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Auditoria e Perícia Contábil
Atividade anterior Próxima atividade
Iniciado em terça, 15 Out 2019, 21:24
Estado Finalizada
Concluída em terça, 15 Out 2019, 21:31
Avaliar 2,00 de um máximo de 10,00(20%)
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Questão 1
Correto
Resumo da forma empregada para a auditoria, relacionando os tipos de levantamentos e
testes que [serão realizados], qual a forma de amostragem de sua veri�cação e de
abordagem para levantamento e conhecimentos dos dados e informações envolvidas no
processo. Essa informação é muito importante, principalmente para o entendimento,
pelas áreas auditadas, do trabalho que será realizado pela auditoria.
A partir dessa de�nição, a alternativa correta é:
Escolha uma:
a. Equipe de Auditoria.
b. Objetivos da Auditoria.
c. Estimativa de Término da Auditoria.
Trata-se de um resumo da forma empregada para a auditoria, relacionando os tipos de
levantamentos e testes que [serão realizados], qual a forma de amostragem de sua veri�cação e de
abordagem para levantamento e conhecimentos dos dados e informações envolvidas no processo.
Corresponde a de�nição de Metodologia do Trabalho.
É muito importante que o objetivo do trabalho �que claramente identi�cado não perante a equipe
de trabalho, mas também junto à alta gestão do processo auditado. Devem ser evitados termos
técnicos e jargões de auditoria, uma vez que estes podem não ser entendidos pela área. É
imprescindível que este objetivo seja acordado com a alta gestão do processo auditado.
Corresponde à de�nição de Objetivo da Auditoria.
É imprescindível manter um compromisso sobre o término do trabalho. O período de sua execução
deve considerar o tempo necessário à avaliação de todos os aspectos, informações e dados
envolvidos, mas não pode representar uma data que supere as expectativas da área auditada para
obtenção de suas conclusões.
É muito importante a mensuração do término do trabalho em comum acordo com a área auditada
e que este seja cumprido pela auditoria. Corresponde à de�nição de Estimativa de Término da
Auditoria.
Aproveitando a apresentação do planejamento do trabalho à área auditada, é importante, também,
se apresentar à equipe que atuará no trabalho, assim como a responsabilidade e envolvimento de
cada membro para o devido esclarecimento e entendimento de que toda a equipe é importante
para o sucesso do trabalho. Essa documentação também é fator essencial para que o auditado
entenda que existe um grupo que, de forma integrada e e�ciente, atuará para o sucesso do
trabalho. Corresponde à de�nição de Equipe de Auditoria.
Até mesmo para a comprovação e documentação da importância do processo auditado sobre o
negócio exercido pela empresa, assim como para a identi�cação de quanto representará possíveis
melhorias sobre o processo, o auditor deve evidenciar os números e volumes relativos ao processo
auditado. Esse dimensionamento é importante para uma futura comparação e/ou medição dos
resultados agregados ao término do trabalho. Corresponde à de�nição de Dimensionamento das
Principais Operações do Processo.
d. Metodologia do Trabalho.
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A resposta correta é: Metodologia do Trabalho..
Questão 2
Correto
A auditoria tem fornecido sólidas informações e opiniões que possibilitam uma melhor
qualidade na gestão dos negócios. Poderá apresentar-se de diversas formas, com
características próprias que poderão ser classi�cadas conforme a sua natureza; a
profundidade dos exames; a extensão dos trabalhos; os �ns a que se destinam e a relação
do auditor com a empresa.
A auditoria conforme a extensão dos trabalhos pode apresentar – se como:
Escolha uma:
A resposta correta é: Auditoria geral (de todas as demonstrações contábeis, em conjunto),
auditoria parcial ou especí�ca (de uma ou algumas demonstrações ou itens) e revisão limitada
(exames parciais, sem aplicação de todas as normas)..
Capítulo II – Processos, normas e práticas usuais de auditoria.
Metodologia do Trabalho. Página 34.
e. Dimensionamento das Principais Operações do Processo .
a. Auditoria externa e auditoria interna.
Auditoria geral (de todas as demonstrações contábeis, em conjunto), auditoria parcial ou
especí�ca (de uma ou algumas demonstrações ou itens) e revisão limitada (exames parciais, sem
aplicação de todas as normas).
Capítulo III – Etapa da auditoria e exames dos registros.
Objetivo e Planejamento da Auditoria (etapa inicial do processo). Páginas 40 e 41.
b. Auditoria geral (de todas as demonstrações contábeis, em conjunto), auditoria parcial ou
especí�ca (de uma ou algumas demonstrações ou itens) e revisão limitada (exames
parciais, sem aplicação de todas as normas).

c. Auditoria permanente, auditoria eventual ou especial, que poderá ser geral ou parcial, e
auditoria de balanços com �m especí�co.
d. Auditoria integral (revisão analítica de todos os registros contábeis) e auditoria por teste
(amostragem).
e. Apurar o valor real do patrimônio líquido, dar cumprimento a obrigações �scais e
con�rmar a exatidão das demonstrações contábeis.
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Questão 3
Incorreto
A auditoria tem fornecido sólidas informações e opiniões que possibilitam uma melhor
qualidade na gestão dos negócios. Poderá apresentar-se de diversas formas, com
características próprias que poderão ser classi�cadas conforme a sua natureza; a
profundidade dos exames; a extensão dos trabalhos; os �ns a que se destinam e a relação
do auditor com a empresa.
A auditoria, conforme a sua natureza, pode apresentar-se como:
Escolha uma:
A resposta correta é: Auditoria permanente, auditoria eventual ou especial, que poderá ser geral
ou parcial e auditoria de balanços com �m especí�co..
a. Acautelar interesses de acionistas e investidores, permitir melhor controle
administrativo, apurar erros e fraudes e julgar concessão de crédito.
Auditoria permanente, auditoria eventual ou especial, que poderá ser geral ou parcial e
auditoria de balanços com �m especí�co.
Capítulo III – Etapa da auditoria e exames dos registros
Objetivo e Planejamento da Auditoria (etapa inicial do processo). Páginas 40 e 41.
b. Auditoria geral (de todas as demonstrações contábeis, em conjunto), auditoria parcial ou
especí�ca (de uma ou algumas demonstrações ou itens) e revisão limitada (exames
parciais, sem aplicação de todas as normas).

c. Auditoria permanente, auditoria eventual ou especial, que poderá ser geral ou parcial e
auditoria de balanços com �m especí�co.
d. Auditoria externa, auditoria interna e atender a exigências legais.
e. Auditoria integral (revisão analítica de todos os registros contábeis) e auditoria por teste
(amostragem).
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Questão 4
Incorreto
Conforme estabelecido na NBC T 11, item 11.2.1.2: o planejamento pressupõe adequado
nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável,
as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração.
Para as práticas operacionais da entidade, é preciso conhecer o objetivo social e a
atividade-�m da empresa a ser auditada, bem como as práticas usuais utilizadas em suas
operações.
Em relação a essas práticas, é importante analisar os seguintes aspectos:
Escolha uma:
A resposta correta é: Os serviços que presta, comercializa ou os produtos que fabrica; área de
atuação e participação no mercado; políticas empresariais e processos de controle interno –
produção, logística, recursos humanos, �nanças, vendas etc. e retorno dos investimentos,
remuneração dos seus ativos..
a. Pós-vendas, garantias, qualidade, fornecedores e clientes nacionais e estrangeiros;
patentes, franquias, coligadas, �liais e grau de relação da alta administração com os
operadores.
b. Os serviços que presta, comercializa ou os produtos que fabrica; área de atuação e
participação no mercado; políticas empresariais e processos de controle interno –
produção, logística, recursoshumanos, �nanças, vendas etc. e retorno dos investimentos,
remuneração dos seus ativos.
c. Controles e interferência da alta administração na gestão operacional; os serviços que
presta, comercializa ou os produtos que fabrica; área de atuação e participação no
mercado e estrutura de comando e a estrutura organizacional.
d. O grau da relação da alta administração com os operadores; critérios de promoção e
contratação e qual estrutura de comando e a estrutura organizacional.
Os serviços que presta, comercializa ou os produtos que fabrica; área de atuação e
participação no mercado; políticas empresariais e processos de controle interno – produção,
logística, recursos humanos, �nanças, vendas etc. e retorno dos investimentos, remuneração dos
seus ativos.
Capítulo II – Processos, normas e práticas usuais de auditoria.
Conhecimentos das Atividades da Organização. Páginas 27 a 29.
e. Retorno dos investimentos, remuneração dos seus ativos; tecnologia da informação,
desenvolvimento e pesquisa de produtos; independência dos tomadores de decisões;
patentes, franquias, coligadas, �liais e grau da relação da alta administração com os
operadores.
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Questão 5
Incorreto
Segundo (ATTIE, 2000, p. 25). ‘’tanto na área pública quanto na área privada, é uma
especialização contábil voltada a testar a e�ciência e e�cácia do controle patrimonial, com
o objetivo de atestar sua validade sobre determinado dado’’.
A partir dessa de�nição, a alternativa correta é:
Escolha uma:
A resposta correta é: Auditoria..
Segundo (ATTIE, 2000, p. 25). ‘’A auditoria, tanto na área pública quanto na área privada, é uma
especialização contábil voltada a testar a e�ciência e e�cácia do controle patrimonial, com o
objetivo de atestar sua validade sobre determinado dado’’.
Auditoria Interna pode ser desenvolvida por um departamento da empresa incumbido pela direção
de veri�car e avaliar os sistemas, documentos e procedimentos de determinado setor, objetivando
diminuir a probabilidade de ocorrência de erros, fraudes ou procedimentos ine�cazes. É
importante, para a lisura do processo, que a auditoria interna seja feita por um departamento
independente na organização, que se reporta diretamente à direção.
Auditoria Externa tem como objetivo a opinião técnica de um pro�ssional apto a opinar sobre o
tema em questão, sem vínculo empregatício com a empresa auditada. Pode ser executada em
várias áreas, tais como: auditoria de sistemas, recursos humanos, da qualidade, das
demonstrações �nanceiras, jurídica, ambiental, �scal, de gestão, de risco, auditoria externa em
obras públicas.
Auditoria Permanente pode ser continuada, onde são efetuados exames constantes das operações
registradas e dos controles internos, ou periódica (sazonal), podendo ser trimestral, semestral,
anual ou em outro período. É executada por auditores internos ou por auditores independentes.
Finalidade: descobrir erros e irregularidades logo após sua ocorrência, evitando sua repetição e
penalidades quando os erros são de natureza �scal.
Pedido de Con�rmação é uma forma de o auditor validar as informações obtidas da auditada. Pode
ser dividido em positivo ou negativo. O positivo ocorre quando o auditor pede a terceiros que
respondam à solicitação, con�rmando, ou não, a informação enviada. O pedido de con�rmação
pode ser branco ou preto. Já no pedido negativo, entende-se que, não havendo resposta por parte
da pessoa a quem a con�rmação foi solicitada, houve concordância em relação aos valores e saldos
pesquisados. Esse procedimento é mais usado como complemento do pedido positivo.
Capítulo I - Introdução e Desenvolvimento da Auditoria.
Fundamentos e Objetivos da Auditoria. Página 10.
a. Auditoria Permanente.

b. Pedido de Con�rmação.
c. Auditoria Externa .
d. Auditoria Interna.
e. Auditoria.
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Questão 6
Incorreto
O objetivo precípuo da auditoria é a emissão de uma opinião técnica embasada em fatos
concretos, formulada por um pro�ssional sem vínculo empregatício com a empresa, isto
é, um parecer de um auditor independente, com competência técnica, fundamentado em
elementos comprobatórios levantados na área a ser auditada. Nesse sentido, podemos
a�rmar que:
Escolha uma:
A resposta correta é: Para atingir o objetivo de formular uma opinião concreta, é necessário
seguir um roteiro predeterminado a �m de reunir condições sólidas para fornecer um parecer
correto e íntegro..
a. Uma análise adequada, para a auditoria, compreende em, fundamentalmente, apenas
dois pontos: revisão analítica e planejamento, não sendo necessário o conhecimento da
empresa.
Página 23. Para atingir o objetivo de formular uma opinião concreta, é necessário seguir um
roteiro predeterminado a �m de reunir condições sólidas para fornecer um parecer correto e
íntegro. O processo de auditoria inicia-se com a análise de uma a�rmação. Nessa etapa, pretende-
se identi�car o signi�cado da a�rmação, bem como os pontos básicos da auditoria, elaborando um
plano estratégico com base nas informações, conhecimento, interpretação e mapeamento dos
passos a serem percorridos, buscando determinar uma a�rmação. Uma análise adequada, para a
auditoria, compreende fundamentalmente três pontos. O primeiro deles é a revisão analítica, que é
usada para estabelecer a abrangência da auditoria e a veri�cação de comportamento de valores
signi�cativos com vistas à identi�cação de situação ou tendências atípicas; o segundo ponto é o
planejamento, sendo este a base sobre a qual o trabalho deverá ser fundamentado, é o roteiro do
que deve ser feito; o terceiro ponto é o conhecimento da empresa, suas operações, atividade,
controles etc.
b. Uma revisão analítica é usada para estabelecer a abrangência da auditoria, porém não
se presta à veri�cação de comportamento de valores signi�cativos com vistas à
identi�cação de situação ou tendências atípicas.

c. Para atingir o objetivo de formular uma opinião concreta, é necessário seguir um roteiro
predeterminado a �m de reunir condições sólidas para fornecer um parecer correto e
íntegro.
d. O planejamento é a base sobre a qual o trabalho deverá ser fundamentado, porém
nunca deve se confundir com o roteiro do que deve ser feito.
e. O processo de auditoria nunca se inicia com a análise de uma a�rmação, uma vez que,
nessa etapa, não se pretende identi�car o signi�cado da a�rmação, nem os pontos básicos
da auditoria.
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Questão 7
Incorreto
A atividade de auditoria requer conhecimento especí�co do pro�ssional, que também
deve possuir conhecimentos de economia, direito, �nanças, tributos, métodos
quantitativos e sistema de informações. Em relação aos conhecimentos especí�cos e
competências necessárias de um auditor, é correto a�rmar que:
Escolha uma:
A resposta correta é: Deve fornecer garantia razoável de que possui as competências
pro�ssionais su�cientes para a realização do trabalho (habilidades, conhecimento e experiência
relevantes à tarefa planejada)..
a. Não é necessária a aplicação de normas, procedimentos e técnicas na execução das
auditorias.
Página 27.
A atividade de auditoria requer, do pro�ssional, conhecimento especí�co. Ele deve ser
pro�ssionalmente competente, tendo as habilidades e o conhecimento para conduzir a tarefa de
auditoria, podendo-se destacar as seguintes competências:
- deve fornecer garantia razoável de que possui as competências pro�ssionais su�cientes para a
realização do trabalho (habilidades, conhecimento e experiência relevantes à tarefa planejada);
- capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias;
conhecimento dos princípios contábeis, administrativos e, principalmente, da área que se pretende
auditar, para reconhecer e avaliar a relevância e o signi�cado dos eventuais desvios em relação às
boas técnicas e práticas organizacionais;
- deve manter a competência pro�ssional por meio deeducação e treinamentos pro�ssionais
apropriados e contínuos.
Em princípio, o conhecimento do auditor deve ser contábil, visto que a auditoria é uma
especialização da contabilidade, com técnicas e procedimentos próprios, desde a coleta de
informações até a implementação de rotinas e de controles das demonstrações �nanceiras.
b. A auditoria não é uma especialização da contabilidade, podendo outros pro�ssionais se
especializarem nas auditorias contábeis, uma vez que elas não são funções privativas dos
contabilistas.

c. Não são necessários treinamentos pro�ssionais contínuos, uma vez que as normas e
procedimentos nunca mudam.
d. É necessário apenas o conhecimento dos princípios contábeis, administrativos para a
área que se pretende auditar, sendo dispensáveis outros conhecimentos.
e. Deve fornecer garantia razoável de que possui as competências pro�ssionais su�cientes
para a realização do trabalho (habilidades, conhecimento e experiência relevantes à tarefa
planejada).
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Questão 8
Incorreto
A auditoria é o exame de demonstrações e registros administrativos. O auditor observa a
exatidão, a integridade e a autenticidade de tais demonstrações, registros e documentos -
Arthur W. Holmes, Auditing, principles and procedure, 1956. (Disponível em:
http://www.portaldeauditoria.com.br/sobreauditoria/importanciadaauditoria.asp. Acesso
em 12 dez 2017). Com base nessa a�rmação, marque V (se for verdadeira) e F (se for falsa)
em relação aos requisitos necessários para a execução de uma auditoria.
( ) Padrões – de�nem requisitos obrigatórios para auditoria. Esses padrões referem-se às
atividades daqueles que exercem a auditoria.
( ) Como exemplo de padrão que se refere às atividades de auditoria, podemos citar as
responsabilidades pro�ssionais estabelecidas no código de ética pro�ssional.
( ) Diretrizes – fornecem orientação para aplicação das normas, procedimentos e técnicas
na execução da auditoria;
( ) Procedimentos – fornecem informações sobre como cumprir os padrões ao realizar a
auditoria.
( ) Procedimentos sempre estabelecem requisitos, porém nunca explicam como se
adequar aos padrões de auditoria
A seguir, marque a alternativa que apresenta a sequência correta:
Escolha uma:
a. V, V, F, V, V.
b. F, F, V, F, V .
Página 25.
(V) Padrões – de�nem requisitos obrigatórios para auditoria. Esses padrões referem-se às
atividades daqueles que exercem a auditoria.
(V) Como exemplo, podemos citar as responsabilidades pro�ssionais estabelecidas no código de
ética pro�ssional;
(V) Diretrizes – fornecem orientação para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na
execução da auditoria
(V) Procedimentos – fornecem informações sobre como cumprir os padrões ao realizar a auditoria.
A única questão falsa é a última lacuna, que fala: (F) Procedimentos sempre estabelecem requisitos,
porém nunca explicam como se adequar aos padrões de auditoria. Na verdade, o procedimento
não estabelece requisitos, apenas explica como se adequar aos padrões de auditoria.
c. V, V, F, V, F .

d. V, F, V, V, V.
e. V, V, V, V, F.
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A resposta correta é: V, V, V, V, F..
Questão 9
Incorreto
O auditor, ao executar o planejamento de auditoria, deve:
Escolha uma:
A resposta correta é: Além de outros conhecimentos, ter um conhecimento detalhado das
práticas contábeis adotadas pela organização que pretende auditar para propiciar uma
adequada avaliação da consistência das demonstrações contábeis, considerando os seus efeitos
sobre o programa de auditoria face às normas de contabilidade aplicáveis à entidade..
a. Desprezar a comparação com as práticas contábeis adotadas no exercício auditado com
as adotadas no exercício anterior.
b. Além de outros conhecimentos, ter um conhecimento detalhado das práticas contábeis
adotadas pela organização que pretende auditar para propiciar uma adequada avaliação
da consistência das demonstrações contábeis, considerando os seus efeitos sobre o
programa de auditoria face às normas de contabilidade aplicáveis à entidade.
Página 29.O auditor, ao executar o planejamento de auditoria, deve, além dos conhecimentos
apontados, ter um conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela organização que
pretende auditar para propiciar uma adequada avaliação da consistência das demonstrações
contábeis, considerando os seus efeitos sobre o programa de auditoria face às normas de
contabilidade aplicáveis à entidade. É importante considerar que a alteração das práticas contábeis
pode determinar modi�cações na comparabilidade das demonstrações contábeis, daí a
necessidade de comparar as práticas contábeis adotadas no exercício auditado com as adotadas
no exercício anterior, bem como dimensionar seus efeitos na posição patrimonial e �nanceira e no
resultado da entidade.
c. Desconsiderar a alteração das práticas contábeis, pois elas não in�uenciam na
comparabilidade das demonstrações contábeis.

d. Não são necessários muitos conhecimentos; ter apenas noções de práticas contábeis
adotadas pela organização que pretende auditar.
e. Deixar de dimensionar seus efeitos na posição patrimonial e �nanceira e no resultado
da entidade.
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Questão 10
Incorreto
Etapa na qual o auditor de�ne o seu plano de trabalho e detalhes dos procedimentos de
auditoria a serem aplicados. Nessa etapa, o auditor estabelece a estratégia geral dos
trabalhos a serem executados na empresa ou na área a ser auditada, elaborando o plano
a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a
extensão dos exames. Essa Etapa é conhecida como:
Escolha uma:
A resposta correta é: Plano de auditoria..
a. Plano de auditoria.
Página 26.
O planejamento da auditoria é, muitas vezes, denominado plano de auditoria, ou programa de
auditoria. É a etapa na qual o auditor de�ne o seu plano de trabalho e detalhes dos procedimentos
de auditoria a serem aplicados. Nessa etapa, o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a
serem executados na empresa ou na área a ser auditada, elaborando o plano a partir da
contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames de
modo que possa desempenhar uma auditoria e�caz. A Resolução CFC 936/02 aprova a NBC T 11 –
IT – 07 –, que trata do planejamento de auditoria para a auditoria contábil. Considera-se que os
Princípios Fundamentais de Contabilidade, estabelecidos mediante as Resoluções CFC 750/93,
774/94, bem como as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretações Técnicas
constituem corpo de doutrina contábil que estabelece regras de procedimentos técnicos a serem
observadas por ocasião da realização de trabalhos.
b. Planejamento estratégico.

c. Plano de negócios.
d. Plano de aplicação.
e. Estratégias de ação.
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