1497036121_cfop_codigo_fiscal_de_operacoes_e_prestacoes_cefispdf

Prévia do material em texto

CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
CFOP
Composição
Base Legal:
●Convênio ICMS SN 1970
●https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/ajustes/sinief/cvsn_70
●Convênio ICMS SN 1970 – CFOP Vigente
●https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/ajustes/sinief/cfop_cvsn_70_vigente
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/ajustes/sinief/cvsn_70
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/ajustes/sinief/cfop_cvsn_70_vigente
Base Legal:
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
O CFOP visa classificar nos documentos, livros fiscais, guias de informação e em todas
as informações prestadas ao Fisco, nas obrigações acessórias por ele estipulada, as
operações e prestações realizadas pelos contribuintes dos impostos ICMS e IPI.
OBJETIVO
O CFOP visa classificar as operações e prestações realizadas pelos contribuintes do 
imposto
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
Ao classificar uma operação fiscal, se define se a sobre a operação, incidem ou
não impostos, gera ou não movimento de estoque e financeiro.
Ex.:
• Operação de venda de mercadoria, pode incidir tributo.
• Operação tem substuição tributária?
• Operação com mercadoria ou serviço de transporte?
• Operação de remessa para reparo, pode não incidir tributo.
POR QUE CLASSIFICAR?
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
O contribuinte deve informar o código CFOP na emissão de documentos fiscais e
escrituração de livro fiscal.
Deve ser informado em nível de item de mercadoria/serviço da NF-e, NFC-e, NF
modelo 1 e 1A.
OBRIGATORIEDADE
Base Legal:
- Convênio ICMS SN 1070, Seção II, Art 19.
- Guia prático da EFD
- Guia prático da EFD Contribuições
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
ENTRADAS
Composição do código CFOP
Do Estado
De outro Estado
Do Exterior
SAÍDAS Para o Estado
Para outro Estado
Para Exterior
1
2
3
5
6
7
1.000
2.000
3.000
5.000
6.000
7.000
Entradas compreendem:
✔ Aquisições (compras)
✔Transferências
✔Devoluções
✔Anulação de valores
✔Retorno
Saídas compreendem:
✔Vendas
✔Transferências
✔Devoluções
✔Prestação de serviços
✔Remessas
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.000 - Entrada ou aquisições de serviços.
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.150 – Transferências para industrialização, produção rural, comercialização ou prestação
de serviços
• X.200 – Devoluções de vendas de produção do estabelecimento, de produtos de terceiros
ou anulações de valores
CFOP AGRUPADORES - ENTRADAS
• X.100 – Compras para industrialização, produção rural, comercialização ou prestação de 
serviços.
• X.250 – Compras de Energia Elétrica.
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.300 – Aquisições de serviços de comunicação.
• X.350 – Aquisições de Serviços de Transporte.
• X.400 – Entradas de Mercadorias Sujeitas ao Regime de Substituição Tributária
CFOP AGRUPADORES - ENTRADAS
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.450 – Sistemas de Integração
• X.500 – Entradas de Mercadorias Remetidas para formação de lote ou com fim específico
de exportação e eventuais devoluções
• [5/6].600 – Créditos e Ressarcimentos de ICMS
CFOP AGRUPADORES - ENTRADAS
• X.650 – Entradas de combustíveis, derivados ou não de petróleo e lubrificantes
CFOP AGRUPADORES - ENTRADAS
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.900 – Outras entradas de mercadorias e aquisições de serviços
• X.000 – Saídas ou prestações de serviços para o Estado
CFOP AGRUPADORES - SAÍDAS
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.100 – Vendas de produção própria ou de terceiros.
• X.150 – Transferências de produção própria ou de terceiros
• X.200 – Devoluções de compras na industrialização, produção rural, comercialização ou
anulações de valores.
• X.250 – Vendas de Energia Elétrica
CFOP AGRUPADORES - SAÍDAS
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.300 – Prestações de Serviços de Comunicação
• X.350 – Prestações de Serviços de Transporte
• X.400 – Saídas de Mercadorias Sujeitas ao Regime de Substituição Tributária
• X.450 – Sistemas de Integração
CFOP AGRUPADORES - SAÍDAS
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.500 – Remessa para formação de lote e com fim específico de exportação e eventuais
devoluções
• X.550 – Operações com Bens de Ativo Imobilziado e Materiais para uso ou Consumo
• [5/6].600 – Créditos e Ressarcimentos de ICMS
• X.650 – Saídas de Combustíveis, Derivados ou não de petróleo e lubrificantes
CFOP AGRUPADORES - SAÍDAS
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
• X.900 – Outras saídas de mercadorias ou prestações de serviços.
Tabela CFOP na NF-e
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=q45CSx9EjV8=
Layout
• CFOP
• Descrição Resumida
• IndNFe
Indica se o CFOPs pode ser usado na NF-e
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
CFOP NA NF-e
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=q45CSx9EjV8=
Layout
• IndComunica
Indica os CFOPs que podem ser utilizados para Serviços de Comunicação. Esses CFOP apenas
podem ser utilizados para os modelos 21 e 22 de Documentos Fiscais, ou seja, não podem ser
informados em NF-es (modelo 55)
• IndTransp
Indica os CFOPs que podem ser utilizados no Grupo de Retenção do ICMS de Transporte
(retTransp)
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
CFOP NA NF-e
Layout
• IndDevol
Indica os CFOPs que podem ser utilizados para Devolução de Mercadorias.
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
CFOP NA NF-e
Tabela CFOP na EFD Contribuições
Lista somente os CFOPs de entrada, geradores de crédito de imposto, em função do CFOP informado no 
documento fiscal.
http://sped.rfb.gov.br/arquivo/download/1681
Layout
• CFOP
• Descrição Resumida
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
CFOP NA EFD
http://sped.rfb.gov.br/arquivo/download/1681
Tabela CFOP na EFD Contribuições
Lista somente os CFOPs de transporte, geradores de crédito de imposto, em função do CFOP informado no 
documento fiscal.
http://www.cte.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=bx74pJ8hXaM=
Dois Anexos
• CFOPs de transporte de cargas
• CFOPs de outras operações de transporte (pessoas, bagagem e valores) 
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
CFOP NA CT-e
http://www.cte.fazenda.gov.br/portal/exibirArquivo.aspx?conteudo=bx74pJ8hXaM=
Layout
• CFOP
• Descrição Resumida
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
CFOP NA CT-e
Melhor consulta
https://www.sefaz.pe.gov.br/Legislacao/Tributaria/Documents/Legislacao/Tabelas/CFOP.htm
Publicação Oficial
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/ajustes/sinief/cfop_cvsn_70_vigente
Tabela EFD
http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/1681
Tabela NF-e
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/listaConteudo.aspx?tipoConteudo=Iy/5Qol1YbE=
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
LINKS ÚTEIS
https://www.sefaz.pe.gov.br/Legislacao/Tributaria/Documents/Legislacao/Tabelas/CFOP.htm
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/ajustes/sinief/cfop_cvsn_70_vigente
http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/1681
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/listaConteudo.aspx?tipoConteudo=Iy/5Qol1YbE=
A utilização do CFOP é feita classificando a operação de acordo com as notas explicativas constantes na
tabela CFOP, em seu nível mais detalhado.
Os CFOP agrupadores não podem ser utilizados nos documentos fiscais e servem para organizar a tabela
por tópicos.
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
FORMA DE USO
Layout
• CFOP
• Descrição Resumida
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
CFOP NA CT-e
• Venda de mercadoria a consumidor final em supermercado
CFOP : 5.102
• Venda de bovino, nascido e criado na fazenda
CFOP : 5.101
• Devolução de um tijolo que comprei for a da especificação
CFOP : 5.201
• Venda para zona franca de Manaus
CFOP : 6.110
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
EXEMPLOS
• Venda de mercadoria com Substituição Tributária (saída atacadista)
CFOP : 5.405
• Serviço de transporte, prestado a uma indústriade calçados
CFOP : 6.352
• Venda a não contribuinte em operação interestadual (comércio eletrônico)
CFOP : 6.108
CFOP
Código Fiscal de Operações e
Prestações
EXEMPLOS