Avaliação II - Individual AC

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1 A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com base nas 
práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A partir dessa 
abordagem, a empresa também pode mensurar a própria maturidade em relação aos riscos, considerando análises de 
ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa que exibe 
corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A - O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os 
colaboradores da empresa. 
B - O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização. 
C - O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda está 
sendo implementada. 
D - O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em todos os 
setores organizacionais. 
2 A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou independentes. 
Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata das 
capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma mentalidade questionadora para identificar as provas de 
Auditoria que sirvam como base para o parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como: 
A - Independência. 
B –Boa-fé. 
C - Ceticismo profissional. 
D –Julgamento profissional. 
 
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada. 
3 Os riscos financeiros estão presentes em todas as empresas. Como forma de diminuí-los, a Auditoria Contábil fornece 
importantes ferramentas, para que possam ser controlados os aspectos contábeis, isto é, para que haja um melhor controle 
sobre o patrimônio da organização e um aumento na confiabilidade dos dados, beneficiando as relações com stakeholders, 
o que pode atrair mais investidores e clientes. 
Compreendendo os fundamentos dos riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir: 
1. Os riscos de liquidez correspondem à incapacidade de pagamento no curto prazo. 
2. Os riscos de insolvência correspondem à incapacidade de pagamento no longo prazo . 
3. Os riscos contábeis são relativos aos métodos aplicados no controle interno e nos demonstrativos. 
É correto o que se afirma em: 
A - II e III, apenas. 
B - I, II e III. 
C - I, apenas. 
D - I e II, apenas. 
4 Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição dos riscos, existem 
diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à marca de uma empresa até os riscos 
pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver 
contra esses riscos, aplicando estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos. 
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as definições desses 
riscos na ordem respectiva: 
A - Liquidez - Endividamento. 
B - Imagem - Legais. 
C - Reputação - Burocráticos. 
D - Financeiros - Imagem. 
5 Além de conhecimentos técnicos específicos à área contábil, é interessante ao profissional auditor que conheça conceitos 
econômicos, administrativos e gerenciais para melhorar a própria visão sobre uma empresa, as relações com outros 
agentes e com o ambiente em que a empresa está inserida. 
A partir da Análise SWOT, um auditor poderá: 
1. Compreender os pontos fortes de uma empresa e, com isso, aplicar testes, a fim de verificar o correto cumprimento dos 
aspectos contábeis nesses setores. 
2. Estabelecer estratégias de planejamento a partir de sete perguntas-chave, para que possa, então, compreender melhor a 
posição da empresa em um mercado. 
3. Identificar ameaças à organização auditada e, com isso, entender melhor a contabilidade, os processos gerenciais e 
desempenhar, assim, melhores testes em sua auditoria. 
É correto o que se afirma em: 
 A - I, apenas. 
B - II e III, apenas. 
C - I, II e III. 
D - I e III, apenas. 
6 Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as melhorias no mercado de 
Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, 
outros órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos 
contábeis e de gestão dos recursos empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores 
podem usufruir de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos processos 
de Auditoria Contábil. 
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
( ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes. 
( ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes. 
( ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no mercado de bolsa 
de valores e afins na B3. 
( ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de investimentos e os 
mercados de bolsa e balcão na B3. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: 
A - F, F, V, F. 
B - V, V, F, F. 
C - F, V, V, F. 
D - V, F, V, F. 
7 As normas de Auditoria Contábil são estabelecidas a partir das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) e definem 
importantes fatores que auxiliam tanto os auditores quanto as empresas auditadas. Elas proporcionam a padronização, a 
transparência e maiores níveis de eficiência para os programas de Auditoria, o que beneficia grandemente todas as 
empresas e os profissionais dessa área, bem como o mercado em geral. 
No contexto das NBCs, considerando a NBC TA 200, analise as afirmativas a seguir: 
1. Reúne um conjunto de normas e orientações da Auditoria Independente. 
2. Abrange tanto os aspectos técnicos quanto as orientações nos processos de Auditoria Independente. 
3. Regula as atividades dos auditores independentes, também conhecidos como auditores externos. 
4. Permite a padronização das práticas de Auditoria Interna, sendo de vital importância para os controles internos. 
É correto apenas o que se afirma em: 
A - I, II e III. 
B - II e IV. 
C - II, III e IV. 
D - I e III. 
8 Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, prazos, recursos e 
formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a parte da execução seja mais eficiente. 
Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer empresa e de qualquer projeto. Em auditoria, planejar é 
igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da empresa 
auditada. 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor contábil e pode ser 
considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando comparado com os outros procedimentos de 
auditoria. 
PORQUE 
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos realizados, 
principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho, aumentando, dessa forma, a 
produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos. 
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta: 
A - As asserções I e II são verdadeiras, e a II é umajustificativa correta da I. 
B - As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
C - A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. 
D - A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. 
9 A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre eles, está a 
necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor contábil. Essas estratégias 
compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma parte importante do planejamento e, por isso, devem ser 
consideradas um aspecto crucial para o sucesso do plano de Auditoria. 
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para 
a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s): 
( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados. 
( ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais. 
( ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria. 
( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais de auditoria. 
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência: 
A - F, F, V, F. 
B - V, V, F, V. 
C - F, V, V, F. 
D - V, V, F, F. 
10 Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição dos riscos, 
existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à marca de uma empresa até os 
riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se 
precaver contra esses riscos, aplicando estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos. 
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as definições desses 
riscos na ordem respectiva: 
A - Liquidez - Endividamento. 
B - Reputação - Burocráticos. 
C - Financeiros - Imagem. 
D - Imagem - Legais.