tributario 2

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Questão 1/10 - Legislação Tributária
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal.
A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado.
I. Tributo vinculado
II. Tributo não vinculado 
( ) Taxas.
( ) Contribuição de Melhoria.
( ) Impostos.
( ) Contribuições.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	I, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – páginas 3 e 4. A alternativa correta é a A.
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados, que podem ser direta ou indiretamente vinculados ao Estado. Os diretamente vinculados são os relacionados a um comportamento do Estado, vinculados à sua manutenção, por exemplo, as taxas. Os indiretamente vinculados não se relacionam apenas à manutenção do Estado, mas também necessitam de um fato adicional, que é a valorização imobiliária, por exemplo, a Contribuição de Melhoria.
Nos tributos não vinculados, como impostos, o fato gerador se realiza pelo próprio particular e não se relaciona com o comportamento do Estado.
Os tributos vinculados a uma atuação estatal são as taxas e contribuições, já os não vinculados são os impostos.
	
	B
	I, I, I, II
	
	C
	II, II, I, I
	
	D
	II, II, II, I
	
	E
	II, II, I, II
Questão 2/10 - Legislação Tributária
Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se enquadra no modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de recolher tributo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável.
Porque
II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 6. A assertiva correta é a A, de modo que se pode dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria tributável, considerando que sobre o fato descrito há incidência de um tributo, desta forma, com a ocorrência do fato descrito (fato gerador) inicia-se a obrigação jurídica tributária.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Legislação Tributária
Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, visam regular a economia e é por meio deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de produtos no território nacional.
Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca dos impostos sobre comércio exterior.
Nota: 0.0
	
	A
	Compete aos Estados instituir impostos sobre importação e exportação.
	
	B
	A forma de regulação dos impostos sobre importação e exportação é realizada por meio da alteração de suas alíquotas.
Gabarito: Aula 5 – páginas 6 a 8. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois conforme o art. 153, I e II, da CF, a competência é da União para a instituição do Imposto de Importação e Imposto de Exportação.
A assertiva C está incorreta, pois o Executivo federal pode realizar alterações da alíquota por ato administrativo e essas alterações, como se referem a tributos com caráter regulatório, não observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ou seja, para que as alterações das alíquotas desses impostos comecem a ter efeito, não é necessário esperar o próximo exercício financeiro e nem 90 dias, destacando-se que é uma exceção a não observância do princípio da anterioridade (exercício financeiro) e do princípio da anterioridade nonagesimal (90 dias).
A assertiva D está incorreta, pois o Executivo Federal precisa de instrumentos lépidos para regular o comércio internacional e o faz por meio dos impostos de importação e exportação, que possuem caráter regulatório.
A assertiva E está incorreta, pois os impostos de importação e exportação são tributos regulatórios, utilizados com fins extrafiscais, para regular condutas, além de arrecadar.
	
	C
	As alterações das alíquotas dos impostos sobre importação e exportação observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal.
	
	D
	A regulação do comércio internacional por meio de tributos independe dos impostos sobre importação e exportação.
	
	E
	Os impostos sobre importação e exportação são tributos utilizados com fins fiscais, com o objetivo principal o de arrecadar.
Questão 4/10 - Legislação Tributária
Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a modalidade tributária imposto.
( ) O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do Estado.
( ) Para exigir imposto de certo indivíduo é preciso que o Estado lhe preste algo determinado.
( ) Se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula.
( ) No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 0.0
	
	A
	V, V, F, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, V, F
	
	D
	V, F, V, V
Gabarito: Aula 5 – página 5. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras.
O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços, etc.) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do Estado especificamente dirigida ao contribuinte. Ou seja, para exigir imposto de certo indivíduo, não é preciso que o Estado lhe preste algo determinado, assim, se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula. O legislador deve escolher determinadas situações materiais (por exemplo, aquisição de renda) evidenciadoras de capacidade contributiva, tipificando-as como fatos geradores da obrigação tributária. As pessoas que se vinculam a essas situações (por exemplo, as pessoas que adquirem renda) assumem o dever jurídico de pagar o imposto em favor do Estado.
No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte e a inexistência dessa característica integra o conjunto de notas que distinguem essa espécie tributária.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 5/10 - Legislação Tributária
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes.
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS.
Nota: 10.0
	
	A
	O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 9 e 10. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois para o ICMS, aplica-se o princípio da não cumulatividade, previsto no art. 155, parágrafo 2º, inciso I da CF, que define que aquele imposto “[...] será não cumulativo, compensando-se o que for devido de cada operação relativa à circulaçãode mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou por outro Estado ou pelo Distrito Federal” (Brasil, 1988).
A assertiva C está incorreta, pois se aplica ao ICMS a não cumulatividade, que evita a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a tomada de créditos relativos às operações anteriores, ou seja, em cada operação será abatido o valor pago na operação anterior.
A alternativa D está incorreta, pois é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas (princípio da não cumulatividade).
A alternativa E está incorreta, pois o ICMS pode incidir em todas as fases de uma cadeia econômica. Além disso, o pagamento do tributo é obrigatório e é determinado em lei quem irá realizar seu pagamento, não depende da vontade do contribuinte escolher quem realizará seu pagamento.
	
	B
	O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores.
	
	C
	Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a somatória de créditos relativos às operações anteriores.
	
	D
	Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas.
	
	E
	O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao contribuinte decidir quem irá pagar o imposto.
Questão 6/10 - Legislação Tributária
O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 3º, explica o tributo como sendo a relação de crédito e débito, invocando o princípio da legalidade estrita, ou seja, todos os tributos devem estar instituídos em lei, porém, na lei em sentido estrito, o que significa leis ordinárias, complementares e medidas provisórias.
Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. A Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies.
Porque
II. As espécies tributárias independem dos princípios tributários, já que não estão sujeitas a eles para sua aplicação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 4. A alternativa correta é a C, considerando que a Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies, sendo que as espécies tributárias dependem dos princípios tributários, de modo que estão sujeitas a eles, pois, por meio de sua aplicação, pode-se modificar ou inviabilizar uma exigência.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de incidência, ou seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador – por isso é que, quando o IPI era denominado como Imposto de Consumo, essa denominação não expressava adequadamente a sua materialidade.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador:
I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento.
II. Desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira.
III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias.
IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e III.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
	
	E
	I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 8. As assertivas I e II estão corretas.
A assertiva III está incorreta, pois refere-se ao fato gerador do ICMS - imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução (processo judicial).
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago.
Porque
II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Gabarito: Aula 4 – página 11. A alternativa correta é a A, considerando que os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago, ou seja, visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível.
Dessa forma, constituído o crédito tributário, ele se torna exigível e, caso não seja realizado o pagamento, há a inscrição do sujeito passivo (devedor/contribuinte) em certidão de dívida ativa. Essa dívida ativa pode ser executada por via judicial e, sendo um processo de execução, deverá observar as regras de garantias e privilégios, para que, assim, o sujeito ativo (credor/fisco) consiga ter seu crédito tributário adimplido pelo devedor.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 9/10 - Legislação Tributária
O Imposto sobre Produtos Industrializados não incide sobre a industrialização, mas sim sobre as operações jurídicas com produtos industrializados. Desta forma, é importante definir o que se considera como produto industrializado, ou seja, aquele que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade ou o aperfeiçoe para consumo.
Verifique as operações descritas e correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Transformação
II. Beneficiamento
III. Montagem
IV. Acondicionamento
V. Renovação  
( ) Altera a apresentação do produto, pela colocação de embalagem, ainda que em substituição da original – salvo quando a embalagem é destinada apenas ao transporte da mercadoria. Exemplo: embalagem da água mineral em garrafas.
( ) Reunião de produtos e peças de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. Exemplo: montadoras de veículos.
( ) Operação que, exercida sobre o produto usado ou parte remanescente do produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para a sua utilização. Exemplo: troca ou retificação de partes essenciais, como o motor de um automóvel ou o circuito de computadores.
( ) Operação que, exercida sobre a matéria-prima ou o produto intermediário, importe na obtenção de uma espécie nova. Exemplos: sorvete; caderno; chocolate.
( ) Operação que modifique, aperfeiçoe ou, de qualquer forma, altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. Exemplos: soja, milho e trigo, que passam por várias operações de beneficiamento, como a limpeza, a secagem, a separaçãoe a classificação, o tratamento, a padronização e o armazenamento.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 0.0
	
	A
	I, II, III, V, IV
	
	B
	IV, III, V, I, II
Gabarito: Aula 6 – página 7. A alternativa correta é a B.
O produto industrializado é aquele que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade ou o aperfeiçoe para consumo, como:
1. Transformação: operação que, exercida sobre a matéria-prima ou o produto intermediário, importe na obtenção de uma espécie nova. Exemplos: sorvete; caderno; chocolate.
2. Beneficiamento: operação que modifique, aperfeiçoe ou, de qualquer forma, altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. Exemplos: soja, milho e trigo, que passam por várias operações de beneficiamento, como a limpeza, a secagem, a separação e a classificação, o tratamento, a padronização e o armazenamento.
3. Montagem: reunião de produtos e peças de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. Exemplo: montadoras de veículos.
4. Acondicionamento: altera a apresentação do produto, pela colocação de embalagem, ainda que em substituição da original – salvo quando a embalagem é destinada apenas ao transporte da mercadoria. Exemplo: embalagem da água mineral em garrafas.
5. Renovação: operação que, exercida sobre o produto usado ou parte remanescente do produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para a sua utilização. Exemplo: troca ou retificação de partes essenciais, como o motor de um automóvel ou o circuito de computadores.
	
	C
	I, V, II, III, IV
	
	D
	III, II, IV, V, I
	
	E
	II, III, VI, V, I
Questão 10/10 - Legislação Tributária
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com maior ou menor autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos denominados atos administrativos.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
Nota: 0.0
	
	A
	Por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta parcial e sem hierarquia funcional.
	
	B
	A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal por essa execução.
Gabarito: Aula 4 – página 11. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois justamente por ser uma atividade neutra normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública mostra-se como uma conduta hierarquizada e é executada sem parcialidade objetivando atender o bem social.
A assertiva C é falsa, pois a Administração Pública detém o poder de decisão somente no âmbito de suas atribuições e nos limites legais de sua competência executiva.
A alternativa D está incorreta, pois o recolhimento de tributos mostra-se dependente da atuação da administração fiscal, principalmente se levarmos em consideração que determinadas exações tornam-se efetivas após um ato específico da autoridade fiscal, ou seja, o lançamento.
A assertiva E está incorreta, pois os agentes da administração tributária (Administração Pública) são os destinatários das normas, recebendo poderes e devendo exercê-los sob o princípio da legalidade.
	
	C
	Administração Pública não detém o poder de decisão no âmbito de suas atribuições e age sem limites de sua competência executiva.
	
	D
	O recolhimento de tributos independe da atuação da administração fiscal, já que o lançamento é sempre realizado pelo contribuinte.
	
	E
	Os agentes da Administração Pública dispõem de prerrogativas que excluem o princípio da legalidade para suas atuações.