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Planejamento Estratégico Orçamentário W B A 0 0 6 5 _v 2 .0 Autoria do Desafio Profissional: Lucineide Bispo dos Reis Luz Leitor Crítico: Nelson Bueno de Oliveira Desafio Profissional 1. Caso – Orçamento projetado da empresa Vou Ficar Rico Ltda. A empresa Vou Ficar Rico Ltda., localizada na cidade de Ribeirão Preto, produz um único modelo de cadeira de madeira reflorestada e seus principais clientes estão localizados nas regiões Sul e Sudeste. Atualmente, conta com 250 empregados, todos devidamente registrados. Não terceiriza nenhum serviço, nem mesmo serviços de portaria, segurança e limpeza. No seu primeiro ano de atividades, atingiu a venda de 10.000 cadeiras somente para a região Sul do país, praticando o preço unitário de $ 140,00, com os custos variáveis unitários em torno de $ 37,00 e custos fixos totais aproximados de $ 500.000,00. As despesas operacionais foram de $ 150.000,00. No segundo ano de atividades, conseguiu vender 11.500 cadeiras para as regiões Sul, Sudeste e Centro Oeste ao preço unitário de $ 154,00. Os custos unitários sofreram aumento de 15%, os fixos aumentaram em 25% e as despesas operacionais foram de $ 120.000,00. Preocupado com o aumento dos custos, o gestor principal pede para que os gestores elaborem o orçamento para o terceiro ano de atividade da empresa de uma forma mais detalhada (não apresentando somente os nomes dos custos, mas como foi dada a destinação de cada gasto projetado) a fim de que possam controlar e monitorar melhor os gastos no próximo ano de atividade. 2. Papel do aluno na resolução do problema Você deverá elaborar orçamentos projetados e relatórios de decisões propostas por setor de atividade da empresa. Em um primeiro momento, deverá exercer atividades isoladas das peças orçamentárias para que depois possam juntar as informações e prepararem o Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício. O orçamento final deve ser apresentado na forma de relatório gerencial final. 3. Objetivos Gerais • Elaborar o orçamento da empresa Vou Ficar Rico Ltda. do próximo exercício (ano); • Compreender todas as fases necessárias para elaboração do orçamento; • Apurar todos os dados necessários para montagem das peças orçamentárias. Específicos • Elaborar e analisar os orçamentos de produção, vendas, investimentos, financiamentos e fluxo de caixa estimado; • Analisar a necessidade de empréstimos e de caixa mínimo operacional; • Controlar e monitorar todos os dados apresentados e aprovados pela equipe no momento da elaboração dos orçamentos. 4. Atividades Considerando as informações contidas no enunciado, este Desafio Profissional deve ser desenvolvido de acordo com as etapas a seguir: Etapas: Ler com atenção o conteúdo da disciplina (disponível no ambiente virtual) e aprofundar os estudos mediante leituras e vídeos complementares. Detalhar todas as atividades exercidas pelos setores de produção, compras, vendas, financiamentos, investimentos, marketing, contabilidade, orçamento, custos, controladoria e gestor geral administrativo. Avaliar a importância e responsabilidade que cada setor de uma empresa tem na elaboração do orçamento da empresa. Você deverá elaborar o orçamento projetado de cada área de acordo com as diretrizes estabelecidas nas Atividades. Detalhar as expectativas e projetos de curto e longo prazo da empresa, de acordo com a escolha sobre a produção e venda de cadeiras. Exemplo: poderá vender para outras regiões, baixar o preço de vendas, vender para fora do país, desenvolver outros produtos além da cadeira, entre outros. Além de elaborar o orçamento de sua área, descrever, em até uma página, os detalhes de seu orçamento e as decisões que levou em consideração no momento da montagem da peça orçamentária. Para esta fase, deve consultar o material da disciplina e seguir os detalhamentos exigidos para elaboração de cada orçamento. Consulte livros e artigos científicos sugeridos sobre o assunto. Confeccione o orçamento das áreas e o relatório de até uma página sobre os detalhes do orçamento que elaborou (o material disponibilizado da disciplina auxiliará na elaboração dos orçamentos). Elabore o orçamento de caixa da empresa, exercendo as atividades do setor financeiro (pagamentos e recebimentos). Revise todos os orçamentos e relatórios de todos os setores, opinando e apontando possíveis alterações para que a empresa cumpra o objetivo de tornar o orçamento viável ao evidenciar os resultados desejados. Elabore o Balanço Patrimonial BP e a Demonstração do Resultado do Exercício DRE projetados PARA O TERCEIRO ANO da empresa Vou Ficar Rico Ltda. Assim, estarão cumprindo as atividades exercidas pelo setor de contabilidade. Ressalta-se que o BP projetado e a DRE projetada para o TERCEIRO ANO vão permitir ao gestor visualizar a posição econômica e financeira da empresa, ao final do terceiro ano, no pressuposto de que as premissas aplicadas ao orçamento tenham sido cumpridas. O setor de controladoria deverá receber todos os orçamentos com o Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício e, em até uma página, apresentar, de forma geral, o impacto dos orçamentos na elaboração das peças contábeis. Detalhar, em forma de relatório, se houve lucro ou prejuízo e se haverá a necessidade de rever algum dado apresentado pelos setores da empresa, entre outros detalhes. Elaborar o relatório escrito de acordo com a formatação solicitada, detalhando as decisões de todos os orçamentos e as decisões finais do setor de controladoria e gestor final acerca do orçamento aprovado por toda a equipe. Leituras propostas: FREZATTI, F. Orçamento empresarial: planejamento e controle gerencial. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2015. MUCCI, D. M.; FREZATTI, F.; DIENG, M. As Múltiplas Funções do Orçamento Empresarial. Rev. adm. contemp., Curitiba, v. 20, n. 3, p. 283-304, junho 2016. PADOVEZE. C.L. Planejamento Orçamentário. 3. ed. São Paulo: Cengage, 2015. PADOVEZE. C.L.; TARANTO, F. C. Orçamento empresarial: novos conceitos e técnicas. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009. 5. Resolução do Desafio Profissional Caro(a) aluno(a)! Lembre-se de que o conteúdo da disciplina deverá ser considerado no processo de resolução do desafio. Além disso, a Biblioteca Virtual está à disposição para pesquisas complementares. Outro ponto importante é que o trabalho desenvolvido por você, no processo de resolução do desafio, deverá ser submetido a um processo de auto avaliação. O objetivo é estimular a autocrítica e reflexão sobre o próprio desempenho a fim de aprimorar sua autonomia e envolvimento pelo próprio aprendizado. Para isso, você deverá levar em consideração os itens dispostos na grade de auto avaliação que se encontra disponível a seguir. 6. Grade de autoavaliação Tema Objetivos Gerais Objetivos Específicos Peso 1 Utilização dos referenciais teóricos Verificar se os pressupostos teóricos presentes na Leitura Fundamental foram utilizados para o cumprimento da proposta. 1) Os pressupostos teóricos foram apreendidos? 2) A problematização do caso contribuiu para sua aprendizagem? 3) A problematização estimulou enriquecimento teórico/prático em relação à temática? 20 2 Execução da tarefa Verificar se a execução da tarefa ocorreu de forma eficiente, conforme sua proposta. 1) Você atingiu os objetivos propostos? 2) O Desafio Profissional foi resolvido com base na fundamentação teórica e em pesquisas complementares? 3) Você considera sua capacidade de articulação dos conceitos mobilizados satisfatória? 4) Você se sentiria capaz de se posicionar e argumentar caso a situação apresentada fosse real? 30 3 Estrutura do trabalho final Avaliar se o produto final apresentado como resolução do Desafio Profissional é satisfatório. 1) A resoluçãocontempla as etapas explicitadas pelo Desafio Profissional? 2) O resultado final apresentado corresponde ao desafio apresentado? 3) O produto final elaborado por você é condizente com a proposta de solução? 30 4 Desafio Avaliar se os objetivos de aprendizagem foram alcançados. 1) Você aplicou os conhecimentos teóricos da disciplina? 2) Considera que o trabalho final expressa o conhecimento construído por você em termos práticos e teóricos? 3) O trabalho final demonstra as habilidades e competências desenvolvidas a partir dos objetivos propostos pelo Desafio Profissional? 20 TOTAL 100
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