QUESTIONÁRIO DIREITO TRIBUTÁRIO

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1. CONCEITUE TRIBUTO DE ACORDO COM O CTN (ART. 3º, CTN) E COM ALGUMA DOUTRINA.
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada
Destacam-se, inicialmente, seguindo a lição do professor PAULO DE BARROS CARVALHO , seis significações diferentes extraídas do vocábulo:
“a) ‘tributo’ como garantia em dinheiro;
b) ‘tributo’ como prestação correspondente ao dever jurídico do sujeito passivo;
c) ‘tributo’ como direito subjetivo de que é titular o sujeito ativo;
d) ‘tributo’ como sinônimo de relação jurídica tributária;
e) ‘tributo’ como norma jurídica tributária;
f) ‘tributo’ como norma, fato e relação jurídica”.
CONCEITUE E EXEMPLIFIQUE AS ESPÉCIES DE LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO.
1. Lançamento de ofício (art. 149);
2. Lançamento por declaração (art. 147); e,
3. Lançamento por homologação (art. 150).
QUAIS AS DIFERENÇAS DOUTRINÁRIAS ENTRE OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA E CRÉDITO TRIBUTÁRIO?
Embora o legislador utilize a expressão crédito tributário tanto para fazer menção ao direito subjetivo do credor do tributo, quanto para referir-se a própria obrigação tributária. Todavia, parece correta apenas a primeira opção, tendo em vista que para a constituição da obrigação tributária é necessário tanto o crédito tributário como o débito tributário, que é o dever jurídico daquele que pratica conduta prevista na lei como incidente de tributo.
CONCEITUE A “REGRA MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA”, EXPLICANDO SUSCINTAMENTE OS 5 CRITÉRIOS. 
A partir da compreensão da norma jurídica (em sentido estrito), como juízo hipotético-implicacional, ou seja, dada uma hipótese descrita em seu antecedente, dever-ser, uma relação jurídica, em seu consequente (se “H”, então dever-ser “C”), pode-se, assim, identificar comportamentos prescritos tanto no antecedente quanto no consequente, saturados em seus elementos mínimos e condicionados por critérios lógicos (sintático-semânticos), quais sejam: na hipótese normativa, i) ocritério material (verbo e complemento), ii) o critério espacial (âmbito de incidência normativa – que não se confunde com o âmbito de vigência da norma), que é o local, segundo Paulo de Barros Carvalho[4], onde se reputa ocorrido o fato social que enseja a relação jurídica obrigacional, e, iii) o critério temporal (momento  da ocorrência do evento, cuja certificação se dá por meio de linguagem jurídica competente – vertido em fato jurídico – consoante descrito na hipótese normativa); e, no consequente normativo, verificam-se, iv) o critério pessoal (sujeitos ativo e passivo da relação obrigacional), e o v) o critério prestacional [5](conduta a ser cumprida).
CITE QUAIS SÃO OS IMPOSTOS E ALGUNS EXEMPLOS DE TAXAS COBRADOS POR CADA ENTE FEDERADO.
	Entes Federativos / Fatos Geradores
	União (artigos 153 e 154 CF)
	Estados (art. 155 CF)
	Municípios (art. 156)
	Renda
	- Renda (IR)
- Contr. Previdenciária
- Contr. ao Seguro de Acidente do Trabalho
- Contr. ao Salário Educação
- Contr. ao Sistema S
	
	
	Patrimônio
	- Imposto Propriedade territorial Rural (ITR)
- Grandes Fortunas
- Contribuição de Melhoria
	- Imposto Transmissão Causa Mortis e Doações de Quaisquer Natureza (ITCMD)
- Imposto Propriedade Veículos Automotores (IPVA)
- Contribuição de Melhoria
	- Imposto de Propriedade predial e territorial Urbano (IPTU)
- Imposto de Transmissão de bens Imóveis (ITBI)
- Contribuição de Melhoria
	Atividade Econômica
	- Imposto Produtos Industrializados (IPI) *
- Imposto de Operações Financeiras (IOF) *
- Imposto de Importação (II) *
- Imposto Exportação (IE) *
- Contr. Social da Seguridade Social (COFINS)
- Programa de Integração Social (PIS)
- Contr. Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
- Contr. de Intervenção do Domínio Economico (CIDE)
	- Imposto Circulação Mercadorias e Serviços (ICMS)
	- Imposto de Serviços de Quaisquer Natureza (ISS)
QUAIS AS CAUSAS DE SUSPENSÃO E EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO COM SUSCINTA CONCEITUAÇÃO DE CADA EXEMPLO.
SUPENSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
É a ocorrência de normas tributária que paralisem temporariamente a exigibilidade da execução do crédito tributário, O crédito tributário continua a existir apenas sua cobrança não é realizado, este fato, não exime o contribuinte do seu dever e de suas obrigações (TRETTIN, 2007 p.63).
EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
É o ato ou fato jurídico que faça desaparecer a obrigação ou lançamento do crédito tributário, extingue a própria obrigação tributária
 EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
São causas ou fatos que inibem a ocorrência do crédito tributário, motivados por promulgação de lei que determina  a sua não exigibilidade por parte do Estado (WIKIPÉDIA, 2009). Pode ocorrer antes ou após a ocorrência do  crédito tributário ( TRETTIN, 2007).
QUAIS AS FORMAS DE DEFESA DE UM CONTRIBUINTE OU RESPONSÁVEL NO DIREITO TRIBUTÁRIO PERANTE A JUSTIÇA? 
Quando o contribuinte é autuado pelo Fisco, as defesas e recursos administrativos podem ser muito úteis. Pode-se encerrar um contencioso capaz de custar mais em tempo e dinheiro.
Em muitos casos autos de infração baseiam-se em normas administrativas tais como portarias e instruções. Deve o contribuinte pesquisar a origem e a possível ilegalidade dessas normas.  
Nenhum ato normativo pode ser interpretado literal ou isoladamente sem que se verifiquem suas origens dentro do sistema legislativo do país. A Constituição Federal no artigo 5º estatui cláusula pétrea segundo a qual “ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei”. Assim, qualquer determinação administrativa que não esteja prevista em lei não obriga o contribuinte.
QUAIS AS PRINCIPAIS REGRAS RELACIONADAS ÀS CERTIDÕES NEGATIVAS E POSITIVAS DE DÉBITOS TRIBUTÁRIOS?
As Certidões Negativas ou Positivas de débitos tributários são expedidas pela Secretaria de Estado da Fazenda, observadas as exigências previstas em ato do Poder Executivo.  Chama-se Certidão Negativa de Débitos quando não há débitos pendentes.  Quando há débitos em aberto, chama-se Certidão Positiva de Débitos.
A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida, ressalvado o direito de a Fazenda Estadual exigir, a qualquer tempo, os tributos e penalidades pecuniárias não lançadas.
"Certidão Positiva com efeitos de Negativa": Produz o mesmo efeito da certidão negativa a certidão da qual conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
CONCEITUE DÍVIDA ATIVA E QUAIS OS ELEMENTOS NECESSÁRIOS QUE DEVEM CONSTAR EM UMA CERTIDÃO DE DÍVIDA ATIVA QUE A TORNE APTA A SER EXECUTADA? É POSSÍVEL A SUBSTITUIÇÃO DE UMA CERTIDÃO QUANDO JÁ AZUÍZADA A EXECUÇÃO FISCAL? EXPLIQUE. 
A Dívida Ativa da União é composta por todos os créditos desse ente, sejam eles de natureza tributária ou não-tributária, regularmente inscritos pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, depois de esgotado o prazo fixado para pagamento, pela lei ou por decisão proferida em processo regular.
O contribuinte pode solicitar um acordo, conforme as regras da moratória, e obter "certidão positiva com efeito de negativa", comprovando assim que tem uma dívida que foi negociada para quitação. Após quitada a dívida ativa fiscal, o contribuinte pode retirar pela internet, ou pedir ao órgão público competente (Secretaria da Fazenda do município) uma certidão negativa de débitos fiscais - que é a prova definitiva de quitação dos créditos tributários. O órgão terá prazo de 10 dias corridos para expedir esta certidão (artigo 205 do Código Tributário Nacional).
EXPLIQUE DETALHADAMENTE AS REGRAS DE PRESCRIÇÃO ANTES E DEPOIS DE 2005 E AINDA QUAIS OS REQUISITOS DA PRESCRIÇÃO INTERCORRENTE?