PROGRAMAS DE AUDITORIA imobilizado

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PROGRAMAS DE AUDITORIA 
 
 
Programa do Imobilizado 
 
1- Objetivos 
 
a) Determinar sua existência e permanência de uso; 
b) Determinar a propriedade e posse da empresa; 
c) Determinar se foram aplicados os princípios da contabilidade 
d) Determinar se existem despesas envolvidas; 
e) Determinar se está corretamente classificado e se existem ocorrências 
em notas explicativas. 
f) Determinar se foram adequadamente depreciadas 
g) Determinar a existência de imobilizado penhorado, dado em garantia, ou 
com restrição de uso. 
 
 
2- Análises dos Controles Internos 
 
a) Contagens físicas; 
b) balanceamento entre fichas e registros; 
c) Sistema de autorizações de aquisições e vendas de bens imobilizados; 
d) Sistema de comunicação para os casos de transferências, obsolescência 
ou baixas; 
e) limites definidos de capitalização quanto valores e tempo de vida útil; 
f) Segregação de funções entre as compras e registros. 
 
 
3- Procedimentos Aplicáveis 
 
a) Exame Físico * 
Inspeção física do bem e obras 
 
b) Confirmação 
Confirmação dos cartórios 
Confirmação de fornecedores 
Confirmação com advogados de processos em andamento 
 
c) Exame dos Documentos Originais 
Exame das compras e vendas 
Exame dos contratos 
Exame das Atas e Assembleias 
Exame dos empréstimos envolvidos 
Exame dos documentos que dão a propriedade 
 
 
d) Cálculos ** 
Depreciação 
Soma do resultado com vendas 
 
e) Escrituração * 
Exame do razão 
Exame da conta correção e reparos 
Exame do período da competência 
 
f) Investigação Minuciosa 
Exame detalhado da documentação de compra e venda 
Exame minucioso das aprovações e autorizações 
Exame minucioso das escrituras 
Exame das contas manutenção e reparos 
 
g) Inquérito 
Variação do saldo 
Inquérito sobre a existência de produtos obsoletos 
Inquérito sobre expansão ou remodelação 
 
h) Análise dos Registros Auxiliares 
Exame fichas individuais 
Exame de razões auxiliares 
Exame dos mapas de cálculos da depreciação 
 
i) Correlação 
Depreciação com resultado 
Manutenção e reparos com imobilizado 
 
j) Observação 
Classificação adequada das contas 
Observação sobre os Princípios da Contabilidade 
Observação de bens imobilizados fora de uso