Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA - Modulo 02

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NORMAS INTERNACIONAIS DE AUDITORIA 
FINANCEIRA - NIA 
1. Painel 
2. Meus cursos 
3. Normas Internacionais de Auditoria Financeira - NIA 
4. 2. Avaliação de Riscos e Respostas aos Riscos Avaliados 
5. Exercício Avaliativo Módulo 2 
Iniciado em quinta, 18 jun 2020, 13:47 
Estado Finalizada 
Concluída em quinta, 18 jun 2020, 14:08 
Tempo empregado 20 minutos 38 segundos 
Notas 6,00/6,00 
Avaliar 15,00 de um máximo de 15,00(100%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
 
De acordo com a NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, 
durante as atividades de planejamento, o auditor deve estabelecer uma estratégia global que 
defina o alcance, a época e a direção dos trabalhos, para orientar o desenvolvimento do plano 
de auditoria. Com relação a esse assunto, assinale a afirmativa INCORRETA. 
 
a. Ao definir a estratégia global o auditor deve considerar os fatores que, no seu julgamento 
profissional, são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho. 
b. Ao definir a estratégia global o auditor deve definir os objetivos do trabalho, de forma a 
planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. 
c. Ao definir a estratégia global o auditor deve determinar a natureza, a época e a extensão dos 
recursos necessários para realizar o trabalho. 
d. Ao definir a estratégia global o auditor deve reunir os elementos suficientes para estabelecer 
o tipo de opinião que será emitida no relatório de auditoria. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
a. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8, 
 
8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve: 
[...] 
(c) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos 
para orientar os esforços da equipe do trabalho; 
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8, 
 
8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve: 
[...] 
(b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da 
auditoria e a natureza das comunicações requeridas; [...] 
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 300, item 8, 
 
8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve: 
[...] 
(e) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para 
realizar o trabalho. 
 
d. Errado. A estratégia global está relacionada com os trabalhos de planejamento 
da auditoria e não com o tipo de opinião a ser emitida, que dependerá dos 
resultados da aplicação dos testes e procedimentos de auditoria. 
 
Gabarito: D 
 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
 
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante 
por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente, o auditor deve obter entendimento 
do controle interno da entidade ao nível dos seus componentes, quais sejam: 
 
a. ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades 
de controle; e monitoramento dos controles. 
b. auditoria ambiental; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; atividades 
de controle; e, monitoramento dos resultados. 
c. ambiente de controle; variação dos riscos; sistemas de TI; atividades de controle; e, 
monitoramento dos controles. 
d. ambiente de controle; gerenciamento de riscos; sistemas de informação e comunicação; 
atividades comerciais; e, monitoramento dos controles. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Os componentes do controle interno previstos pela NBC TA 315, itens 14 a 24, são: 
ambiente de controle; avaliação de riscos; sistemas de informação e comunicação; 
atividades de controle; e monitoramento dos controles. 
 
Gabarito: A 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
 
Em conformidade com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da 
Auditoria, é INCORRETO afirmar que: 
 
a. O auditor deve considerar a materialidade para fins da emissão de sua opinião sobre as 
demonstrações financeiras. 
b. A materialidade determinada no planejamento de auditoria estabelece necessariamente um 
valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre 
avaliadas como não relevantes. 
c. A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é 
afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das 
demonstrações contábeis. 
d. Ao planejar a auditoria, o auditor deve exercer julgamento sobre a magnitude das distorções 
que são consideradas relevantes. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
a. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 5, 
 
O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na 
execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas na 
auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis 
e na formação da opinião no relatório do auditor independente. 
 
 b. Errado. Segundo a NBC TA 320, item 6, 
 
[...] A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece 
necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, 
individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes. 
As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-
las como relevantes mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade. Apesar de 
não ser praticável definir procedimentos de auditoria para detectar distorções que 
poderiam ser relevantes somente por sua natureza, ao avaliar seu efeito sobre as 
demonstrações contábeis o auditor considera não apenas a magnitude, mas, também, 
a natureza de distorções não corrigidas, e as circunstâncias específicas de sua 
ocorrência. 
 
c. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 4, 
 
A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento 
profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações 
financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. 
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 320, item 6, 
 
Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das 
distorções que são consideradas relevantes [...]. 
 
Gabarito: B 
 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
 
Em relação à NBC TA 330 - Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados, assinale a afirmativa 
INCORRETA: 
 
a. É dever do auditor planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos avaliados de 
distorção relevante no nível das demonstrações contábeis. 
b. A evidência de auditoria para determinar se os controles operam de forma eficaz deve ser 
mais persuasiva quanto maior for a avaliação de risco feita pelo auditor. 
c. Os testes de controle devem ser realizados pela administração, mediante solicitação do 
auditor. 
d. Os testes de controle incluem avaliação quanto ao modo como os controles foram aplicados 
ao longo do período, sua consistência, por quem ou por quais meios eles foram aplicados e se eles 
dependem de outros controles. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
a. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 5, 
 
O auditor deve planejar e implementar respostas gerais para tratar dos riscos 
avaliados de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis. 
 
b. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 7, 
Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria a serem realizados, o auditor 
deve: 
[...] 
(b) obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto maior for a avaliação de 
risco do auditor. 
c. Errado. Segundo a NBC TA 330, item 8, 
 
O auditor deve planejar e realizar testes de controle para obter evidência de 
auditoria apropriada e suficiente quanto à efetividade operacional dos controles 
relevantes [...] 
 
d. Certo. Segundo a NBC TA 330, item 10, 
 
Ao planejar e executar os testes de controle, o auditor deve: 
(a) executar outros procedimentos de auditoria juntamente com indagação para 
obter evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles, incluindo:(i) o modo como os controles foram aplicados ao longo do período. 
(ii) a consistência como eles foram aplicados; 
(iii) por quem ou por quais meios eles foram aplicados [...] 
 
Gabarito: C 
 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
 
Em relação às disposições da NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que 
Utiliza Organização Prestadora de Serviços, assinale a afirmativa INCORRETA: 
 
a. Organização prestadora de serviços, nos termos da NBC TA 402, é uma organização ou 
segmento de uma organização terceirizada que presta serviços que fazem parte dos sistemas de 
informações relevantes para o processo de elaboração de demonstrações contábeis da entidade 
usuária. 
b. Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços e cujas 
demonstrações contábeis estão sendo auditadas. 
c. A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em relação aos 
serviços prestados por uma organização prestadora de serviços dependem da natureza e importância 
desses serviços para a entidade usuária e da relevância desses serviços para a auditoria. 
d. Para obtenção de evidência de auditoria adequada e suficiente, é imprescindível que o auditor 
da usuária realize, como parte de sua auditoria, exames e verificações documentais na sede da 
organização prestadora de serviços. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
a. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8, 
Organização prestadora de serviços é uma organização terceirizada (ou 
segmento de uma organização terceirizada) que presta serviços a entidades usuárias 
(dos serviços), os quais fazem parte dos sistemas de informações relevantes para o 
processo de elaboração de demonstrações contábeis dessas entidades usuárias. 
b. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 8, 
 
Entidade usuária é a entidade que utiliza uma organização prestadora de serviços e 
cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas. Nesta Norma, os termos 
“entidade” ou “entidade usuária” são apresentados para se referir à entidade usuária 
dos serviços prestados por uma organização. 
c. Certo. Segundo a NBC TA 402, item 4, 
 
A natureza e a extensão do trabalho a ser executado pelo auditor da usuária em 
relação aos serviços prestados por uma organização prestadora de serviços 
dependem da natureza e importância desses serviços para a entidade usuária e da 
relevância desses serviços para a auditoria. 
d. Errado. Segundo a NBC TA 402, item 15, 
 
Ao responder aos riscos avaliados de acordo com a NBC TA 330, o auditor da usuária 
deve: 
(a) determinar se há evidência de auditoria apropriada e suficiente disponível sobre 
as afirmações relevantes das demonstrações contábeis nos registros mantidos na 
entidade usuária; e 
(b) em caso negativo, executar procedimentos adicionais de auditoria para obter 
evidência de auditoria apropriada e suficiente ou utilizar outro auditor para realizar 
esses procedimentos na organização prestadora de serviços em seu nome. 
Gabarito: D 
 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
 
Em obediência aos requisitos da NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas durante 
a Auditoria, o auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, 
individualmente ou em conjunto, considerando, EXCETO: 
 
a. A magnitude e a natureza das distorções. 
b. As circunstâncias específicas de sua ocorrência. 
c. A importância da emissão de um relatório com opinião não modificada para a recuperação 
econômica da empresa, nos casos em que ela estiver enfrentando dificuldades financeiras. 
d. O efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores sobre as classes 
relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgações, e sobre as demonstrações contábeis como 
um todo. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Segundo a NBC TA 450, item 11, 
 
O auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, 
individualmente ou em conjunto. Ao fazer essa determinação, o auditor deve 
considerar: 
 (a) a magnitude e a natureza das distorções, tanto em relação a classes 
específicas de transações, saldos contábeis ou divulgação quanto às demonstrações 
contábeis como um todo, e as circunstâncias específicas de sua ocorrência; e 
(b) o efeito de distorções não corrigidas relacionadas a períodos anteriores 
sobre as classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgação, e 
sobre as demonstrações contábeis como um todo. 
 
Gabarito: C