Contabilidade e Planejamento Tributário Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX

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Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
	
	
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual:
	 a)
	O ICMS, de competência do Estado.
	 b)
	O ISS, de competência do município.
	 c)
	O IPI, de competência da União.
	 d)
	O IPTU, de competência municipal.
	2.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 b)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	 c)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 d)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	3.
	Ao encerrar sua escrituração e apurar o seu lucro contábil, a Pessoa Jurídica do Lucro Real necessita também apurar o seu lucro fiscal para fins de aplicar sobre ele a devida tributação. Para efetuar a escrituração que dá guarida à apuração do lucro fiscal, a Pessoa Jurídica utiliza o LALUR. Efetuados todos os lançamentos inerentes ao LALUR, a Pessoa Jurídica encontra-se apta a tributar o seu lucro. Identificados os valores dos tributos, estes devem ser escriturados também na contabilidade societária. Com relação aos lançamentos contábeis efetuados que possuem relação com a contabilização dos tributos incidentes sobre o lucro da Pessoa Jurídica tributada pelo Lucro Real, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(    ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
        C - IRPJ a Pagar (PC)
(    ) D - IRPJ sobre Lucro do Período (DRE)
        C - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
(    ) D - IRPJ a Pagar (PC)
        C - CSLL a Pagar (PC)
(    ) D - CSLL sobre Lucro do Período (DRE)
        C - CSLL a Pagar (PC)
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	V - V - V - F.
	 d)
	F - V - F - V.
	4.
	O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálculo:
	 a)
	É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
	 b)
	Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
	 c)
	O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade contributiva do contribuinte.
	 d)
	O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
	5.
	O arbitramento do lucro é uma forma de obtenção da base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social aplicado em situações bastante específicas. A pessoa jurídica, independente do tipo de apuração do lucro ao qual tenha feito sua opção, está sujeita ao arbitramento de seu lucro. Com base no método de apuração pelo Lucro Arbitrado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O arbitramento do lucro pode ser adotado como uma opção do contribuinte.
(    ) A autoridade fiscal somente aplicará o arbitramento para empresas do Lucro Real.
(    ) A Pessoa Jurídica deve manter sua contabilidade em perfeita ordem para poder autoarbitrar seu lucro.
(    ) O Simples Nacional é a modalidade que terá seu lucro arbitrado mensalmente para apuração do IRPJ e CSLL.
(    ) A Pessoa Jurídica que efetuar o pagamento do IRPJ com base no Lucro Arbitrado deve calcular a CSLL por essa mesma forma.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F - V.
	 b)
	V - F - F - F - V.
	 c)
	V - V - F - F - V.
	 d)
	F - V - V - V - F.
	6.
	Os tributos incidentes em uma operação de faturamento devem ser devidamente escriturados tanto no Livro Fiscal quanto no Livro Contábil. Já os tributos que incidem na compra serão escriturados ou não nos livros, dependendo de sua característica - cumulativo ou não cumulativo. Analise os fatos e a contabilização apresentados a seguir, considerando que a operação de compra foi realizada por uma Pessoa Jurídica que não possui direito ao crédito dos tributos.
Aquisição de material de expediente para a área administrativa. 
Valor dos produtos R$ 500,00.
Valor do ICMS destacado na Nota Fiscal R$ 60,00.
Valor de IPI destacado na Nota Fiscal R$ 50,00.
Total da Nota Fiscal R$ 550,00.
Contabilização
D - Despesas Administrativas (DRE) .... 550,00
C - ICMS a Recuperar (AC) ................  60,00
C - IPI a Recuperar (PC) ..................   50,00
C - Fornecedor (PC) ......................... 550,00
Agora, analise as sentenças a seguir:
I- O lançamento contábil na conta de Despesas Administrativas e Fornecedores está representado corretamente.
II- O lançamento efetuado na conta de IPI a Recuperar representa um fato gerador de crédito do tributo.
III- Eliminando os lançamentos contábeis do ICMS a Recuperar e do IPI a Recuperar, os demais lançamentos estão corretos.
IV- O valor correto a registrar na conta de Fornecedores é R$ 610,00.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	7.
	Os tributos comportam-se de acordo com diversas variáveis, podendo ser cumulativos ou não cumulativos. A cumulatividade e a não cumulatividade provocam efeitos muito peculiares nas operações que as precedem. E devido a esses efeitos provocados nas operações, é extremamente necessário identificar corretamente sua aplicação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma característica da cumulatividade do tributo:
	 a)
	Não permite crédito no momento da aquisição.
	 b)
	Deve ser compensado com outro tributo da mesma natureza.
	 c)
	Incide sobre a receita de venda imune da Pessoa Jurídica.
	 d)
	Deve ser pago até o dia 15 (quinze) do mês subsequente.
	8.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Instrução Normativa.
	 b)
	Constituição Federal.
	 c)
	Código Civil.
	 d)
	Decreto Legislativo.
	9.
	A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	Somentea sentença III está correta.
	 c)
	Somente a sentença V está correta.
	 d)
	Somente a sentença I está correta.
	10.
	Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir:
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias.
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação.
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro.
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores.
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 82.000,00
	 b)
	R$ 72.000,00
	 c)
	R$ 92.000,00
	 d)
	R$ 102.000,00
	12.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 11.826,00.
	 b)
	R$ 13.690,00.
	 c)
	R$ 13.710,00.
	 d)
	R$ 12.790,00.
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