Princípios e Conceitos Tributários

Prévia do material em texto

Nota – 100%
1 – Questão 1/10 – Legislação Tributária
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte [...]”.
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal. Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal.
Porque
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes. Rota 3 Tema 1
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E
As asserções I e II são proposições falsas.
2 – Questão 2/10 - Legislação Tributária
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário. Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas. Rota 3 Tema 3
(V) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
(F) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado fato gerador. (lançamento)
(V) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está constituído o crédito tributário.
(F) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
Agora, marque a sequência correta:
A
V, V, F, V
B
F, V, V, V
C
V, V, V, F
D
V, F, V, F
E
F, F, V, V
3 – Questão 3/10 – Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária.
Porque
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência. Rota 2 Tema 2
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E
As asserções I e II são proposições falsas.
4 - Questão 4/10 – Legislação Tributária
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes.
Porque
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E
As asserções I e II são proposições falsas.
5 – Questão 5/10 –Legislação Tributária
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade.
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de finalidade corresponde com as afirmações descritas.
I. Fiscalidade
II. Parafiscalidade
III. Extrafiscalidade 
(II) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança.
(III) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos.
(I) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado.
(III ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Assinale a alternativa com a ordem correta. Rota 2 Tema 1
A
I, I, II, III
B
I, II, III, I
C
III, II, I, III
D
II, III, I, III
E
II, III, III, I
6 – Questão 6/10 - Legislação Tributária
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta.
A
A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária. Rota 3 Tema 1
B
A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a arrecadação de tributos.
C
A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a torna sujeito ativo da obrigação tributária.
D
A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação.
E
A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito.
7 – Questão 7/10 – Legislação Tributária
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar. Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal: Rota 2 Tema 3
I. Surge com a ocorrência do fato gerador. Obrigação Principal
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Obrigação Principal
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. Obrigação Assessória
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Obrigação Assessória
É corretoapenas o que se afirma nas assertivas:
A
I e II.
B
II e IV.
C
III e IV.
D
I, II e III.
E
I, III e IV.
8 – Questão 8/10 – Legislação Tributária
O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos. A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais. Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
A
Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados baixem de valor, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
B
Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), buscando desestimular o consumo. Rota 2 Tema 1
C
Para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS visando a retirada de profissionais/empresas naquelas localidades.
D
Altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados inferindo a alteração de receitas de forma a estimular a guerra fiscal com a bitributação.
E
A instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter fiscal com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e comportamentos.
9 – Questão 9/10 – Legislação Tributária
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento humano e, como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo. Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do direito tributário
Porque
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a aplica.
Portanto, a ciência do direito tributário – construída por meio da necessidade de o Estado regulamentar suas relações – estuda o direito positivo, no qual a linguagem prescritiva é utilizada pelo legislador de uma forma técnica e livre com aplicação no direito dependente da norma tributária constituída pelo intérprete, por isso a importância da interpretação das normas, tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a aplica.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E
As asserções I e II são proposições falsas.
10 – Questão 10/10 – Legislação Tributária
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código Tributário Nacional. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação.
Porque
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E
As asserções I e II são proposições falsas.