PCA Operacoes Contabeis ap1

Prévia do material em texto

UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO UNIGRANRIO 
COMPANHIANILZA CORDEIRO HERDY ED. CULTURA
ESCOLA DE CIÊNCIASSOCIAIS APLICADAS
CURSO SUPERIOR EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Operações contábeis: notas fiscais de compra e venda
Livros Fiscais, Imposto, Despesas e custos operacionais, Despesas Antecipadas, Desconto de duplicatas, multas, Relatórios contábeis e estoque.
Ana Clara Juliace Coelho – 2109907 
David Nelson Flaviano Maria - 2109591
Júlio César Dias - 2109366
Rodolfo de Andrade Lima - 2109326
Thamires da Silva Amaro - 2110198
Rio de Janeiro
2019.2
Operações contábeis: notas fiscais de compra e venda
Livros Fiscais, Imposto, Despesas e custos operacionais, Despesas Antecipadas, Desconto de duplicatas, multas, Relatórios contábeis e estoque.
Projeto Curricular Articulador apresentado à Universidade do Grande Rio – “COMPANHIA NILZA CORDEIRO HERDY ED. CULTURA” como parte dos requisitos necessários para obtenção de nota no curso de Ciências Contábeis.
Orientador: Professor André da Silva
Rio de Janeiro
2019.2
RESUMO
Este trabalho tem como base apresentar informações sobre as operações contábeis e abordar alguns componentes de sua estrutura. Conceituar exclusivamente sobre Notas fiscais de compra e venda, Livros Fiscais, Imposto, Despesas e custos operacionais, Despesas Antecipadas, Desconto de duplicatas, multas, Relatórios contábeis e estoque. Tecer comentários sobre a necessidade de cada um dentro de uma entidade, exemplificar como deverão ser registrados e catalogar as leis que os regem. 
A fim de auxiliar no alcance desse objetivo foi adotada como metodologia a pesquisa bibliográfica e virtual e elucidar rotinas dentro de uma empresa, simulando programação de produção, compras, lançamentos e registros contábeis, respeitando sempre os requisitos legais e técnicos. Assim aprenderemos na prática com esses exemplos.
Palavras-chaves: Notas fiscais de compra e venda
LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
ABNT – Associação Brasileira de Normas Técnicas
DARE – Documento de Arrecadação da Receita Estadual
DARF - Documento de Arrecadação Federal
1. INTRodUção
Conforme a ITG (Interpretação Técnica Geral) 2000, aprovada pela Resolução do CFC (Conselho Federal de Contabilidade) 1330 de 2011, o registro contábil de uma empresa é obrigatório, e estabelece critérios e procedimentos para a escrituração contábil em forma digital para fins de atendimento ao Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). E é aplicado para qualquer tipo de empresa independentemente do formato jurídico ou do porte financeiro.
O registro contábil tem a incumbência de catalogar todos os eventos econômicos e financeiros ocorridos dentro de uma entidade, fatos que geram e afetam o patrimônio da empresa. Através dele é possível verificar quais são os benefícios, os direitos, as obrigações; o que teve de receita e de despesa; o quanto efetivamente, está lucrando ou gerando despesas; evidenciando a saúde financeira da entidade. Salientando a importância da escrituração contábil na utilização gerencial, controle e a tomada de decisões dentro da empresa.
É fundamental, o registro adequado, preciso e atualizado das operações contábeis para a manutenção e crescimento de qualquer empresa. Caso isso não seja feito, pode acontecer um desequilíbrio do fluxo de caixa, na qual se gasta mais dinheiro do que se pode, podendo impossibilitar a expansão do negócio. 
As empresas deverão manter escrituração fiscal segundo as atividades por elas exercidas e o regime de tributação a que estão submetidas pela legislação fiscal. Para o Fisco, a escrituração tem a finalidade de alcançar resultados de interesse da tributação, a arrecadação; enquanto, para a Contabilidade, a escrituração tem a função de registrar, preservar e garantir a verdade econômico-financeira da entidade.
Notas fiscais
A Nota Fiscal é um recibo obrigatório que deve ser emitido após a realização de qualquer transação de venda ou serviços. A não emissão de nota fiscal é ilegal e considerada sonegação, pois ela documenta a transação com o objetivo de recolhimento de impostos. Se algum estabelecimento não entregar a Nota Fiscal após a compra, o consumidor deve exigi-la. Há vários tipos de notas fiscais. São elas a NF-e (Nota Fiscal Eletrônica), a CT-e (Conhecimento de Transporte Eletrônico), a NFS-e (Nota Fiscal de Serviços Eletrônica) e a NFC-e (Nota Fiscal Eletrônica do Consumidor). Cada uma delas tem uma função específica, porém o objetivo de todas é o mesmo: garantir que os impostos e as taxas de tributos sejam calculados e recolhidos de maneira correta.
O surgimento das Notas Fiscais Eletrônicas facilitou muito a vida das empresas, pois dispensa a impressão, reduz custos e os riscos de extravio. A Nota Fiscal serve ainda como comprovante de compra que pode ser utilizado pelo consumidor caso ele deseje requisitar serviços como garantia, troca ou até mesmo a devolução de um produto. Em caso de algum problema com a empresa, a Nota Fiscal serve também como prova caso o consumidor queira entrar com um processo na Justiça. No entanto, vai além de um simples recibo. Ela também pode ser utilizada em casos em que não há transações financeiras, como na regularização de doações, transporte ou empréstimos de bens.
Por meio da Nota Fiscal é possível que as empresas tenham um controle de entrada e saída, verifiquem os impostos pagos, os valores pagos pelos clientes, lucros, entre outros dados. Este documento também facilita a vida da empresa caso ela precise ser analisada ou auditada por terceiros. Além disso, a Nota Fiscal é um comprovante comercial que gera confiança e credibilidade entre o comerciante e o cliente.
O site Wikipédia define nota fiscal como um documento fiscal que tem por fim o registro de uma transferência de propriedade sobre um bem ou uma atividade comercial prestada por uma empresa a uma pessoa física ou outra empresa. Nas situações em que a nota fiscal registra transferência de valor monetário entre as partes, a nota fiscal também se destina ao recolhimento de impostos e a não utilização caracteriza sonegação fiscal. Entretanto, as notas fiscais podem também ser utilizadas em contextos mais amplos como na regularização de doações, transporte de bens, empréstimos de bens, ou prestação de serviços sem benefício financeiro à empresa emissora. Uma nota fiscal também pode cancelar a validade de outra nota fiscal, como por exemplo na devolução de produtos industrializados, outros cancelamentos ou cancelamento de contratos de serviços e produtos. E suas normas são estabelecidas na LEI No 8.846, DE 21 DE JANEIRO DE 1994. A seguir será visto sobre as notas ficais de compra e venda.
Notas fiscais de venda
A nota fiscal do consumidor eletrônica (NFC-e) já é uma realidade para quase todos os contribuintes no país e as Empresas que descumprirem emissão obrigatória de NFC-e podem ficar inaptas de acordo ao inciso XVI do Art. 27
do Regulamento do ICMS.
A Nota Fiscal ao Consumidor Eletrônica (NFC-e) substitui o ECF (Emissor de Cupom Fiscal) e, também, aquele velho bloquinho de notas fiscais, usado por tantos anos pelas pequenas empresas.
Desde agosto do ano passado, estão obrigados a emitir a Nota Fiscal do Consumidor Eletrônica todos os estabelecimentos a se instalarem no Estado, independente da forma de apuração do imposto. O próximo prazo do
calendário de obrigatoriedade da NFC-e Fé o dia 1º de janeiro de 2019, quando serão incluídos os contribuintes do Simples Nacional, com exceção dos Microempreendedores Individuais (MEIs).
O que a empresa precisa para emitir uma nota fiscal?
O processo de emissão de Nota Fiscal pode ser automatizado por meio de softwares que agilizam todos os processos e ganham tempo para a sua empresa. Para a emissão de uma Nota Fiscal é preciso: 
1. Ter sua empresa ativa e/ou regularizada na SEFAZ.
2. Possuir certificado digital
3. Software (Programa) de emissão de NFC-e não há um software gratuito disponibilizado pelo Governo para emissão de cupom fiscal eletrônico. Sendo assim, vocêprecisará de um software específico para esse fim. O software irá conter todas as exigências legais para a emissão da nota ao consumidor: venda de produtos, informação do CPF do consumidor, condições de pagamento, emissão do DANFE, envio do XML por e-mail ao cliente. O SEBRAE disponibiliza um software gratuito para empresas optantes pelo simples nacional, totalmente online, o Marketup disponível no site: www.marketup.com.
4. Impressora ela é importante porque, dentre os quesitos para emissão do cupom fiscal eletrônico, é necessário emitir um comprovante da venda em papel para o consumidor, sempre que o consumidor exigir, lembrando que quando o cliente não quer, não há obrigação da impressão e descarte, diminuindo o custo de operação das empresas, e o dano ao meio ambiente. Esse comprovante chama-se DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica). O DANFE mostra as informações da sua empresa, os produtos que foram vendidos, os dados da pessoa que comprou, os valores e as condições de pagamento.
5. Alimentar (cadastrar) o sistema com os dados internos da Empresa.
Existem regras e legislações a serem atendidas na hora de emitir uma nota. Todas essas regras, normalmente, já estão disponibilizadas no software de emissão, ou seja, as questões legais e obrigatoriedades fica a cargo do software, que junto com o suporte técnico e em parceria com um
contador, irá realizar nesta etapa.
Mas, além disso, será necessário realizar o cadastro dos produtos. Este cadastro requer bastante atenção. Ele é um dos pontos centrais para ser bem-sucedido na emissão dessas notas fiscais ao consumidor. Um cadastro bem feito dá agilidade na hora da venda e evita muitas dores de cabeça no futuro. Verificar com a contabilidade sobre a obrigatoriedade da emissão de NF pois a não implantação poderá incorrer problemas com fisco e, pior, muita correria em cima da hora para implantar o cupom eletrônico na empresa. 
Notas Fiscais de Compra
Uma nota fiscal de entrada ou de compra é o documento para a comprovação perante o fisco, referente à movimentação do estoque das mercadorias que a sua empresa está recebendo. Ou seja, ela é muito diferente de uma nota fiscal de saída, que é usada quando você vende um produto ou serviço.
Nota Fiscal Paulista
 Desde 2007, o estado de São Paulo tem o programa da Nota Fiscal Paulista onde o governo estadual, visando combater a sonegação e aumentar a arrecadação, devolve ao consumidor parte do imposto embutido nas mercadorias. Para ganhar, basta que o consumidor peça que seu CPF seja incluído na Nota Fiscal. O resgate do dinheiro é feito por meio do site oficial da Nota Fiscal Paulista com depósito em conta ou abatimento no IPVA. Também é possível doar estes valores para instituições de caridade. Os créditos que o consumidor pode receber de volta variam de acordo com o valor de impostos pagos pela empresa naquele mês. E o dinheiro só pode ser sacado duas vezes por ano.
CFOP
Código Fiscal de Operações e de Prestações das Entradas de Mercadorias e Bens e da Aquisição de Serviços ou sob a sigla CFOP é um código do sistema tributarista brasileiro, determinado pelo governo. É indicado nas emissões de notas fiscais, declarações, guias e escrituração de livros. É utilizado em uma operação fiscal e define se a nota emitida recolhe ou não impostos, movimento de estoque e financeiro.
O CFOP, além de identificar como ocorre a circulação da mercadoria dentro do território nacional, também irá determinar qual a parametrização para o ICMS (operações com produtos) ou do ISS (operações com serviços).
Assim, a CFOP utilizada em uma nota fiscal deve estar de acordo com estas duas situações: impostos e circulação da mercadoria. Desta forma, além de entender qual processo de entrada/saída a nota estará representando, a CFOP deve ser utilizada conforme seus impostos. Quem poderá lhe informar corretamente qual a CFOP correta para notas fiscais, será o seu contador/escritório contábil, que conhece sua realidade fiscal e os impostos incidente sobre os seus produtos.
Um código CFOP é composto por quatro dígitos cujo primeiro número identifica o tipo de operação.
Saídas
5000 - Saídas ou prestações de serviços para o Estado
Classificam-se, neste grupo, as operações ou prestações em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federação do destinatário.
6000 - Saídas ou prestações de serviços para outros Estados
Classificam-se, neste grupo, as operações ou prestações em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federação diversa daquela do destinatário.
7000 - Saídas ou prestações de serviços para o Exterior
Classificam-se, neste grupo, as operações ou prestações em que o destinatário esteja localizado em outro país.
Se você realiza compra de mercadorias, é normal que na nota fiscal enviada pelo fornecedor a CFOP inicial com os números 5 ou 6. Mas, ao cadastrar esta nota no seu sistema, a Nota Fiscal não é aceita. Pois os números iniciados com 5 ou 6 indicam que a operação efetuada é uma Saída e não uma entrada. Quando um fornecedor gera essa nota, ele estava demonstrando que para sua empresa era uma nota de saída.
Portanto, no seu caso é necessário realizar uma operação de Entrada, que começa pelos números 1 ou 2. Sendo assim, se por exemplo a sua nota fiscal recebida indica o CFOP 5.103, na entrada provavelmente você terá que indicar CFOP 1.103.
Para tanto, você precisa entender a variação entre as saídas 5 e 6 e as entradas 1 e 2.
Entradas
1000 - Entradas ou aquisições de serviços no Estado
Classificam-se, neste grupo, as operações ou prestações em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federação do destinatário.
2000 - Entradas ou aquisições de serviços de outros Estados
Classificam-se, neste grupo, as operações ou prestações em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federação diversa daquela do destinatário.
3000 - Entradas ou aquisições de serviços do Exterior
Classificam-se, neste grupo, as entradas de mercadorias oriundas de outro país, inclusive as decorrentes de aquisição por arrematação, concorrência ou qualquer outra forma de alienação promovida pelo poder público, e os serviços iniciados no exterior.
Outros prefixos da tabela CFOP
A lista completa com todos os códigos da tabela CFOP pode ser consultada diretamente no portal do Ministério da Fazenda, que é estabelecido pelo Convênio S/Nº de 1970, contudo esta página da Secretaria da Fazenda também ajuda bastante.
São mais de 500 códigos existentes, porém alguns deles são muito mais utilizados que outros. Separamos uma lista com os mais comuns e suas aplicações:
    Código 1.102 – Compra para comercialização
    Código 1.353 – Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial
    Código 1.556 – Compra de material para uso ou consumo
    Código 1.904 – Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
    Código 1.916 – Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
    Código 2.205 – Anulação de valor relativo à prestação de serviço de comunicação
    Código 2.303 – Aquisição de serviço de comunicação por estabelecimento comercial
    Código 2.410 – Devolução do produto de venda – produto sujeito a devolução em dinheiro
    Código 3.201 – Devolução de venda de produto elaborado pelo estabelecimento
    Código 3.551 – Compra de bem para o ativo imobilizado
    Código 3.556 – Compra de material para uso ou consumo
    Código 3.949 – Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificado
    Código 5.101 – Venda de produção do estabelecimento
    Código 5.117 – Venda de mercadoria recebida ou adquirida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura
    Código 5.414 – Remessa de produção do estabelecimento destinado a venda externa, em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária
    Código 5.505 – Remessa de produtos para formação de lote de exportação, adquiridos ou recebidos de terceiros
    Código 5.915 – Remessa de mercadoria ou bem para conserto oureparo
    Código 6.104 – Venda de mercadoria efetuada fora do estabelecimento adquirida ou recebida de terceiros
    Código 6.109 – Venda destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio de produção do estabelecimento,
    Código 6.124 – Industrialização efetuada para outra empresa
    Código 6.205 – Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de comunicação
    Código 6.556 – Devolução de compra de material de uso ou consumo
    Código 6.603 – Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária
    Código 7.201 – Devolução de compra para industrialização ou produção rural
    Código 7.358 – Prestação de serviço de transporte
    Código 7.501 – Exportação de mercadorias recebidas destinadas especificamente a exportação
    Código 7.551 – Venda de bem do ativo imobilizado
É muito importante que os responsáveis pelas notas fiscais da sua empresa tenham sempre à mão os códigos da tabela CFOP mais utilizados em suas compras e vendas para que erros não sejam cometidos e você ganhe velocidade na sua operação.
Como funciona o CFOP?
 Em resumo, o CFOP indica se há ou não recolhimento de impostos sobre produtos transportados e como isso deve ocorrer. Há uma lógica no posicionamento de cada número na sequência:
· primeiro dígito: evidencia se o produto ou a atividade é de entrada ou de saída.
· segundo dígito: mostra qual é o grupo ou a operação referida no documento fiscal.
· terceiro e quarto dígitos: especifica o tipo de prestação ou de operação.
 Existem mais de 500 códigos, e você pode se confundir e precisar consultar o seu contador ou a tabela CFOP atualizada. Conhecer como o primeiro dígito funciona é algo que pode facilitar o seu dia a dia.
 
Apêndice E2 – Notas de compra 
 As notas fiscais de compra foram emitidas com CFOP 5102 pois trata-se de venda mercadoria dentro do estado e adquiridas ou recebidas de terceiros para industrialização ou comercialização, que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento.
A) 1° nota de novembro com 3% a mais dos produtos necessários para produção 
1° nota de dezembro com 5% a mais dos produtos necessários para produção.
2° nota de dezembro com os produtos necessários para produção.
PROGRAMAÇÃO QUINZENAL
Apêndice D12 – Planilha com modelo de requerimento para compra
	REQUISIÇÃO DE MATERIAL
	Nº 2018/11.1
	1° QUINZENA NOVEMBRO
	SETOR
	Fabricação
	Ramal:
	Data
	01/11/2018
	PARA
	Almoxarifado
	
	
	Código
	Quant.
	UNID.
	DESCRIÇÃO DO MATERIAL
	VALOR UNIT.
	TOTAL
	 001
	07
	 LT
	Tinta 3,6L
	R$ 98,00
	R$ 686,00 
	 002
	 155
	 CX
	 Parafusos (500 UN)
	R$ 23,90
	R$ 3.704,50  
	 003
	 155
	 UN
	 Madeira
	R$ 48,00
	R$ 7.440,00  
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	R$ 11.830,50
	REQUISITADO POR: Comprador XXY
	Data: 01/11/2018
	AUTORIZADO POR: Gerente YYX
	Data: 01/11/2018
	RECEBIDO POR: Conferente de Almoxarifado XYX
	Data: 05/11/2018
	
	
Lançamentos referentes ao que foi comprado no dia 01/11/2018:
D – Estoque R$ 11.830,50
C – Fornecedores R$ 11.830,50
	REQUISIÇÃO DE MATERIAL
	Nº 2018/11.1
	2° QUINZENA NOVEMBRO
	SETOR
	Fabricação
	Ramal:
	Data
	16/11/2018
	PARA
	Almoxarifado
	
	
	Código
	Quant.
	UNID.
	DESCRIÇÃO DO MATERIAL
	VALOR UNIT.
	TOTAL
	 001
	03
	 CX
	Prego (200 UN)
	R$ 150,00
	R$ 450,00
	 002
	50
	 CX
	Cola (100 UN)
	R$ 40,00
	R$ 2000,00
	 003
	40
	 UN
	Plástico
	R$ 15,00
	R$ 600,00  
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	R$ 3050,00
	REQUISITADO POR: Comprador XXY
	Data: 16/11/2018
	AUTORIZADO POR: Gerente YYX
	Data: 16/11/2018
	RECEBIDO POR: Conferente de Almoxarifado XYX
	Data: 18/11/2018
	
	
Lançamentos referentes ao que foi comprado no dia 16/11/2018
D – Estoque R$ 3050,00
C – Fornecedores R$ 3050,00
	REQUISIÇÃO DE MATERIAL
	Nº 2018/12.1
	 1° QUINZENA DEZEMBRO
	SETOR
	Fabricação
	Ramal:
	Data
	01/12/2018
	PARA
	Almoxarifado
	
	
	Código
	Quant.
	UNID.
	DESCRIÇÃO DO MATERIAL
	VALOR UNIT.
	TOTAL
	 001
	07
	 LT
	Tinta 3,6L
	R$ 98,00
	R$ 686,00
	 002
	 158
	 CX
	 Parafusos (500 UN)
	R$ 23,90
	R$ 3.776,20
	 003
	 155
	 UN
	 Madeira
	R$ 48,00
	R$ 7.584,00
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	R$ 12.046,20
	REQUISITADO POR: Comprador XXY
	Data: 
	AUTORIZADO POR: Gerente YYX
	Data:
	RECEBIDO POR: Conferente de Almoxarifado XYX
	Data:
	
	
Lançamentos referentes ao que foi comprado no dia 01/12/2018
D – Estoque R$ 12.046,20
C – Fornecedores R$ 12.046,20
 
	REQUISIÇÃO DE MATERIAL
	Nº 2018/12.1
	 2° QUINZENA DEZEMBRO
	SETOR
	Fabricação
	Ramal:
	Data
	16/12/2018
	PARA
	Almoxarifado
	
	
	Código
	Quant.
	UNID.
	DESCRIÇÃO DO MATERIAL
	VALOR UNIT.
	TOTAL
	 001
	07
	 LT
	Tinta 3,6L
	R$ 98,00
	R$ 686,00
	 002
	25
	 CX
	Prego (200 UNI)
	R$ 150,00
	R$ 3.750,00
	 003
	15
	 UN
	Cola (100 UNI)
	R$ 40,00
	R$ 1.500,00
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	R$ 5.936,00
	REQUISITADO POR: Comprador XXY
	Data: 16/12/2018
	AUTORIZADO POR: Gerente YYX
	Data: 16/12/2018
	RECEBIDO POR: Conferente de Almoxarifado XYX
	Data: 18/12/2018
	
	
Lançamentos referentes ao que foi comprado no dia 16/12/2018:
D – Estoque R$ 5.936,00
C – Fornecedores 5.936,00
 
Referências Bibliográficas
SÓ CONTABILIDADE, Institucional. “Contabilidade Geral”. 2018. Disponível em:<http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP.php> acesso em 20/04/2018.
CONTABEIS. “Artigos: escrituração contábil”. Disponível em:<www.contabeis.com.br/artigos/685/escrituracao-contabil>. Acesso em: 24/03/2019.
CONUBE. “Registro da contabilidade”. Disponível em:<conube.com.br/blog/registro-da-contabilidade/>. Acesso em: 21/03/2019.
DOOTAX. “O que faz o departamento fiscal”. Disponível em:<www.dootax.com.br/o-que-faz-o-departamento-fiscal>. Acesso em: 24/03/2019.
NORMAS LEGAIS. “Legislação e resolução CFC 1330”. Disponível em:<www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucaocfc1330.htm>. Acesso em: 21/03/2019.
PORTAL DE CONTABILIDADE. “Registros Contábeis”. Disponível em:<www.portaldecontabilidade.com.br/guia/registroscontabeis.htm>. Acesso em 21/03/2019.
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=75041&visao=anotado
https://blog.sage.com.br/dicionario-administracao-negocios/nota-fiscal/
https://enotasgw.com.br/blog/cfop/