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DPU0247-S – Direito Tributário I 
Professora Ms. Isabel Nader Rodrigues 
Data:______________________________ 
Aluno (A): __________________________ 
 
 
AVALIAÇÃO PARCIAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO I (6,0) 
1. Marque a alternativa correta: 
a) As receitas públicas podem ser: Receitas originárias e Receitas derivadas. Os tributos não constituem a 
principal fonte de receita pública. 
b) As receitas derivadas são oriundas do patrimônio próprio do Estado, quando equipara-se ao particular, 
sem exercer seus poderes de autoridade, nem imprimir coercitividade à exigência de pagamentos ou à 
utilização de serviços que os justificam, é exemplo: vendas ou locação de seus bens. 
c) As receitas originárias, resultam do poder de império do Estado, na atuação de seu poder fiscal. Nelas 
encontram-se os tributos e as penas pecuniárias. São: impostos, taxas, contribuições de melhoria e 
contribuições parafiscais. 
d) Todo e qualquer dinheiro que ingressa nos cofres públicos, a qualquer título, é denominado “entrada” 
ou “ingresso”. Por outro lado, nem todo ingresso (ou receita) será uma receita pública. A Receita 
pública se dá pelo ingresso definitivo de bens e valores aos cofres públicos. 
e) Preços de serviços públicos e taxas não se confundem, porque estas, diferentemente daqueles, não são 
compulsórias e têm sua cobrança condicionada à prévia autorização orçamentária, em relação à lei que 
as instituiu. 
2. Sobre as afirmativas abaixo, podemos afirmar que: 
I. Os tributos não são, efetivamente, a principal receita financeira do Estado e possuem caráter 
compulsório. Possuem caráter predominantemente fiscal. 
II. Diz-se que se trata de um tributo com finalidade extrafiscal quando os efeitos extrafiscais são não 
apenas uma decorrência secundária da tributação, mas seu efeito principal, deliberadamente 
pretendido pelo legislador que se utiliza do tributo como instrumento para dissuadir ou estimular 
determinadas condutas; 
III. O tributo é dito parafiscal quando seu objetivo é a arrecadação de recursos para o custeio de 
atividade que, em princípio, não integra funções próprias do Estado, mas este as desenvolve 
através de entidades especificas. 
a) Somente a I está correta. 
b) As alternativas II e III estão corretas. 
c) Somente a alternativa III está correta. 
d) As alternativas I e II estão corretas 
e) Todas as alternativas estão corretas. 
 
3. Um tributo que tenha por característica ser não vinculado a uma atividade estatal, admita, por 
expressa e excepcional previsão constitucional, destinação específica do produto da arrecadação e não 
admita previsão de restituição ao final de determinado período classifica-se como: 
a) Taxa 
b) Contribuição especial 
c) Empréstimo Compulsório 
d) Contribuição de Melhoria 
e) Impostos 
 
4. Marque a alternativa correta: 
a) os impostos terão caráter pessoal e sempre serão graduados segundo a capacidade econômica do 
contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses 
objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os 
rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 
b) As taxas são de competência privativa, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, 
ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte 
ou posto à sua disposição e não pode ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que 
correspondam a imposto. 
c) A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos 
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras 
públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como 
limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. 
monic
Realce
monic
Realce
monic
Realce
d) A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é pagável mediante taxa. 
e) O empréstimo compulsório é um tributo de competência privativa e pode ser instituído por lei 
ordinária em caso de investimento urgente e relevante mas a aplicação dos recursos provenientes de 
empréstimo compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. 
5. Marque a alternativa incorreta: 
a) O Princípio da Irretroatividade Tributária, admite a possibilidade de cobrança de tributos relativamente 
a fatos geradores ocorridos antes do início de vigência da lei que os instituiu ou aumentou. É dizer, a 
lei a ser aplicada é sempre aquele vigente na época da ocorrência do fato gerador. 
b) O Princípio da Legalidade Tributária significa dizer que aos entes políticos tributantes (União, 
Estados, Distrito Federal e os Municípios) somente é permitida a criação ou a majoração de tributos 
por meio de lei (em sentido formal e material), e que sua inobservância pela Administração na 
cobrança de um gravame criado ou alterado importa, via de regra, na sua inconstitucionalidade desde a 
origem. Ou seja, o fato gerador precisa estar descrito em lei formal. 
c) A Constituição Federal proíbe a utilização de tributo com efeito de confisco. A tributação exacerbada 
tem finalidade exclusivamente extrafiscal. O princípio do não confisco tem sido utilizado para fixar 
padrões ou patamares de tributação tidos por suportáveis, de acordo com a cultura e as condições de 
cada povo. Assemelha-se ao princípio da razoabilidade. 
d) O Princípio da Anterioridade, assevera que a lei que institui ou que majora um tributo deve, via de 
regra, ter vigência e eficácia operantes em exercício fiscal anterior àquele em que o Fisco deseja ver 
satisfeita a sua cobrança, ou seja, o fisco pode cobrar os tributos em exercício anterior a sua 
instituição. 
e) O Princípio da Isonomia Tributária é uma garantia individual onde todos são iguais perante a lei. 
Estipula a necessidade de tratamento igual àqueles contribuintes que se encontrem em situação 
idêntica, e desigual aos que estejam em situações diversas, na medida da sua desigualdade. 
6. Complete as lacunas do texto abaixo relacionando os respectivos princípios do Direito Tributário. 
Os princípios tributários apresentam-se como garantias ao contribuinte em contraposição ao poder do 
Estado de coercitivamente investir no patrimônio particular para angariar receitas públicas. O 
princípio da ___________________ é aquele que impõe a exigência de lei para exigir ou aumentar 
tributo. Ao vedar tratamento desigual para contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
implicitamente também veda tratamento igual para aqueles que se encontrem em situação de 
desigualdade, de tal forma a contemplar em sua plenitude o princípio da ___________________. Já o 
princípio da ________________________, faculta à Administração, com a finalidade de dar maior 
efetividade ao cumprimento deste princípio, “identificar, respeitados os direitos individuais e nos 
termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.” Os 
princípios da ____________________ e ____________________ visam proteger o contribuinte de 
qualquer cobrança surpresa, que venha a ser instituída de um dia para o outro. Por fim, o princípio da 
_______________________, tem sido utilizado para fixar padrões ou patamares de tributação tidos 
por suportáveis, de acordo com a cultura e as condições de cada povo, assemelhando-se ao princípio 
da razoabilidade. 
7. Marque a alternativa incorreta: 
a) A imunidade recíproca, está elencada na alínea “a” do inciso VI, do art. 150 da Carta Maior, afasta a 
possibilidade da instituição de impostos sobre o patrimônio, a renda, ou os serviços dos entes 
intergovernamentalmente considerados. 
b) O art. 150, inciso VI, alínea “c”, CF, cuida da imunidade tributária oferecida aos partidos políticos, 
visa à proteção da liberdade política nacional, estimulando o debate de ideias e de posições políticas 
variadas por meiodos partidos políticos, que servem de instrumento de sustentação e autenticidade do 
regime democrático nacional e do próprio liberalismo, de modo a estimular e colaborar com o 
pluralismo político de nosso País. Contudo para o gozar da referida imunidade, o partido político deve 
obter, perante o TSE, o seu registro. 
c) Imunidade para livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão, para os jornais, a 
imunidade é absoluta, abarcando inclusive as propagandas, como já decidiu de forma reiterada o STF, 
desde que venham impressas no corpo do jornal ou periódico. 
d) A imunidade prevista na alínea “c” do inciso VI do art. 150, CF, elenca a necessidade de atendimento 
dos requisitos legais para a fruição da imunidade tributária, ou seja, trata-se de uma imunidade não 
auto aplicável, também denominada imunidade condicionada, que terá operatividade mediante lei 
complementar, nos termos do art. 14 do CTN. Ainda, a entidade não poderá realizar a apropriação 
particular do lucro, pois o superávit deve ser vertido aos próprios fins a que a entidade se dedica. 
e) A imunidade para os templos de qualquer culto prevê a intributabilidade das religiões como um direito 
e garantias fundamental dos seres humanos, o que impede a cobrança de impostos sobre os templos, 
dependendo da extensão a igreja beneficiada ou da quantidade de adeptos. 
8. Sobre o Direito Tributário, suas características e conteúdo, analise as assertivas abaixo: 
I. O Direito Tributário é um ramo do Direito Público que se caracteriza por relações de conteúdo 
obrigacional. 
II. É competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios legislar sobre 
Direito Tributário. 
III. Inexistindo lei federal sobre normas gerais de Direito Tributário, os Estados exercerão 
competência legislativa plena para atender a suas peculiaridades. 
IV. O Distrito Federal possui competência para instituir tanto impostos municipais quanto estaduais. 
É correto o que se afirma em: 
a) II e III, apenas 
b) I e III, apenas 
c) IV, apenas. 
d) I, III e IV, apenas. 
e) I, II, III e IV. 
 
9. Sobre as assertivas abaixo, é correto afirmar que: 
I - A Isenção é a dispensa do pagamento da obrigação tributária principal, em caso que haja crédito e 
decorre de previsão legal. 
II - A anistia se dá quando o legislador exclui o crédito tributário decorrente de infrações à legislação 
tributária (art. 180 do CTN), dispensando o pagamento da multa. 
III - As imunidades implicam uma dispensa constitucionalmente qualificada de pagamento de 
tributos, e que, por se encontrar fora do campo de incidência da exação desde a origem, nem mesmo 
há se falar no surgimento da relação jurídico tributária. 
a) Somente a I está correta. 
b) As alternativas I e II estão corretas 
c) As alternativas II e III estão corretas 
d) Somente a alternativa III está correta 
e) Todas as alternativas estão corretas 
 
10. Considerando os Princípios gerais do Direito Tributário, marque V para verdadeiro e F para falso, 
corrigindo as falsas: 
( ) Os princípios tributários visam dupla finalidade: impor limitações ao poder de tributar do estado e 
obrigações aos contribuintes. ____________________________________________________________ 
( ) É vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente. _________________________________________________________________________ 
( ) Conforme o Princípio da Legalidade, é vedado a União, Estados, Distrito Federal ou Municípios 
exigir ou aumentar tributo sem lei ou decreto que o estabeleça._________________________________ 
( ) O princípio da isonomia/igualdade permite a cobrança diferenciada de tributos utilizando como 
critério a ocupação profissional. _________________________________________________________ 
( ) Com base no princípio da vedação ao confisco, é proibido instituir tributo que ultrapasse o patrimônio 
pessoal do contribuinte. ________________________________________________________________ 
11. Assinale a opção correta acerca do Sistema Tributário Nacional. 
a) Compete aos estados a instituição de imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física. 
b) O município pode atualizar o IPTU, mediante decreto, em percentual não superior ao índice oficial de 
correção monetária. 
c) O produto da arrecadação do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, 
pertence à União, mesmo que recaia sobre rendimentos pagos pelos estados. 
d) Os municípios e o DF poderão instituir taxa, na forma das respectivas leis, para custeio do serviço de 
iluminação pública. 
e) O aumento da alíquota do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer aos 
princípios da anterioridade anual e nonagesimal. 
12. No que se refere ao Sistema Tributário Nacional e à repartição de receitas tributárias, assinale a 
opção correta. 
a) Compete exclusivamente ao estado–membro a instituição de contribuição, por meio de lei, para o 
custeio do serviço de iluminação pública. 
b) No que se refere à repartição de receitas, a CF não admite que a União condicione a entrega de receitas 
tributárias ao pagamento, pelos entes federativos, de valores que lhe sejam devidos 
c) O imposto sobre transmissão inter vivos, de competência do município, não incide sobre direitos reais 
de garantia. 
d) A imunidade relativa ao patrimônio, à renda ou aos serviços das pessoas políticas não se estende às 
fundações instituídas e mantidas pelo poder público em relação ao patrimônio, às rendas e aos serviços 
vinculados a suas finalidades essenciais. 
e) O IPI, de competência da União, é seletivo em função da essencialidade do produto, sendo vedada a 
compensação do que for devido desse imposto em cada operação com o montante cobrado nas 
operações anteriores. 
13. A CF previu que as normas gerais de direito tributário seriam objeto de lei complementar; todavia, 
até a presente data, essas normas gerais são as estabelecidas por meio de uma lei instituída como 
lei ordinária em sentido formal. ( ) Certo ( ) Errado 
14. A respeito da disciplina das fontes do direito tributário, assinale a opção correta. 
a) Qualquer alteração no CTN deve ser feita por lei complementar ou por normas superiores, dada a 
determinação constitucional acerca da fixação de normas gerais de direito tributário. 
b) O CTN não considera normas complementares do direito tributário as práticas reiteradas das 
autoridades administrativas. 
c) Os convênios fiscais entre a União, os estados, o DF e os municípios não veiculam a prática de 
assistência mútua, pois a atuação desses entes não é integrada. 
d) Os tratados e as convenções internacionais não são aptos a revogar ou modificar a legislação tributária 
interna, pois não fazem parte da chamada legislação tributária. 
e) Resolução do Senado Federal pode cominar penalidades para ações ou omissões contrárias aos 
dispositivos legais. 
15. .Assinale a alternativa incorreta. 
Segundo o que dispõe a Constituição Federal: 
a) A imunidade intergovernamental recíproca é extensiva às autarquias e fundações públicas, no que se 
refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, apenas quando vinculados às suas finalidades essenciais 
ou às delas decorrentes. 
b) Apenas a União pode instituir Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico. 
c) Mediante lei complementar, é possível instituir um regime único de arrecadação dos impostos e das 
contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, que poderá, inclusive, 
estabelecer condições de enquadramento diferenciadas por Estado. 
d) Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir 
desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas 
de igual objetivo. 
e) É facultado ao Poder Executivo, atendidasas condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as 
alíquotas dos impostos de importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior, de 
produtos nacionais ou nacionalizados, de produtos industrializados e de operações de crédito, câmbio e 
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 
16. (1.0) Alguns doutrinadores, como Sacha Calmon, fazem a classificação dos tributos segundo a sua 
vinculação. Utilizando a teoria pentapartite do direito tributário, discorra sobre as espécies 
tributárias, quanto a sua vinculação. (limite de 30 linhas, no verso) 
17. (0,5) Disserte a respeito do princípio da capacidade contributiva. (limite de 30 linhas, no verso) 
 
monic
Realce