trabalho revisa_o 2020 2

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UNIVERSIDADE DE CAXIAS DO SUL 
CURSO DE DIREITO 
CARVI 
 
PROFESSORA MELISSA DEMARI 
 
RESPONDA, JUSTIFICANDO SUAS RESPOSTAS: 
 
 
01 - A RLBO Ltda., empresa situada no Município de Salto-SP, dedica-se ao ramo de prestação 
de serviços técnicos de engenharia e estaria, nessa qualidade, sujeita ao recolhimento do ISS. 
Desde o exercício de 2015, a empresa não vinha efetuando o recolhimento desse imposto, tendo 
em vista isenção específica concedida às empresas da região, por força da Lei Municipal nº 
98/2014. Todavia, o novo Prefeito, que tomou posse no dia 01 de janeiro de 2017, pretende 
revogar aquele benefício fiscal, a fim de angariar receita necessária para financiar projetos 
sociais. Para tanto, baixou o Decreto nº 01/17, publicado no Diário Oficial do Município desta 
semana, que determinou a todas as empresas beneficiárias da isenção que voltassem a efetuar 
o recolhimento do ISS já a partir do próximo mês. QUESTÃO: Aponte as razões de defesa da 
RLBO. 
02 - Uma determinada empresa impetra mandado de segurança e obtém a concessão de 
medida liminar em conformidade com o pedido formulado. Durante o período de vigência da 
liminar, a referida empresa é fiscalizada por autoridade competente, que constata não estarem 
sendo cumpridas as obrigações acessórias atinentes à obrigação principal objeto da citada 
liminar. Assim, decide a autoridade autuar a empresa por descumprimento das obrigações 
acessórias. Comentar a situação. 
03. A sociedade Pirandello S. A. declarou à Secretaria da Receita Federal ter auferido, em 
setembro de 2019, receita de R$ 100.000,00 (cem mil reais), quando na verdade ela foi de R$ 
200.000,00 (duzentos mil reais). A declaração a menor deveu-se ao fato de que a sociedade não 
tinha recursos em caixa para pagar os tributos correspondentes. Em julho de 22020, já com 
capital de giro suficiente, denunciou espontaneamente o débito, quitou os tributos exigíveis (PIS, 
COFINS, IRPJ e CSLL), acrescidos de juros moratórios, e impetrou mandado de segurança com 
o objetivo de afastar a cobrança de multa. A sentença concedeu a segurança em parte, para 
impedir a exigência de multa por lançamento de ofício, mas facultando à autoridade fiscal exigir 
multa simplesmente moratória. QUESTÃO: Na qualidade de advogado da Pirandello S. A., 
aponte eventuais argumentos de defesa da empresa. 
04 - José da Silva, servidor público da Administração Direta do Estado X, teve sua 
licença-prêmio convertida em pecúnia (indenização), uma vez que não foi possível 
gozá-la, por necessidade do serviço. Ao receber tal valor em seu contracheque, verificou 
que havia sido descontado na fonte o Imposto sobre a Renda de Pessoa Física (IRPF). 
Inconformado, o servidor propôs ação contra o Estado X perante a 3a Vara de Fazenda 
Pública da Capital, juntando todos os documentos comprobatórios do desconto 
efetuado, a fim de obter a restituição do valor descontado. 
O magistrado estadual indeferiu de plano a petição inicial, extinguindo a demanda sem 
resolução do mérito, por afirmar que o Estado X era parte ilegítima para figurar no polo 
passivo de processo envolvendo Imposto sobre a Renda, tributo de competência da 
União. 
a) Compete razão ao magistrado? Explique. 
b) No mérito, assiste razão a José? Explique. 
 
 
05 - Antônio doou seu carro para José, que, diante disso, realizou o pagamento do 
Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de quaisquer bens ou direitos 
(ITCMD). Três anos após a quitação do imposto, José constatou equívoco no cálculo do 
tributo, cujo pagamento foi realizado em valor superior ao efetivamente devido. Sendo 
assim, ajuizou ação de repetição de indébito em face do Estado X, requerendo a 
restituição do valor principal acrescido de juros moratórios e atualização pela SELIC. 
Devidamente citado, o Estado X apresentou contestação alegando prescrição da 
pretensão autoral, visto que inobservado o prazo legal de dois anos para o ajuizamento 
da ação. Considerando o caso em questão, responda: 
A) O prazo prescricional de dois anos indicado pelo Estado X está correto? 
B) Se acaso o valor tiver que ser restituído, qual o marco inicial para correção 
monetária e juros? 
 
 
6 - Antes de realizado qualquer procedimento para a constituição do crédito tributário, 
determinado partido político optou, em 2016, pelo parcelamento da Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade Social (COFINS), com vencimentos entre 2005 e 2009, 
não pagas no prazo determinado. Para tanto, nos termos da lei que instituiu o 
parcelamento, o partido político apresentou “confissão irrevogável e irretratável dos 
débitos”. No entanto, o advogado do partido político opina que este deve rescindir o 
parcelamento, uma vez que, independentemente da assinatura do termo de confissão de 
débitos, a renda dos partidos políticos é imune, e os débitos estão alcançados pela 
decadência. 
Sobre a hipótese, responda aos itens a seguir. 
A) No que se refere à imunidade dos partidos políticos, o advogado está correto? 
B) A alegação sobre a ineficácia da confissão de débitos, no que se refere aos débitos 
alcançados pela decadência, está correta? 
 
 
7- Luciano e Cíntia, casados entre si, adquiriram de Rebeca um apartamento na cidade de Belo 
Horizonte, pelo valor de R$ 210.000,00. Alguns meses depois, os adquirentes constataram que o 
IPTU referente ao último ano estava em aberto e que o total da dívida tributária e não-tributária 
(penalidades pecuniárias) era de R$ 268.500,00. Observada a situação hipotética acima 
descrita: 
1 - indique o responsável pelo pagamento do IPTU em aberto; 
2 - discorra sobre a responsabilidade pela quitação das penalidades pecuniárias; e 
3 - responda se a responsabilidade pelo pagamento das dívidas se limita, ou não, ao valor do 
imóvel. 
 
8 - O Município de Fortaleza, pretendendo cobrar o IPTU na forma progressiva, edita lei 
dispondo que: o imóvel que estiver localizado a menos de cem metros da orla marítima deverá 
suportar IPTU à alíquota de 5%; para o imóvel situado de cem metros a quinhentos metros da 
orla, a alíquota será reduzida para 3%; e os imóveis localizados acima de quinhentos metros da 
orla sujeitar-se-ão à alíquota de 1%. Um proprietário de imóvel onerado com a alíquota de 5% 
lhe consulta sobre a possibilidade de questionar tal cobrança. Assim, respondendo à consulta do 
seu cliente, vossa excelência entende que essa diferenciação de alíquotas é constitucional? 
Fundamente. 
 
09 - José Pereira era proprietário de um carro importado avaliado em aproximadamente R$ 
100.000,00 (cem mil reais). No dia 05 de abril de 2006, o referido veículo foi furtado. O Sr. José 
acionou a sua seguradora que lhe pagou indenização no valor de mercado do veículo furtado. O 
Sr. José o procurou questionando se deveria recolher imposto de renda sobre a quantia recebida 
da seguradora. Dê sua opinião fundamentada. 
 
 
10 - O Distrito Federal, visando a aumentar sua arrecadação, publicou uma lei ordinária 
majorando a alíquota do ISS – Imposto sobre serviços de qualquer natureza – incidente sobre os 
hospitais e clínicas médicas e odontológicas de 2% para 10%, a lei foi publicada em outubro 
último, com previsão de incidência a partir de janeiro de 2020. Um hospital da cidade, ciente de 
vossa especialidade, consultou-o sobre a validade da norma. Responda a consulta. 
Fundamente. 
 
11 - Por uma falha administrativa, o Distrito Federal deixou de constituir o crédito de IPTU 
referente ao imóvel do Sr. João Souza, quanto ao fato gerador ocorrido no dia 1 de janeiro de 
1999. No dia 5 de dezembro de 2005, o Sr. João recebeu a cobrança do IPTU referente ao ano 
de 1999, outorgando-lhe prazo até o dia 22 de dezembro para pagamento. Diante do longo 
prazo, este resolveu consultá-lo se ainda era possível a referida cobrança e se o mesmo deveria 
pagar o imposto. Responda a consulta. Fundamente. 
 
 
12 - Um pequeno produtor rural, proprietário de uma gleba de terra de 20 ha, na qual reside, 
sendo sua única propriedade, explorada com auxílio de sua esposae filhos, na produção de 
hortaliças, foi notificado pelo fisco para que efetuasse o pagamento do ITR – Imposto sobre a 
Propriedade Territorial Rural, dos últimos 5 anos, até o dia 10 de outubro de 2005, ou 
apresentasse defesa, uma vez que não constava dos registros públicos o referido pagamento. 
Em face da referida notificação o pequeno produtor lhe procurou, consultando-lhe sobre a melhor 
forma de solução do problema e se efetivamente o referido tributo era devido. Diante de tal 
consulta, responda, o tributo é devido? Qual providência deverá adotar seu cliente? 
Fundamente. 
13. A Procuradoria Geral do Estado “X”, após pesquisa detalhada na composição de sua dívida 
ativa, verificou que há grande número de contribuintes que devem valores muito pequenos ao 
Fisco. Verificou, também, que o custo a ser incorrido para a cobrança dos referidos créditos 
tributários serão maiores que o próprio valor do crédito. Diante disso, pretende sugerir ao 
Governador que encaminhe à Assembléia Legislativa projeto que preveja o perdão de tais 
créditos. Pergunta-se: qual o instrumento normativo, no campo do Direito Tributário, necessário 
para a concessão do perdão e qual(is) o(s) instituto(s) jurídico(s) que deverá(ão) ser utilizado(s) 
para tanto? Fundamente a resposta.