Planejamento Tributário e Fiscal

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Questão 1
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Texto da questão
Os impostos que integram o Sistema Tributário Nacional possuem características e elementos próprios que os diferenciam uns dos outros.
Nesse contexto, é correto afirmar que o
Escolha uma:
a. Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza é informado pelo critério da generalidade.
GABARITO COMENTADO: Está na página 50 do livro da disciplina –
Determina a Constituição Federal, em seu art. 153, que:
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
[...]
III – renda e proventos de qualquer natureza;
[...]
§2.º. O imposto previsto no inciso III:
I – será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e
da progressividade, na forma da lei;
b. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) incide sobre o serviço de comunicação.
c. Imposto Territorial Rural (ITR) não pode ter alíquotas progressivas.
d. Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) são impostos cumulativos.
e. Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) não pode ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização do veículo.;
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A resposta correta é: Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza é informado pelo critério da generalidade..
Questão 2
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Texto da questão
Já vimos no material que nem todo tributo é um imposto, que as taxas se prestam a custear um serviço público específico e divisível ou o exercício regular do poder de polícia, e que o produto da arrecadação de alguns tributos possuem destinação específica, enquanto outros não.
A espécie de tributo exigido em virtude de valorização imobiliária decorrente de obras públicas é:
Escolha uma:
a. a taxa de edificação
b. a taxa de iluminação pública
c. a contribuição de melhoria
Gabarito: Pag. 23 do Livro da Disciplina - 1.2.2 As taxas As taxas podem ser federais, estaduais e/ou municipais, sendo a sua definição técnico-jurídica de taxa encontrada tanto no art. 145, II da CF, como no art. 77 do CTN. Art. 145, CF: [...] II – taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição. Art. 77, CTN: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Parágrafo único. A taxa não pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam a imposto, nem ser calculada em função do capital das empresas. Para melhor compreensão da figura jurídico-tributária, denominada taxa, imagine uma relação linear, ou seja, de um lado a administração pública (ente tributante) e de outro lado o administrado (contribuinte). A relação que se estabelece é a seguinte (Figura 1): o contribuinte paga uma quantia certa por determinada prestação de serviços, que deverá atendê- -lo diretamente ou, no mínimo, se encontrar à sua disposição.
Os serviços públicos, remunerados através de taxas, devem ser específicos e divisíveis, ou em razão do poder de polícia exercido pela administração pública.
d. o imposto sobre o patrimônio
e. o imposto territorial e predial
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A resposta correta é: a contribuição de melhoria.
Questão 3
Incorreto
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Texto da questão
Um contador deseja estudar o sistema tributário nacional e recebe, como uma das primeiras lições, a classificação dos tributos que podem ser analisados de acordo com a competência tributária.
Nesse caso analise as opções de um tributo instituído pelos Estados e Distrito Federal:
I. sobre serviços
II. sobre doações
III. de importação
IV. de circulação de mercadorias
V. de transmissão de propriedade
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas a opção II está correta;
b. As opções II e IV estão corretas;
c. Todas opções estão corretas;
d. As opções I, II e III estão corretas;
e. As opções II, III e IV estão corretas;
Gabarito: Pag. 24 do Livro da Disciplina –
De acordo com o art. 155 da Constituição Federal, são de competência dos estados e Distrito Federal os impostos sobre:
• transmissão causa mortis, e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCD);
• operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior (ICMS);
• propriedade de veículos automotores (IPVA).
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A resposta correta é: As opções II e IV estão corretas;.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
Há um imposto que é exceção ao princípio constitucional da legalidade tributária e pode ter a sua alíquota alterada pelo Poder Executivo, desde que atendidas às condições e os limites estabelecidos em lei.
Assinale a alternativa que o IDENTIFIQUE.
Escolha uma:
a. Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISSQN.
b. Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana – IPTU.
c. Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços – ICMS.
d. Imposto sobre propriedade de veículos automotores- IPVA;
e. Imposto sobre importação de produtos estrangeiros – II.
Gabarito: Pag. 22 do livro da Disciplina.
De acordo com o art. 153 da Constituição Federal, os impostos da
União são:
• importação de produtos estrangeiros;
• exportação de produtos nacionais ou nacionalizados;
• renda e proventos de qualquer natureza;
• produtos industrializados;
• operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
• propriedade territorial rural;
• grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
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A resposta correta é: Imposto sobre importação de produtos estrangeiros – II..
Questão 5
Incorreto
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Texto da questão
Sobre o sistema constitucional tributário, assinale a alternativa:
I. Sempre que possível, os tributos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
II. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender as despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, bem como no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, o qual não poderá ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu.
III. A União, na iminência ou no caso de guerra externa, poderá instituir impostos extraordinários compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
Assinale a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Apenas a opção II está correta;
b. As opções II, III e IV estão corretas;
c. As opções I, II e III estão corretas;
d. Todas opções estão corretas;
e. As opções II e III estão corretas;
GABARITO COMENTADO: O(a) acadêmico(a) poderá elaborar sua resposta de acordo com o que está exposto na página 20, do Livro da disciplina. E na Constituição Federal Art. 145, Art. 148 e Art. 154.
Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos:
I - impostos;
II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição;
III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
§ 1º Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitosindividuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
§ 2º As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
Art. 148. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I - para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II - no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b.
Parágrafo único. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
Art. 154. A União poderá instituir:
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição;
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.