RELATÓRIO APS - 1º Semestre Adm Unip 2019

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: ADMINISTRAÇÃO
RELATÓRIO DA EMPRESA
JMWR INDÚSTRIA E COMÉR. LTDA.
APS ADM-AF-2019/1 - NOT - T1
SÃO PAULO
2019
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Atividades Práticas
Supervisionadas - APS –
relatório apresentado como
exigência para a avaliação dos
5º/4º semestres, do curso de
Administração - UNIP.
JEREMIAS MENDES DA MATA - N1205G5
MARIANA ALVES MIRANDA - D3098C7
RAFAEL SONNY LOPES VIEIRA - C7018C0
WESLLEY GABRIEL DE C OLIVEIRA - D32JAF1
TÍTULO: JMWR INDÚSTRIA E COMÉR. LTDA.
SÃO PAULO
2019
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INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-âncora Administração
Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e aspectos relativos às
habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se uma auto avaliação sobre
o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas pelo próprio simulador SOE, indicando os
principais problemas encontrados e o ganho de compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se
considerações sobre a experiência realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação
profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas dimensões: caracterização
geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A razão social da empresa é JMWR Indústria e Comércio Ltda. , e o nome fantasia é JMWR Fertilizantes. Indústria de
porte médio do setor privado, localizada em Goiânia, região centro-oeste do Brasil , operando no CNAE (classificação
nacional de atividades Econômicas) 2013-4/00 “ fabricação de adubos e fertilizantes ”, a principal atividade econômica da
empresa é o desenvolvimento e a comercialização de produtos agrícolas (fertilizantes). 
Foi constituída pelos sócios Jeremias Mendes, Mariana Alves, Rafael Sonny e Weslley Gabriel, como uma sociedade por
cotas limitada, ou seja, a responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, porém todos respondem
solidariamente pela integralização do capital social. A origem da organização está associado ao estado ter a maior parte
de sua renda vido do setor primário, agricultura e agropecuária , com isso tem-se uma alta demanda por fertilizantes, a
organização surgiu pra atender essa demanda.
1.1.2 Força de trabalho
A JMWR Indústria e Comércio Ltda. É composta por 100 funcionários sendo 40 regidos pela CLT e 60 terceirizados de
acordo com as exigências legais , sendo 75% do total, na área operacional, distribuídos em duas linhas de produção, uma
para produção de Alfazin e outra para Betazon. 
Todos os departamentos possuem ao menos um funcionário com curso superior, na organização também possui técnicos,
trainee, estagiários, PCD (pessoa com deficiência) e jovens aprendizes. Seus principais departamentos estão divididos em
diretoria, recursos hunos, contabilidade e financeiro, compras, comercial (vendas e marketing), projetos e
desenvolvimentos e produção “ Fabricação, qualidade e distribuição”. 
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de produção, além dos insumos
utilizados, são apresentados a seguir.
Os produtos industrializados e comercializados pela JMWR Indústria e Comércio Ltda. são fertilizantes, aplicados na
agricultura. A empresa produz e comercializa dois produtos, o Alfazin que é vendido em sacos plásticos de 5kg e o
Betazon vendido em latas de 10 kg. Ambos são compostos químicos fabricados através de processo automático de
mistura, com formulas a partir de diferentes matérias-primas básicas (MP X e Y para a produção do Alfazin e MP W e Z
para a produção do Betazon, além das embalagens ) sem que haja perdas no processo. 
Seu ciclo de produção tem em média 30 dias, posteriormente, são embalados e transferidos para o depósito onde passam
por um período de quarentena, de onde são distribuídos aos clientes distribuidores e varejistas. O alto nível de tecnologia
adotada pela empresa, durante o processo de fabricação dos produtos minimiza as perdas, trazendo maior rentabilidade
na produção e menor desperdício. A capacidade de produção nesse trimestre foi de 506 unidades de Alfazin e 4729
unidades de Betazon. 
Para produzir uma uma unidade de Alfazin, temos o consumo da matéria-prima X (2kg) e Y (3kg) além de um saco
plástico para embalar. Já o Betazon é embalado em Lata e produzido com as matérias-primas W (4kg) e Z (6kg). Temos
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diversos fornecedores de matérias-primas, todas as entregas de matérias-primas são realizadas no início do período. Para
matéria-prima X o fornecedor determina como forma de pagamento 60% a vista e o restante no mês seguinte, por ser
importada, a mesma tem seu preço cotado em dólar americano e precisa ser convertido para a moeda nacional. 
Os fornecedores das matérias-primas W e Y, oferecem como forma de pagamento, a realização de 100% do valor a ser
pago no mês seguinte. Já para a matéria-prima Z, o fornecedor pede 30% do valor à vista e os 70% restante no mês
seguinte. Entretanto, para as embalagens temos um fornecedor monopolista, devido a isso ele exige que a forma de
pagamento seja feita 100% a vista e a entrega é realizada no final do período, por esse motivo é necessário adotar como
critério de compra, comprar no período atual as embalagens necessárias para a produção do período seguinte, assim
consegui-se garantir que não haja interrupção da produção por fata de embalagens.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A empresa atua em conjunto com, grandes cooperativas e grandes varejistas de produtos agropecuários. Atualmente seus
produtos são comercializados em território nacional (pretendendo exportar futuramente). O alfazin é vendido para
grandes cooperativas, que exigem prazo de pagamento de 30 dias sem juros, a quantidade vendida nesse trimestre foram
de 498 unidades, com preço de venda de R$ 202,02 em janeiro, R$ 204,04 em fevereiro e R$ 205,56 em março, gerando
um receita trimestral de R$ 101.582,52. 
Já o betazom é vendido a grades varejistas de produtos agropecuários e seu preço de venda nesse trimestre permaneceu
fixo, com um valor de R$ 153,00, foram vendidas 4700 unidades, com recebimento de 50% avista e 50% com prazo de
30 dias, totalizando uma receita trimestral de R$ 719.100,00, a venda dos dois produtos gerou uma receita total bruta de
venda para a empresa no trimestre no valor de R$ 803.664,22. Para realizar as entregas de seus produtos (Alfazin e
Betazon), utiliza-se como meio de transporte o transporte rodoviário de cargas. Para ambos os produtos a empresa
trabalha como característica comercial a reposição dos estoques dos parceiros de vendas , onde varia de acordo com a
demanda pelo mercado, ou seja, conforme o tamanho da demanda ela realiza a produção e comercialização dos
produtos.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados observados e apresentam-se
as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de elaboração doorçamento
da empresa.
Analisamos todas as planilhas orçamentarias, constatamos que os acertos foram superiores aos erros, tendo em vista que
obtivemos erros apenas nos orçamentos 01 e 02, apesar de realizarmos os calculo corretamente, houve um erro de
lançamento no orçamento 01 que resultou em um aproveitamento apenas de 67,58% da pontuação total do mesmo, já
no orçamento 03, houve um erro de interpretação quanto ao estoque inicial e final de produtos acabados no trimestre, no
estoque inicial somamos o estoque de todos os meses, quando era apenas para considerar o estoque do início de janeiro,
já quanto ao estoque final somamos o estoque final de todos os meses, quando era apenas para considerar o estoque
final de março. 
Apesar desses erros, o desempenho da equipe foi satisfatório. A soma total: (acertos + erros) 2012 acertos + 36 erros =
2048 pontuação máxima, a pontuação da equipe foi de 2012 pontos, tendo 98,24% de aproveitamento e ocupando a
primeira posição no ranking, tal posição assumida a partir do orçamento 09 onde a mesma mais se destacou, assim
conseguiu se manter até o final. Com exceção do orçamento 1 com aproveitamento 67,58% e 02 com 85,37%, nos
demais tivemos 100% de aproveitamento.
2.2 Principais dificuldades encontradas
As principais dificuldades que o grupo encontrou na realização das atividades foram : Ausência e informações confusas
sobre a empresa; O grupo de apoio não tem respostas claras e objetivas para as duvidas, as informações contidas nos
dados da empresa em alguns casos causaram confusão na interpretação do enunciado.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A JMWR Indústria e Comércio Ltda. Assume de forma isolada a 01ª posição do ranking a partir do orçamento 09, se
mantendo nesta até o fim, obtendo no jogo a pontuação de 2.012, ou seja aproximadamente 98,24% da pontuação
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máxima que é de 2048 pontos, apesar de não obtermos 100% de aproveitamento, o resultado foi satisfatório. É
importante ressaltar que nem todas as empresas foram extremamente bem, algumas ficaram abaixo da média histórica
que é de 1650 Pontos. A diferença entre a primeira posição e os que estão em segundo colocado, é de apenas 31. Já o
último colocado (Nona posição) obteve um total de 1.456 pontos, ficando 194 abaixo da média histórica que é de 1.650.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
No decorrer deste jogo, tivemos a oportunidade aplicar na pratica a teoria adquirida em sala de aula, aprendemos a
elaborar diversas projeções, como vendas, produção, compra necessária de matéria-prima, custos, fluxo de caixa,
balanço, entre outras. A elaboração nos permitiu ter uma noção real de como funciona o mercado e o processo de
industrialização. 
Como futuros administradores tendo base nesses conceitos e nas projeções baseadas em dados, aprendemos a
importância do planejamento, organização, direção e controle do negócio. Percebemos também que é essencial não só
para um bom crescimento profissional como também para crescimento da empresa, identificar, analisar, os dados e
informação relativas a organização, foi isso que a simulação do SOE fez, nos forneceu dados e informações, e nos
permitiu que através desses dados e informações elaborássemos o planejamento de toda a organização. 
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ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 2.012 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.650
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 JMWR Indústria e Comér. Ltda. 2.012
2º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Puzzle 1.981
3º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Agro Fertilizantes 1.950
4º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 MBGL INDÚSTRIA LTDA 1.937
5º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 FLORESCER 1.903
6º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 EQUIPE MOGI 1.818
7º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 GRUPO ALFA 1.777
8º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T2 Equipe 1 1.701
9º APS ADM-AF-2019/1 - Not - T1 Success 1.456
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
VENDAS TOTAIS 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
BETAZON 116.662,50 120.870,00 122.017,50 359.550,00
VENDAS TOTAIS 146.965,50 155.148,72 159.018,30 461.132,52
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OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
VENDAS TOTAIS 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
VENDAS TOTAIS 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(+) Estoque final desejado 34 36 38 108
Total necessário p/ período 184 204 218
(-) Estoque inicial disponível 30 34 36 100
Total a produzir no período 154 170 182 506
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(+) Estoque final desejado 316 319 334 969
Total necessário p/ período 1.841 1.899 1.929
(-) Estoque inicial disponível 305 316 319 940
Total a produzir no período 1.536 1.583 1.610 4.729
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OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 150 168 180 498
(+) Estoque final desejado 34 36 38 38
Total necessário p/ período 184 204 218
(-) Estoque inicial disponível 30 34 36 30
Total a produzir no período 154 170 182 506
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700
(+) Estoque final desejado 316 319 334 334
Total necessário p/ período 1.841 1.899 1.929
(-) Estoque inicial disponível 305 316 319 305
Total a produzir no período 1.536 1.583 1.610 4.729
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OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 154 170 182 506
(X) Consumo (kg) de MP X para 1
Alfazin
2 2 2
(=) Quantidade total necessária de
MP X
308 340 364 1.012
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1
Alfazin
3 3 3
(=) Quantidade total necessária de
MP Y
462 510 546 1.518
(X) Consumo (saco) de EMB
PLASTICA para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB PLASTICA
154 170 182 506
BETAZON
Produção total necessária 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de
MP W
6.144 6.332 6.440 18.916
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de
MP Z
9.216 9.498 9.660 28.374
(X) Consumo (lata) de EMB LATA
para 1 Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB LATA
1.536 1.583 1.610 4.729
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OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro FevereiroMarço 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 154 170 182 506
(X) Consumo (kg) de MP X para 1
Alfazin
2 2 2
(=) Quantidade total necessária de
MP X
308 340 364 1.012
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1
Alfazin
3 3 3
(=) Quantidade total necessária de
MP Y
462 510 546 1.518
(X) Consumo (saco) de EMB
PLASTICA para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB PLASTICA
154 170 182 506
BETAZON
Produção total necessária 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de
MP W
6.144 6.332 6.440 18.916
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de
MP Z
9.216 9.498 9.660 28.374
(X) Consumo (lata) de EMB LATA
para 1 Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de
EMB LATA
1.536 1.583 1.610 4.729
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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 308 340 364 1.012
(+) Estoque final desejado 93 102 110 110
Total necessário p/ período 401 442 474
(-) Estoque inicial disponível 0 93 102 0
Quantidade a ser comprada 401 349 372 1.122
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 7.619,00 6.718,25 7.068,00 21.405,25
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 462 510 546 1.518
(+) Estoque final desejado 139 153 164 164
Total necessário p/ período 601 663 710
(-) Estoque inicial disponível 0 139 153 0
Quantidade a ser comprada 601 524 557 1.682
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 7.813,00 6.812,00 7.241,00 21.866,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.144 6.332 6.440 18.916
(+) Estoque final desejado 1.844 1.900 1.932 1.932
Total necessário p/ período 7.988 8.232 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.844 1.900 0
Quantidade a ser comprada 7.988 6.388 6.472 20.848
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 23.964,00 19.164,00 19.416,00 62.544,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.216 9.498 9.660 28.374
(+) Estoque final desejado 2.765 2.850 2.898 2.898
Total necessário p/ período 11.981 12.348 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.765 2.850 0
Quantidade a ser comprada 11.981 9.583 9.708 31.272
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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 71.886,00 62.289,50 63.102,00 197.277,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 154 170 182 506
(+) Estoque final desejado 170 182 190 190
Total necessário p/ período 324 352 372
(-) Estoque inicial disponível 154 170 182 154
Quantidade a ser comprada 170 182 190 542
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.536 1.583 1.610 4.729
(+) Estoque final desejado 1.583 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.119 3.193 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.536 1.583 1.610 1.536
Quantidade a ser comprada 1.583 1.610 1.670 4.863
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 791,50 805,00 835,00 2.431,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 6.701,40 7.078,55 6.928,10 20.708,05
MATÉRIA PRIMA Y 4.260,00 7.813,00 6.812,00 18.885,00
MATÉRIA PRIMA W 15.210,00 23.964,00 19.164,00 58.338,00
MATÉRIA PRIMA Z 53.506,80 69.007,05 62.533,25 185.047,10
EMBALAGEM PLASTICA 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA 791,50 805,00 835,00 2.431,50
Total 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 308 340 364 1.012
(+) Estoque final desejado 93 102 110 110
Total necessário p/ período 401 442 474
(-) Estoque inicial disponível 0 93 102 0
Quantidade a ser comprada 401 349 372 1.122
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00
Valor total da compra de X 7.619,00 6.718,25 7.068,00 21.405,25
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 462 510 546 1.518
(+) Estoque final desejado 139 153 164 164
Total necessário p/ período 601 663 710
(-) Estoque inicial disponível 0 139 153 0
Quantidade a ser comprada 601 524 557 1.682
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 7.813,00 6.812,00 7.241,00 21.866,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.144 6.332 6.440 18.916
(+) Estoque final desejado 1.844 1.900 1.932 1.932
Total necessário p/ período 7.988 8.232 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.844 1.900 0
Quantidade a ser comprada 7.988 6.388 6.472 20.848
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 23.964,00 19.164,00 19.416,00 62.544,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.216 9.498 9.660 28.374
(+) Estoque final desejado 2.765 2.850 2.898 2.898
Total necessário p/ período 11.981 12.348 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.765 2.850 0
Quantidade a ser comprada 11.981 9.583 9.708 31.272
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Valor total da compra de Z 71.886,00 62.289,50 63.102,00 197.277,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 154 170 182 506
(+) Estoque final desejado 170 182 190 190
Total necessário p/ período 324 352 372
(-) Estoque inicial disponível 154 170 182 154
Quantidade a ser comprada 170 182 190 542
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.536 1.583 1.610 4.729
(+) Estoque final desejado 1.583 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.119 3.193 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.536 1.583 1.610 1.536
Quantidade a ser comprada 1.583 1.610 1.670 4.863
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 791,50 805,00 835,00 2.431,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 6.701,40 7.078,55 6.928,10 20.708,05
MATÉRIA PRIMA Y 4.260,00 7.813,00 6.812,00 18.885,00
MATÉRIA PRIMA W 15.210,00 23.964,00 19.164,00 58.338,00
MATÉRIA PRIMA Z 53.506,80 69.007,05 62.533,25 185.047,10
EMBALAGEM PLASTICA 17,00 18,20 19,00 54,20
EMBALAGEM LATA 791,50 805,00 835,00 2.431,50
Total 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
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OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 154 170 182 506
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 77 85 91 253
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 831,60 918,00 982,80 2.732,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.536 1.583 1.610 4.729
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 614,4 633,2 644 1.891,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.635,52 6.838,56 6.955,20 20.429,28
CUSTO TOTAL COM MOD 7.467,12 7.756,56 7.938,00 23.161,68
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
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OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 154 170 182 506
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 77 85 91 253
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 831,60 918,00 982,80 2.732,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.536 1.583 1.610 4.729
(X)Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 614,4 633,2 644 1.891,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.635,52 6.838,56 6.955,20 20.429,28
CUSTO TOTAL COM MOD 7.467,12 7.756,56 7.938,00 23.161,68
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 691,4 718,2 735
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,25 6,25 6,25
Total de CIFs Variáveis 4.321,25 4.488,75 4.593,75 13.403,75
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.071,25 16.238,75 16.343,75 48.653,75
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OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 154 170 182
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 770 850 910
Betazon
Total de unidades produzidas 1.536 1.583 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.360 15.830 16.100
Peso total da produção do
período
16.130 16.680 17.010
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,77371 5,09592 5,34979
CIFs Rateados para Alfazin 767,20 827,51 874,36
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,22629 94,90408 94,65021
CIFs Rateados para Betazon 15.304,05 15.411,24 15.469,39
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra
Indireta
12.321,25 12.488,75 12.593,75 37.403,75
(+) Mão-de-obra Indireta Mês
Anterior
3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
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OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 691,4 718,2 735
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,25 6,25 6,25
Total de CIFs Variáveis 4.321,25 4.488,75 4.593,75 13.403,75
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.071,25 16.238,75 16.343,75 48.653,75
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 154 170 182
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 770 850 910
Betazon
Total de unidades produzidas 1.536 1.583 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.360 15.830 16.100
Peso total da produção do
período
16.130 16.680 17.010
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 4,77371 5,09592 5,34979
CIFs Rateados para Alfazin 767,19 827,51 874,36
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 95,22629 94,90408 94,65021
CIFs Rateados para Betazon 15.304,06 15.411,24 15.469,39
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OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra
Indireta
12.321,25 12.488,75 12.593,75 37.403,75
(+) Mão-de-obra Indireta Mês
Anterior
3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de
Vendas
263.628,00 276.018,72 281.035,80
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 5.272,56 5.520,37 5.620,72 16.413,65
Nível de Atividades - Unidades
Vendidas
1.675 1.748 1.775
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Total de gastos com Frete 1.842,50 1.922,80 1.952,50 5.717,80
Total de Despesas Variáveis 7.115,06 7.443,17 7.573,22 22.131,45
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
11.842,50 11.922,80 11.952,50 35.717,80
(+) Comissões e Salários Mês
Anterior
23.520,00 24.372,56 24.620,37 72.512,93
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de
Caixa
35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
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OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de
Vendas
263.628,00 276.018,72 281.035,80
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 5.272,56 5.520,37 5.620,72 16.413,65
Nível de Atividades - Unidades
Vendidas
1.675 1.748 1.775
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10
Frete 1.842,50 1.922,80 1.952,50 5.717,80
Total de Despesas Variáveis 7.115,06 7.443,17 7.573,22 22.131,45
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
11.842,50 11.922,80 11.952,50 35.717,80
(+) Comissões e Salários Mês
Anterior
23.520,00 24.372,56 24.620,37 72.512,93
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de
Caixa
35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
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OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas
Administrativas
15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem
Salários
9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total Geral de Despesas
Administrativas
15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem
Salários
9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00
(+) Salários mêsanterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
31/05/2019 SOE - Relatório das APS
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA
PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
401 19,000000 7.619,00 401 19,000000 7.619,00
Transf. p/
produção
Janeiro
308 19,000000 5.852,00 93 19,000000 1.767,00
Recebimento
compras
Fevereiro
349 19,250000 6.718,25 442 19,197398 8.485,25
Transf. p/
produção
Fevereiro
340 19,197398 6.527,12 102 19,197398 1.958,13
Recebimento
compras
Março
372 19,000000 7.068,00 474 19,042478 9.026,13
Transf. p/
produção
Março
364 19,042478 6.931,46 110 19,042478 2.094,67
MATÉRIA
PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
601 13,000000 7.813,00 601 13,000000 7.813,00
Transf. p/
produção
Janeiro
462 13,000000 6.006,00 139 13,000000 1.807,00
Recebimento
compras
Fevereiro
524 13,000000 6.812,00 663 13,000000 8.619,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
510 13,000000 6.630,00 153 13,000000 1.989,00
Recebimento
compras
Março
557 13,000000 7.241,00 710 13,000000 9.230,00
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Transf. p/
produção
Março
546 13,000000 7.098,00 164 13,000000 2.132,00
MATÉRIA
PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
7.988 3,000000 23.964,00 7.988 3,000000 23.964,00
Transf. p/
produção
Janeiro
6.144 3,000000 18.432,00 1.844 3,000000 5.532,00
Recebimento
compras
Fevereiro
6.388 3,000000 19.164,00 8.232 3,000000 24.696,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
6.332 3,000000 18.996,00 1.900 3,000000 5.700,00
Recebimento
compras
Março
6.472 3,000000 19.416,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/
produção
Março
6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA
PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
11.981 6,000000 71.886,00 11.981 6,000000 71.886,00
Transf. p/
produção
Janeiro
9.216 6,000000 55.296,00 2.765 6,000000 16.590,00
Recebimento
compras
Fevereiro
9.583 6,500000 62.289,50 12.348 6,388039 78.879,50
Transf. p/
produção
Fevereiro
9.498 6,388039 60.673,59 2.850 6,388039 18.205,91
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Recebimento
compras
Março
9.708 6,500000 63.102,00 12.558 6,474591 81.307,91
Transf. p/
produção
Março
9.660 6,474591 62.544,55 2.898 6,474591 18.763,36
EMBALAGEM
PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 154 0,100000 15,40
Recebimento
compras
Janeiro
170 0,100000 17,00 324 0,100000 32,40
Transf. p/
produção
Janeiro
154 0,100000 15,40 170 0,100000 17,00
Recebimento
compras
Fevereiro
182 0,100000 18,20 352 0,100000 35,20
Transf. p/
produção
Fevereiro
170 0,100000 17,00 182 0,100000 18,20
Recebimento
compras
Março
190 0,100000 19,00 372 0,100000 37,20
Transf. p/
produção
Março
182 0,100000 18,20 190 0,100000 19,00
EMBALAGEM
LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.536 0,500000 768,00
Recebimento
compras
Janeiro
1.583 0,500000 791,50 3.119 0,500000 1.559,50
Transf. p/
produção
Janeiro
1.536 0,500000 768,00 1.583 0,500000 791,50
Recebimento
compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.193 0,500000 1.596,50
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
Transf. p/
produção
Fevereiro
1.583 0,500000 791,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento
compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/
produção
Março
1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
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OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 15,40 3.591,00 3.965,33
(+) Compras (MP e Embalagens) 15.449,00 13.548,45 14.328,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 15.464,40 17.139,45 18.293,33
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.591,00 3.965,33 4.245,67
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 11.873,40 13.174,12 14.047,66
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 831,60 918,00 982,80
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,19 827,51 874,36
Total do Custo de Produção do Período 13.472,19 14.919,63 15.904,82
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 13.472,19 14.919,63 15.904,82
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,481753 87,762502 87,389132
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 768,00 22.913,50 24.710,91
(+) Compras (MP e Embalagens) 96.641,50 82.258,50 83.353,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 97.409,50 105.172,00 108.063,91
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.913,50 24.710,91 25.394,36
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 74.496,00 80.461,09 82.669,55
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.635,52 6.838,56 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.304,06 15.411,24 15.469,39
Total do Custo de Produção do Período 96.435,58 102.710,89 105.094,14
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 96.435,58 102.710,89 105.094,14
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,783581 64,883696 65,275861
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA
PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
401 19,000000 7.619,00 401 19,000000 7.619,00
Transf. p/
produção
Janeiro
308 19,000000 5.852,00 93 19,000000 1.767,00
Recebimento
compras
Fevereiro
349 19,250000 6.718,25 442 19,197398 8.485,25
Transf. p/
produção
Fevereiro
340 19,197398 6.527,12 102 19,197398 1.958,13
Recebimento
compras
Março
372 19,000000 7.068,00 474 19,042468 9.026,13
Transf. p/
produção
Março
364 19,042468 6.931,46 110 19,042468 2.094,67
MATÉRIA
PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
601 13,000000 7.813,00 601 13,000000 7.813,00
Transf. p/
produção
Janeiro
462 13,000000 6.006,00 139 13,000000 1.807,00
Recebimento
compras
Fevereiro
524 13,000000 6.812,00 663 13,000000 8.619,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
510 13,000000 6.630,00 153 13,000000 1.989,00
Recebimento
compras
Março
557 13,000000 7.241,00 710 13,000000 9.230,00
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Transf. p/
produção
Março
546 13,000000 7.098,00 164 13,000000 2.132,00
MATÉRIA
PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
7.988 3,000000 23.964,00 7.988 3,000000 23.964,00
Transf. p/
produção
Janeiro
6.144 3,000000 18.432,00 1.844 3,000000 5.532,00
Recebimento
compras
Fevereiro
6.388 3,000000 19.164,00 8.232 3,000000 24.696,00
Transf. p/
produção
Fevereiro
6.332 3,000000 18.996,00 1.900 3,000000 5.700,00
Recebimento
compras
Março
6.472 3,000000 19.416,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/
produção
Março
6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA
PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento
compras
Janeiro
11.981 6,000000 71.886,00 11.981 6,000000 71.886,00
Transf. p/
produção
Janeiro
9.216 6,000000 55.296,00 2.765 6,000000 16.590,00
Recebimento
compras
Fevereiro
9.583 6,500000 62.289,50 12.348 6,388039 78.879,50
Transf. p/
produção
Fevereiro
9.498 6,388039 60.673,59 2.850 6,388039 18.205,91
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Recebimento
compras
Março
9.708 6,500000 63.102,00 12.558 6,474591 81.307,91
Transf. p/
produção
Março
9.660 6,474591 62.544,55 2.898 6,474591 18.763,36
EMBALAGEM
PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 154 0,100000 15,40
Recebimento
compras
Janeiro
170 0,100000 17,00 324 0,100000 32,40
Transf. p/
produção
Janeiro
154 0,100000 15,40 170 0,100000 17,00
Recebimento
compras
Fevereiro
182 0,100000 18,20 352 0,100000 35,20
Transf. p/
produção
Fevereiro
170 0,100000 17,00 182 0,100000 18,20
Recebimento
compras
Março
190 0,100000 19,00 372 0,100000 37,20
Transf. p/
produção
Março
182 0,100000 18,20 190 0,100000 19,00
EMBALAGEM
LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.536 0,500000 768,00
Recebimento
compras
Janeiro
1.583 0,500000 791,50 3.119 0,500000 1.559,50
Transf. p/
produção
Janeiro
1.536 0,500000 768,00 1.583 0,500000 791,50
Recebimento
compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.193 0,500000 1.596,50
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OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
Transf. p/
produção
Fevereiro
1.583 0,500000 791,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento
compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/
produção
Março
1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
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OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 15,40 3.591,00 3.965,33
(+) Compras (MP e Embalagens) 15.449,00 13.548,45 14.328,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 15.464,40 17.139,45 18.293,33
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.591,00 3.965,33 4.245,67
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 11.873,40 13.174,12 14.047,66
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 831,60 918,00 982,80
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,19 827,51 874,36
Total do Custo de Produção do Período 13.472,19 14.919,63 15.904,82
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 13.472,19 14.919,63 15.904,82
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,481753 87,762529 87,389121
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 768,00 22.913,50 24.710,91
(+) Compras (MP e Embalagens) 96.641,50 82.258,50 83.353,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 97.409,50 105.172,00 108.063,91
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.913,50 24.710,91 25.394,36
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 74.496,00 80.461,09 82.669,55
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.635,52 6.838,56 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.304,06 15.411,24 15.469,39
Total do Custo de Produção do Período 96.435,58 102.710,89 105.094,14
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 96.435,58 102.710,89 105.094,14
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,783581 64,883696 65,275863
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OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 30 110,000000 3.300,00
Recebimento
produção
Janeiro
154 87,481753 13.472,19 - - - 184 91,153206 16.772,19
Vendas de
Janeiro
- - - 150 91,153206 13.672,98 34 91,153206 3.099,21
Recebimento
produção
Fevereiro
170 87,762529 14.919,63 - - - 204 88,327647 18.018,84
Vendas de
Fevereiro
- - - 168 88,327647 14.839,04 36 88,327647 3.179,80
Recebimento
produção
Março
182 87,389121 15.904,82 - - - 218 87,544128 19.084,62
Vendas de
Março
- - - 180 87,544128 15.757,94 38 87,544128 3.326,68
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 305 75,000000 22.875,00
Recebimento
produção
Janeiro
1.536 62,783581 96.435,58 - - - 1.841 64,807485 119.310,58
Vendas de
Janeiro
- - - 1.525 64,807485 98.831,41 316 64,807485 20.479,17
Recebimento
produção
Fevereiro
1.583 64,883696 102.710,89 - - - 1.899 64,871016 123.190,06
Vendas de
Fevereiro
- - - 1.580 64,871016 102.496,21 319 64,871016 20.693,85
Recebimento
produção
Março
1.610 65,275863 105.094,14 - - - 1.929 65,208911 125.787,99
Vendas de
Março
- - - 1.595 65,208911 104.008,21 334 65,208911 21.779,78
31/05/2019 SOE - Relatório das APS
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OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 30 110,000000 3.300,00
Recebimento
produção
Janeiro
154 87,481753 13.472,19 - - - 184 91,153207 16.772,19
Vendas de
Janeiro
- - - 150 91,153207 13.672,98 34 91,153207 3.099,21
Recebimento
produção
Fevereiro
170 87,762529 14.919,63 - - - 204 88,327647 18.018,84
Vendas de
Fevereiro
- - - 168 88,327647 14.839,04 36 88,327647 3.179,80
Recebimento
produção
Março
182 87,389121 15.904,82 - - - 218 87,544128 19.084,62
Vendas de
Março
- - - 180 87,544128 15.757,94 38 87,544128 3.326,68
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
QTDE CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial
de PA
- - - - - - 305 75,000000 22.875,00
Recebimento
produção
Janeiro
1.536 62,783581 96.435,58 - - - 1.841 64,807485 119.310,58
Vendas de
Janeiro
- - - 1.525 64,807485 98.831,41 316 64,807485 20.479,17
Recebimento
produção
Fevereiro
1.583 64,883696 102.710,89 - - - 1.899 64,871016 123.190,06
Vendas de
Fevereiro
- - - 1.580 64,871016 102.496,21 319 64,871016 20.693,85
Recebimento
produção
Março
1.610 65,275863 105.094,14 - - - 1.929 65,208911 125.787,99
Vendas de
Março
- - - 1.595 65,208911 104.008,21 334 65,208911 21.779,78
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OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
- - - - Vendas Alfazin 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
- - - - Vendas Betazon 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.504,39 117.335,25 119.766,15 349.605,79
- - - - CPV Alfazin 13.672,98 14.839,04 15.757,94 44.269,96
- - - - CPV Betazon 98.831,41 102.496,21 104.008,21 305.335,83
(=) Lucro Bruto 151.123,61 158.683,47 161.269,65 471.076,73
(-) Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 99.308,55 106.540,30 108.996,43 314.845,28
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52
- - - - Vendas Alfazin 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52
- - - - Vendas Betazon 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.504,39 117.335,25 119.766,15 349.605,79
- - - - CPV Alfazin 13.672,98 14.839,04 15.757,94 44.269,96
- - - - CPV Betazon 98.831,41 102.496,21 104.008,21 305.335,83
(=) Lucro Bruto 151.123,61 158.683,47 161.269,65 471.076,73
(-) Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 99.308,55 106.540,30 108.996,43 314.845,28
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OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 161.990,41 252.338,88 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
Contas recebidas do ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
Contas recebidas do BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
(-) Saidas de Caixa 146.672,09 177.487,03 165.764,53 489.923,65
Pagamento de Compras 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
Mão-de-Obra Direta 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
Custo Indireto de Fabricação 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
Despesas de Vendas 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 161.990,41 252.338,88 363.740,57 363.740,57
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 50.000,00 161.990,41 252.338,88 50.000,00
(+) Entradas de Caixa 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22
Contas recebidas do ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72
Contas recebidas do BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50
(-) Saidas de Caixa 146.672,09 177.487,03 165.764,53 489.923,65
Pagamento de Compras 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85
Mão-de-Obra Direta 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32
Custo Indireto de Fabricação 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75
Despesas de Vendas 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 161.990,41 252.338,88 363.740,57 363.740,57
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OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.740,57 Contas de Fornecedores a Pagar 73.655,60
Contas a Receber 159.018,30 Salários e Comissões a Pagar 42.408,72
Estoques de Produtos Acabados 25.106,45
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 29.640,04
TOTAL 577.505,36 TOTAL 116.064,32
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 589.041,04
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.189.041,04
TOTAL DO ATIVO 1.305.105,36 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.305.105,36
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OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.740,57 Contas de Fornecedores a Pagar 73.655,60
Contas a Receber 159.018,30 Salários e Comissões a Pagar 42.408,72
Estoques de Produtos Acabados 25.106,46
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 29.640,03
TOTAL 577.505,36 TOTAL 116.064,32
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 589.041,04
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 216.000,00
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00
TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.189.041,04
TOTAL DO ATIVO 1.305.105,36 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.305.105,36