PROVA 1 A AUDITORIA

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https://www.passeidireto.com/pergunta/125957929/para-a-correta-aplicacao-dos-
processos-de-auditoria-em-empresas-o-auditor-devera 
 
Ok 1 - As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade 
(CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas 
Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência das 
regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir de siglas que padronizam o 
entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa padronização, torna-se mais 
fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os processos e as 
orientações, melhorando os trabalhos na área. 
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale 
a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem 
respectiva: 
A – PA E TI Correta 
B – TG e TP 
C – PP e TP 
D – TO e TI 
OK 2 - No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação 
entre essa área da Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração 
de Empresas, algumas ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades 
de Auditoria. Uma delas, em especial, define estratégias assertivas de planejamento e 
execução de melhorias contínuas, sempre visando identificar novos pontos de melhoria 
para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, por exemplo, para a área de 
Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos. 
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, 
assinale a alternativa que a identifica corretamente: 
A- CICLO PDCA correta 
B- 5W2H 
C- ISHIKAWA 
D- Análise SWOT 
Ok 3 - Os órgãos reguladores são importantes agentes no mercado brasileiro de 
Auditoria, desempenhando importantes funções de controle sobre as operações das 
empresas e dos profissionais desse ramo. A partir das atividades, o mercado é 
beneficiado, ao ter padronização, controle e regulação sobre as práticas de Auditoria, 
evitando desvios, erros ou abusos tanto por parte das empresas quanto dos auditores. 
Considerando os órgãos reguladores, analise as afirmativas a seguir: 
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1. O IIA Brasil é um agente responsável por ações de regulação voltadas à 
Auditoria Externa. 
2. O Ibracon é um agente responsável por ações de melhoria às práticas de 
Auditoria Independente. 
3. O CFC é o órgão máximo na área contábil, desempenhando a regulação sobre 
todo esse mercado. 
RES – 1, 2 E 3 corretas 
Ok 4 - Os riscos financeiros estão presentes em todas as empresas. Como forma de 
diminuí-los, a Auditoria Contábil fornece importantes ferramentas, para que possam ser 
controlados os aspectos contábeis, isto é, para que haja um melhor controle sobre o 
patrimônio da organização e um aumento na confiabilidade dos dados, beneficiando as 
relações com stakeholders, o que pode atrair mais investidores e clientes. 
Compreendendo os fundamentos dos riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir: 
1. Os riscos de liquidez correspondem à incapacidade de pagamento no curto 
prazo. 
2. Os riscos de insolvência correspondem à incapacidade de pagamento no longo 
prazo . 
3. Os riscos contábeis são relativos aos métodos aplicados no controle interno e 
nos demonstrativos. 
RESP- 1, 2 E 3 corretas 
OK 5 - Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para 
definir objetivos, metas, prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem 
traçar melhores estratégias, para que a parte da execução seja mais eficiente. Planejar é 
algo fundamental para o sucesso de qualquer empresa e de qualquer projeto. Em 
auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto 
para o atendimento das necessidades da empresa auditada. 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação 
proposta entre elas: 
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos 
executados pelo auditor contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em 
ordem de importância, quando comparado com os outros procedimentos de auditoria. 
PORQUE 
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os 
processos realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução 
dos papéis de trabalho, aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim 
de atingir os objetivos propostos. 
I e II Verdadeira II justificativa FALSA 
6 - Planejar é fundamental em todas as ações humanas, sejam acadêmicas, sejam 
pessoais, sejam profissionais. Para um auditor, devido à grande responsabilidade que ele 
possui com todas as partes interessadas no processo de auditoria, inclusive, em 
detrimento dos impactos possíveis em caso de erros ou não detecções, o auditor deve ser 
capaz de planejar corretamente as ações a serem adotadas no processo de execução da 
Auditoria, para que as chances de erros, riscos ou quaisquer outros obstáculos sejam 
mapeados e, em seguida, diminuídos. Nessa situação, o processo de Auditoria pode ser 
melhor executado. 
Considerando o planejamento de Auditoria e as respectivas etapas, analise as 
afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
( V ) O auditor deve dedicar um tempo considerável para o planejamento, visando 
identificar todos os pontos críticos e análises de cenário para melhorar a auditoria. 
( F ) As ações contingenciais em relação ao job turnover nos processos de auditoria 
devem constar no planejamento, visando substituir participantes da equipe, caso 
necessário. 
( V ) O planejamento deve considerar a correta identificação dos prazos a serem 
executados pelo auditor, usando, para isso, um fluxograma e um cronograma para a 
gestão das tarefas. 
( F ) A NBC TA 200 é a norma responsável pelo planejamento de auditoria, tanto 
interna quanto externa, delimitando uma série de itens a serem considerados para 
planejar a auditoria. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: V F V F 
Ok 7 - Integrar ferramentas administrativas nas rotinas de Auditoria Contábil pode 
beneficiar significativamente as ações do auditor em prol de melhores procedimentos 
nos testes, melhor comunicação com as partes interessadas e facilitação do fechamento 
do processo de auditoria. 
Considerando a ferramenta 5W2H e as principais funções dela, analise as afirmativas a 
seguir: 
1. O 5W2H fornece à empresa uma visão abrangente sobre a empresa, as 
necessidades e os objetivos de auditoria. 
2. O 5W2H torna possível estabelecer objetivos, prazos, recursos e métodos de 
análise na Auditoria a ser realizada. 
3. O 5W2H serve para identificar problemas, conseguindo coletar informações para 
resolvê-los de forma simples e eficiente. 
4. O 5W2H pode ser aplicado em ciclos de melhoria contínua nos processos de 
Auditoria que são feitos em empresas diversas. 
É correto afirmar que: I, II E III Corretas 
8 - As NBCs TI 01 e TA 200, além de outras importantes NBCs, estabelecem as 
diretrizes gerais da Auditoria, definindo um conjunto de regras, orientações, vedações e 
procedimentos a serem realizados pelos auditores. Essas normas também estabelecem 
normas sobre o profissional auditor, ditando algumas regras e fundamentos a serem 
seguidos por esse profissional para evitar problemas e trazer mais transparência para o 
processo de auditoria. 
Considerando as características das NBCs em relação às condutas necessárias ao auditor 
contábil, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para 
a(s) Falsa(s): 
( V ) O auditor contábil deve ser competente e capaz deaplicar conhecimentos técnicos 
e práticos nas próprias atividades. 
( V ) A objetividade deve ser aplicada nas práticas de auditoria, mantendo os trabalhos 
voltados à aplicação de testes objetivos. 
(F ) O auditor deve prezar pela própria independência, trabalhando sempre sozinho em 
todos os procedimentos a serem realizados. 
( V ) As informações coletadas pelo auditor devem ser mantidas com total 
confidencialidade, não sendo compartilhadas com partes não autorizadas. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: V ou F 
OK 9 - A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos 
contadores (que inclui os auditores e peritos contábeis), são definidas diversas regras 
sobre os direitos e os deveres dos profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. 
Essas normas são muito importantes para o mercado contábil, pois padronizam 
características dos profissionais e as regras pelas quais poderão agir, melhorando, assim, 
as relações com as empresas assistidas por esses profissionais. 
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as 
afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
( V ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de 
forma a fortalecer a própria classe e entidade de trabalho. 
( V ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus 
colegas de classe e participantes dos processos de auditoria. 
( F ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de 
sua classe profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes. 
( V ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver 
acesso durante a execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo auditor. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: CORRETA V V F V 
 
OK 10- Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o 
monitoramento e as melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria 
as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros 
órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está diretamente 
relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais. A partir 
dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir de um 
mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos 
processos de Auditoria Contábil. 
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
( V ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores 
Independentes. 
( F ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores 
Externos e Independentes. 
( V ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de 
descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3. 
( F ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado 
imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3. 
 
 
 
1 - A Auditoria Contábil é uma área muito importante da Contabilidade. A partir das 
práticas da Auditoria Contábil, as empresas podem ter ganhos significativos na 
condução das rotinas envolvendo o controle patrimonial e financeiro. Em relação às 
finalidades, podemos, ainda, dividir a Auditoria em Interna e Independente (ou 
Externa). 
Considerando a divisão apresentada, discorra sobre as principais diferenças entre ambas 
as áreas da Auditoria, incluindo as finalidades e os benefícios delas a uma empresa 
 
 
 
2- Considerando a finalização do processo de auditoria, o auditor contábil deve reunir 
todas as informações, provas e confirmações com terceiros sobre o objeto de auditoria e 
elaborar o seu parecer, também conhecido como a opinião do auditor. Nessa etapa, o 
auditor escreve sobre o que se realizou, como foram executadas as análises e, ao final, 
determina se existem distorções ou não em relação à elaboração dos demonstrativos 
contábeis, se há algum tipo de erro nos controles internos ou quaisquer outras 
necessidades de ajustes. Essa opinião do auditor pode ser sem ressalvas (ou não 
modificadas) quando se constata que não há distorções relevantes ou, então, uma 
opinião com opinião modificada, em que são necessários ajustes que podem conter 
distorções relevantes ou não, a depender da modificação necessária. 
Sobre os relatórios com modificação de opinião, analise e disserte sobre a sua 
importância sob o ponto de vista empresarial e de suas partes interessadas, isto é, como 
esse relatório pode impactar as operações da organização auditada.