Apol Legislação Tributária - Nota 100

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Questão 1/10 - Legislação Tributária 
 
A legislação tributária engloba as leis que regem o Sistema Tributário Nacional. A lei é 
uma norma jurídica, ou seja, uma regra de comportamento obrigatório que se 
descumprida é possível a aplicação de uma sanção. 
Considerando as leis abaixo descritas assinale V para as afirmativas verdadeiras e F 
para as afirmativas falsas. 
( ) A Constituição Federal constitui e estrutura o Estado de Direito e define poderes e 
competências. 
( ) As emendas constitucionais modificam a Constituição. 
( ) As leis complementares conferem ao Presidente da República o poder de adotar 
medida provisória com força de lei. 
( ) As leis ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais. 
Agora, marque a sequência correta: 
 A V, V, F, V 
 B F, V, V, V 
 C V, V, V, F 
 D V, F, V, F 
 E F, F, V, V 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
 
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao 
tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao 
sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se 
referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta. 
 A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às 
pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o 
cumprimento da obrigação tributária. 
 B A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra 
pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a 
arrecadação de tributos. 
 C A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa 
jurídica de direito privado, o que a torna sujeito ativo da obrigação 
tributária. 
 D A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de 
arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com 
a arrecadação. 
 E A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo 
(particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que 
pode ser de fato ou de direito. 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
 
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de 
interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas. 
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e 
tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes. 
 
Porque 
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, 
na ausência de lei. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
 
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, 
especificamente do sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o 
dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar. 
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as 
assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal: 
I. Surge com a ocorrência do fato gerador. 
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou 
da fiscalização dos tributos. 
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal 
relativamente à penalidade pecuniária. 
É correto apenas o que se afirma nas assertivas: 
 A I e II. 
 B II e IV. 
 C III e IV. 
 D I, II e III. 
 E I, III e IV. 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
 
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as 
finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade. 
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), 
correlacione qual tipo de finalidade corresponde com as afirmações descritas. 
I. Fiscalidade 
II. Parafiscalidade 
III. Extrafiscalidade 
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três 
atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. 
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função 
promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, 
incentivar ou inibir comportamentos. 
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, 
possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. 
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente 
arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
 A I, I, II, III 
 B I, II, III, I 
 C III, II, I, III 
 D II, III, I, III 
 E II, III, III, I 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
 
A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e 
se desdobra na hipótese de incidência tributária e na consequente tributária 
Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus 
aspectos antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação 
decorrente — que são os aspectos ligados às consequências da norma (consequente). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os 
critérios que integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária. 
 A Material, espacial e temporal. 
 B Pessoal, material e quantitativo. 
 C Pessoal e quantitativo. 
 D Temporal, pessoal e espacial. 
 E Temporal e material. 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
 
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do 
parágrafo 1º do art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal 
e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte [...]”. 
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os 
realiza ou nelas se encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça 
fiscal. 
 
Porque 
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações 
objetivas de riquezas dos contribuintes. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
 
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica 
atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da 
capacidade econômica do contribuinte. 
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que 
manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, 
renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto 
de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente. 
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá 
determinar comocontribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e 
contribuinte de direito. 
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as 
afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas em relação ao enunciado. 
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do 
tributo, não o que a lei define. 
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte. 
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo. 
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito. 
Agora, marque a sequência correta: 
 A V, F, V, V 
 B F, V, V, V 
 C V, V, F, F 
 D V, F, V, F 
 E F, F, V, V 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
 
O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da 
obrigação tributária, podendo ser entendido também como um ato administrativo. 
Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as opções 
e as informações abaixo. 
I. Lançamento de ofício 
II. Lançamento por declaração 
III. Lançamento por homologação 
( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da 
administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que 
apresente a sua impugnação. 
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de 
terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – 
IPTU. 
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também 
deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária 
acerca dessa apuração. 
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o 
acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
 A I, II, III, I 
 B I, I, II, III 
 C II, I, III, II 
 D III, II, I, III 
 E II, III, III, I 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
 
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas 
jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um 
comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma 
pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas. 
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a 
alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com 
as respectivas informações. 
I. Legalidade 
II. Isonomia 
III. Anterioridade 
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem 
em situação equivalente. 
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou 
instituído sem que seja mediante lei. 
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de 
expropriar bens privados. 
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre 
fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
 A III, II, IV, I 
 B IV, II, III, I 
 C II, I, IV, III 
 D I, IV, II, III 
 E II, III, IV, I 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
 
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o 
comportamento humano e, como sua derivação, temos o direito positivo. O direito 
tributário, como ramo do direito público, refere-se às relações jurídicas entre o Estado e 
os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do Estado acerca da 
obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da 
ciência do direito tributário 
 
Porque 
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem 
cria e para quem estuda, quanto para quem a aplica. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
 
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta 
pela hipótese ou antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os 
dois elementos. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da 
hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a obrigação jurídica tributária, ou seja, 
se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre 
elas. 
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de 
incidência tributária. 
 
Porque 
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese 
(prevista pela norma), instaura-se a consequência. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição 
verdadeira.