regulamento do IPI permite a apropriação de crédito de IPI relacionado aos seguintes itens:
Alternativas:
· gastos com mão de obra temporária e terceirização de atividades-meio da empresa, inclusive zeladoria e limpeza.
· matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem adquiridos para uso no processo de industrialização e, também, sobre o IPI pago no desembaraço aduaneiro de produtos industrializados importados.
checkCORRETO
· despesas com provisões para pagamentos de tributos.
· despesas com pessoal, incluindo alimentação e vestuário.
· serviços prestados por terceiros, seguros e fretes.
Resolução comentada:
O inciso I do artigo 226 do Regulamento do IPI menciona que os estabelecimentos industriais poderão creditar-se “do imposto relativo à matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem, adquiridos para emprego na industrialização de produtos tributados, incluindo-se, entre as matérias-primas e os produtos intermediários, aqueles que, embora não se integrando ao novo produto, forem consumidos no processo de industrialização, salvo se compreendidos entre os bens do ativo permanente”.  O inciso V do mesmo artigo 226 permite a apropriação de crédito do IPI pago no desembaraço aduaneiro de produtos industrializados importados.
Código da questão: 32174
4)
Os órgãos superiores de justiça já reconheceram que ocorre o fato gerador do ICMS e incide sobre o valor a ser pago a título de outro tributo ou do mesmo tributo, exceto quando se referir à:
Alternativas:
· inclusão do valor do IRPJ e da CSLL sobre a própria base de cálculo da CSLL.
· inclusão do IPI na base de cálculo do ICMS, quando a operação, realizada entre contribuintes e o produto, for destinada à industrialização, configurando fato gerador dos dois impostos.
checkCORRETO
· inclusão do ICMS na base de cálculo do próprio ICMS.
· inclusão do ICMS na base de cálculo das contribuições ao PIS/PASEP e COFINS.
· inclusão do ICMS na base de cálculo do IPI.
Resolução comentada:
Conforme
previsão constitucional, a inclusão do IPI na base de cálculo do ICMS, quando a
operação, realizada entre contribuintes e o produto, não for destinada à
industrialização, configurando fato gerador dos dois impostos. Exemplo de
materiais para uso e consumo ou para o ativo imobilizado
Código da questão: 32197
5)
A respeito do conceito de tributo, analise as afirmativas.
I – São prestações compulsórias.
II – São prestações facultativas.
III – São instituídos em lei.
IV – São instituídos por contrato entre as partes.
V – São sanções de ato ilícito.
Assinale a alternativa que apresenta as características dos tributos.
Alternativas:
· Apenas I e III.
checkCORRETO
· Apenas III e V.
· Apenas I e II.
· Apenas  I, II e IV.
· Apenas V.
Resolução comentada:
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Código da questão: 32165
6)
Informe a alternativa que apresenta a fórmula exata de cálculo da MVA ajustada exigida quando ocorre diferenças de alíquotas entre a usada operação e a utilizada nas operações seguintes.
Alternativas:
· [(1 + MVA original) ÷ (1 – alíquota do remetente) ÷ (1 – alíquota do destinatário) – 1] x 100.
· [(1 + MVA original) x (1 – alíquota do destinatário) ÷ (1 – alíquota do destinatário) – 1] x 100.
checkINCORRETO
· [(1 + MVA original) x (1 – alíquota do remetente) ÷ (1 – alíquota do remetente) – 1] x 100.
· [(1 + MVA original) x (1 – alíquota do destinatário) ÷ (1 – alíquota do remetente) – 1] x 100.
· [(1 + MVA original) x (1 – alíquota do remetente) ÷ (1 – alíquota do destinatário) – 1] x 100.
CORRETO
Resolução comentada:
Fórmula para encontrar a MVA ajustada em decorrência da diferença de alíquota praticada dentro do estado e utilizada na operação interestadual.
Código da questão: 32200
7)
Avalie as duas asserções a seguir e a relação entre elas. Em seguida, assinale a alternativa correta.
I- De acordo com a CF, o ICMS é não cumulativo, ou seja, o contribuinte tem o direito de, em cada operação, abater, do imposto devido, o que foi cobrado, pelo mesmo ou por outro Estado, nas operações anteriores. Trata-se de uma técnica que visa evitar que a tributação seja cumulativa ou em cascata. É um sistema moderno de tributação das operações mercantis, porque permite avaliar quanto foi o imposto incidente sobre determinada mercadoria, na última operação do processo comercial.
II- A alíquota interna é determinada individualmente em cada estado pela legislação estadual. Para evitar exageros por parte dos governadores, as alíquotas mínima e máxima são definidas por resolução do Senado Federal nas operações internas e interestaduais.
Alternativas:
· São afirmativas falsas, mas a segunda complementa a primeira.
· São afirmativas verdadeiras, e a segunda complementa a primeira.
· São afirmativas falsas e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si.
· São afirmativas verdadeiras e, tanto a segunda quanto a primeira, independentes entre si.
checkCORRETO
· São alternativas falsas, e a primeira complementa a segunda.
Resolução comentada:
As afirmativas são verdadeiras, mas uma trata do sistema de apuração do imposto e a outra corresponde às normas de alíquota do imposto.
Código da questão: 32194
8)
Quando a operação for realizada entre estados e que haja entre eles diferença de alíquotas, o contribuinte substituto obrigatoriamente deve fazer o cálculo para encontrar a MVA ajustada. Nesse sentido, vamos imaginar que a MVA original seja 39%, a alíquota do imposto do remetente equivalente a 12%, e a alíquota do destinatário seja de 17%. Qual deve ser o valor da MVA ajustada?
Alternativas:· 40,98%.
· 50,10%.
· 49,11%.
checkINCORRETO
· 47,37%.
CORRETO
· 45,00%.
Resolução comentada:
MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ interestadual) ÷ (1- ALQ interna)] -1, = 1,3900 X (0,88÷0,83) = 1,47,37 = 47,37% .
Código da questão: 32199
9)
A Constituição Federal e a Lei Complementar 24, de 1975, relativamente ao Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS, estabelecem que:
Alternativas:
· será rejeitado o convênio que não for expresso ou tacitamente ratificado pelo Poder Executivo de todas as Unidades da Federação presentes na reunião e desde que as Unidades ausentes tenham sido regularmente convocadas para comparecer.
· os estados de determinada região do Brasil poderão conceder isenção do imposto nas operações internas com determinada mercadoria, por meio de Lei ordinária estadual de cada estado, independentemente de convênio, sendo necessário, no entanto, que, para operações interestaduais, a medida esteja prevista em convênio celebrado e ratificado por todos os Estados brasileiros.
· os estados federados poderão fixar as alíquotas das operações e das prestações internas sujeitas ao imposto, em qualquer percentual, por meio de lei ordinária estadual, de forma livre e autônoma, desde que observada, como limite, a alíquota máxima prevista em Resolução do Senado Federal.
checkINCORRETO
· todos e quaisquer incentivos ou favores fiscais, ou financeiro-fiscais, serão concedidos nos termos de convênios celebrados e ratificados pelos estados e pelo Distrito Federal.
CORRETO
· os estados federados poderão autorizar, mediante Lei ordinária estadual, independentemente de convênio, que o contribuinte que promova saída de mercadoria em operação interna isenta mantenha o crédito de ICMS relativo às operações anteriores.
Resolução comentada:
Objetivando inibir a existência de guerra fiscal entre estados na busca de novos investimentos, a regra foi instituída na Constituição Federal, porém, por um bom tempo, ela não foi acatada pela maioria dos estados.
Código da questão: 32211
10)
A respeito da sujeição passiva do ISSQN, considere as seguintes afirmações.
( ) Os Municípios e o Distrito Federal, mediante Lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário à terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a ele em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais.
( ) Os Municípios, mediante Lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a qualquer terceira pessoa, mesmo desvinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a ele em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais.
( ) A regra geral é a de que contribuinte é tomador do serviço.
( ) No caso do ISSQN, é comum que as legislações dos Municípios, em determinados casos, atribuam à fonte pagadora (cliente do prestador de serviços) a responsabilidade pelo recolhimento do ISSQN.
Indique a ordem correta de afirmativas verdadeiras e falsas.
Alternativas:
· V – F – F – V 
CORRETO
· V – V – F – F
· V – F – V – F
checkINCORRETO
· F – V – V – F
· F – F – V – V
Resolução comentada:
O artigo 6º da Lei Complementar n.º 116/03 dispôs que os Municípios e o Distrito Federal, mediante Lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário à terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a ele em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais. Nesse sentido, é comum que as legislações dos Municípios, em determinados casos, atribuam à fonte pagadora (cliente do prestador de serviços) a responsabilidade pelo recolhimento do ISSQN.
O artigo 5º dessa Lei Complementar afirma que contribuinte é o prestador do serviço, e não o tomador.
Código da questão: 32190