Orcamento_Controle

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Atividade individual
	Matriz de atividade individual
	Disciplina: Orçamento e Controle
	Módulo: 
	Aluno: 
	Turma:
	Tarefa: Atividade Individual
	Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.
	1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral
	Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. 
real
variação operacional
orçamento ajustado ao nível da atividade
variação comercial
orçamento geral
vendas em unidades
41.040
-
41.040
1.040 u
40.000
receita
R$ 1.026.000
R$ 41.040 (D)
R$ 1.067.040
R$ 27.040 (F)
R$ 1.040.000
custos variáveis 
-
-
-
-
-
materiais
R$ 312.000
R$ 8.112 (F)
R$ 320.112
R$ 8.112 (D) 
R$ 312.000
mão de obra direta
R$ 181.900
R$ 31.508 (F)
R$ 213.408
R$ 5.408 (D)
R$ 208.000
margem de contribuição
R$ 532.100
R$ 1.420 (D)
R$ 533.510
R$ 13.520 (F)
R$ 520.000
custos fixos
R$ 156.000
-
R$ 156.000
-
R$ 156.000
lucro
R$ 376.1000
R$ 1.420 (D)
R$ 377.510
R$ 13.520 (F)
R$ 364.000
	
	2. Variações de preço e eficiência dos materiais 
	Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.
real
insumo real valorizado ao custo padrão
padrão ajustado ao nível real de atividade
78.000 m x 4,00 m = 312.000
( 312.000 / 78.000 = 4 )
78.000m * R$ R$ 3,90 =
 304.200
41.040 u * 2m/u = 82.080 m
* R$ 3,90 = R$ 320.112
variação de preço
variação de eficiência
R$ 312.000 - R$ 304.200 = R$ 7.800 (D)
R$ 320.112 – R$ 304.200 = R$ 15.912 (F)
	3. Variações de preço e eficiência da mão de obra 
	Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.
real
insumo real valorizado ao custo padrão
padrão ajustado ao nível real de atividade
17.000h * 10,40h = 176.800
(d- 176.800 / 17.000 = 10,40)
 17.000h * 10,40h = 
 176.800
41.040 u * 0,5h/u = 
20.520h * 10,40 = 213.408
variação de preço
variação de eficiência
176.800 – 176.800 = 0,00
213.408 – 176.800 = 36.608 (F)
	4. Análise das variações no orçamento
	Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas. 
R$ 27.040 (D)
(1.040 un * R$ 26,00 = 27.040)
R$ 8.112 (D)
( 1.040 un * R$ 7,80 un materiais)
 
R$ 13.520 (F)
 
v.c
R$ 5.408 (D)
( 1.040 umn * R$ 5,20 un MOD)
 
 
 R$ 12.100,00 
 
R$ 7.800 (D) Preço
 ( R$ 321.000 - R$ 304.200 = R$ 7.800) 
 
R$ 8.112 (F) Material
 
 
R$ 15.912 (F) Eficiência
 ( R$ 320.112 - R$ 304.200 = R$ 15.912) 
 
 
R$ 1.420 (D)
v.r
 
R$ 0,00 Preço
 ( R$ 176.800 - 176.800 = 0,00) 
R$ 36.608 (F) M. obra
R$ 36.608 (F) Eficiência
 ( R$ 213.408 - R$ 176.800 = 36.608) 
Com relação aos dados analisados no primeiro quadrante, obtivemos a variação comercial favorável de R$ 13.520,00 no lucro foi devida à venda de 1.040 unidades a mais de calças jeans. Como cada calça tem a sua margem de contribuição de R$ 13,00, essa margem multiplicada pela quantidade vendida a mais causou essa variação.
A variação desfavorável de preço ocorreu pelo aumento do cuto unitário de materiais diretos de R$ 3,90/ para R$ 4,00. Essa variação de R$ 0,10 multiplicada pela quantidade real consumida (78.000m) proporcionou um valor de R$ 7.800,00 desfavorável.
A variação favorável de eficiência foi ocasionada pelo consumo inferior ao planejado, visto que foi projetado inicialmente 82.080m, sendo 41.040 * 2m, para confeccionar 41.040 calças e o que realmente ocorreu foi (82.080 – 78.00 = 4.080 * 3,90 = 15.912)
Variação de materiais R$ 8.112
A variação favorável na eficiência da mão-de -obra ocorreu pela utilização de um númerto de horas inferior ao orçado previamente.
Foi orçado 20.520 horas spara produzir 41.040 calças jeans, porém foi utilizada somente 17.000 horas para realizar esta produção.
(20.520 – 17.000 = 3.520 * 10,40 = 36.608)
	5. Referências Bibliográficas
[ 1] COELHO, Fabiano Simões ; PONTES , Ronaldo Miranda. Orçamnto e controle. Apostila do MBA 
em Gestão Financeira, Controladoria e Auditoria. Rio de Janeir o: FGV Online, 201 8.
	
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