Prova de Planejamento Tributário e Fiscal - Avaliação Objetiva

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Questão 1 de 10 
Em geral, quando se houve falar em "paraísos fiscais" temos a ideia de algo ilícito, porém a 
sua utilização como planejamento tributário pode ocorrer de forma legal. Assinale a 
alternativa que define corretamente o que é "paraíso fiscal"? 
A - É a organização jurídica onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em 
relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em 
troca de incentivos e sigilo. 
B - É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto em 
relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros em 
troca de juros altíssimos. 
C - É o local geopolítico onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até 
inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o 
estimulo aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos, 
estabilidade e sigilo. Resposta correta 
D - É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias não existem, exceto 
em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo aos investimentos estrangeiros 
em troca de juros altíssimos. 
E - É uma instituição financeira onde os encargos e obrigações tributárias são reduzidos ou até 
inexistentes, principalmente em relação ao local de origem, e tem como objetivo o estimulo 
aos ingresso de capital e divisas estrangeiras, em troca de incentivos e sigilo. 
 
Questão 2 de 10 
Para efeitos jurídico-tributários, renda pode ser considerada como saldo positivo que resulta 
da confrontação entre determinadas receitas e despesas, durante certo espaço de tempo. 
Indique a alternativa que corresponde, para efeitos de imposto de renda o que o Código 
Tributário Nacional considera como sendo renda: 
A - conjunto de bens e direitos de pessoa física ou jurídica. 
B - produto do capital e acréscimo patrimonial de qualquer natureza. 
C - produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos. Resposta correta 
D - produto do trabalho e do acréscimo patrimonial de origem lícita. 
E - qualquer tipo de acréscimo patrimonial. 
 
Questão 3 de 10 
Entende-se que lucro arbitrado é o caminho utilizado pela Fazenda Pública diante de situações 
onde o contribuinte dificulta ou impede o acesso à documentação contábil referente à 
apuração da base de cálculo de determinado imposto. É habitualmente utilizado pela 
Administração Fazendária quando o sujeito passivo tributário deixa de cumprir as obrigações 
acessórias relacionadas com a apuração de lucro (real ou presumido), por exemplo. 
 
Assinale a alternativa correta quando ocorre o arbitramento pela autoridade administrativa 
tributária: 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a 
sentença for falsa: 
 ( )Quando a empresa que estiver legalmente obrigada ao regime de tributação pelo 
lucro real, não mantiver a sua escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal 
e/ou deixar de realizar as demonstrações financeiras exigidas por lei. 
 ( )Quando for detectado indício evidente de fraude ou existência de erro, vício ou 
deficiência na escrituração contábil da empresa, impossibilitando a identificação da 
movimentação financeira ou a determinação do lucro real. 
 ( )Quando a empresa não mantiver o Livro Razão ou as fichas utilizadas para resumir e 
totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário, em adequadas 
condições, segundo as normas contábeis que regem a matéria. 
 ( )Quando as empresas que tiverem lucro, rendimento ou ganho de capital oriundos do 
exterior. 
 ( )Quando empresas que queiram gozar de benefícios fiscais (isenção ou redução do 
IR), desde que autorizadas pela legislação tributária. 
A sequência correta é: 
A - V, V, V, F, F Resposta correta 
B - V, V, F, F, V 
C - F, F, V, V, V 
D - F, V, V, F, V 
E - V, V, F, V, F 
 
Questão 4 de 10 
A Lei 11.727, de 23 de junho de 2008, aperfeiçoou o conceito de paraíso fiscal, seguido de 
uma revisão das normas que tratam das operações intercompany realizadas com empresas 
sediadas em paraísos fiscais ou em locais com Regime Fiscal Privilegiado. Com relação à 
Tributação de operações intercompany, analise as questões e assinale V para as alternativas 
verdadeiras e F para as alternativas falsas, referente ao que se considera paraíso fiscal e 
localidade com regime privilegiado: 
( ) lugares onde a renda não seja tributada ou, havendo tributação sobre a renda, a alíquota 
máxima seja menor do que 20%; 
( ) lugares que não concedam vantagens fiscais para pessoas físicas ou jurídicas não 
residentes, sem exigir nenhuma realização de atividade econômica no país; ou que a vantagem 
fiscal oferecida se encontre vinculada à inexistência de exercício de atividade econômica na 
localidade concedente; 
( ) lugares que não tributem rendimentos auferidos fora de suas fronteiras, ou que tributem em 
alíquota máxima menor do que 20%; 
( ) lugares que permitam o acesso às informações relativas à composição do capital societário, 
titularidade de bens ou direitos ou às operações econômicas realizadas. 
A - F, F, F, F 
B - F, F, V, V 
C - F, V, V, F 
D - V, F, V, Resposta correta 
E - V, V, V, V 
 
Questão 5 de 10 
O lançamento Tributário é o procedimento que tende a verifica a ocorrência do fato gerador, 
determinar a matéria tributável e calcular o montante devido. Tal procedimento é de 
competência: 
A - Da Administração Pública. Resposta correta 
B - Da Promotoria. 
C - Do Judiciário. 
D - Dos Assessores Parlamentares. 
E - Dos próprios Contribuintes. 
 
 
 
 
 
Questão 6 de 10 
A obrigação tributária nasce com a ocorrência do fato gerador ou materialização da hipótese 
de incidência tributária, dividindo-se em obrigação tributária principal, que se traduz pelo 
pagamento do tributo devido, e obrigação tributária acessória, relacionadas com as 
informações que devem ser prestadas ao ente tributante. Portanto, a lei cria, relaciona e define 
as situações ou hipóteses de incidência que, materializadas, geram o surgimento da obrigação 
tributária. No que se refere a obrigação tributária e sua aplicabilidade, relacione a 1ª coluna de 
acordo com a 2ª em relação aos seguintes aspectos: 
1. Aspecto pessoal 
2. Aspecto temporal 
3. Aspecto espacial 
4. Aspecto material 
5. Aspecto quantificativo. 
( ) tem natureza constitucional , determinando o tipo da tributação. É o núcleo da hipótese de 
incidência. 
( ) relaciona-se ao fator tempo. Objetiva determinar o momento em que se considera ocorrido 
o fato gerador, ou materializada a hipótese de incidência. 
( ) relacionado ao montante a ser pago. Pode ser dividido em duas variáveis: base de cálculo e 
alíquota. 
( ) diz respeito à pessoa. É formado pelos sujeitos ativo e passivo. 
( ) diz respeito à limitação geopolítica em que deverá ocorrer o fato gerador, ou seja, é o lugar 
ou território em relação direta com a pessoa política tributariamente competente. 
A - 2, 4, 1, 5, 3 
B - 3, 1, 2, 4, 5 
C - 4, 2, 5, 1, 3 Resposta correta 
D - 4, 3, 5, 2, 1. 
E - 5, 2, 4, 3, 1 
 
Questão 7 de 10 
O lançamento Tributário é o procedimento que tende a verifica a ocorrência do fato gerador, 
determinar a matéria tributável e calcular o montante devido. Tal procedimento é de 
competência: 
A - Da Administração Pública. Resposta correta 
B - Da Promotoria. 
C - Do Judiciário. 
D - Dos Assessores Parlamentares. 
E - Dos próprios Contribuintes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 8 de 10 
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto 
na Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006 aplicável às microempresas e às 
empresas de pequeno porte a partir de 01/07/2007. Abrange a participação de todos os entes 
federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). 
 
Assinale a alternativa correta quanto as característicasdo simples nacional: 
 
 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a 
sentença for falsa: 
 ( )Apurar e recolher os tributos abrangidos mediante documento único de arrecadação. 
 ( )Ser facultativo. 
 ( )Manutenção de Escrituração Contábil, com movimentação financeira e bancária. 
 ( )A disponibilização de todos os serviços na internet. 
 ( )Manutenção do Livro Registro de Inventário – onde deverá constar o registro de 
todos os estoques percebidos ao final do ano calendário, sujeitos ao sistema de tributação 
simplificada. 
 
A sequência correta é: 
A - V, V, F, V, F Resposta correta 
B - V, F, F, V, V 
C - F, F, V, V, V 
D - V, V, V, F, F 
E - F, V, V, V, F 
 
Questão 9 de 10 
É considerado lucro todo o rendimento positivo obtido através de uma negociação econômica 
ou de qualquer outro gênero. Na economia, o lucro é tudo o que foi ganho ou recebido a partir 
de um ato de comercialização financeira. Há duas formas de apuração do lucro, que são elas: 
Lucro real e lucro presumido. 
 
Assinale a alternativa correta correspondente às características do lucro real: 
 
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a 
sentença for falsa: 
 ( )É considerado a fotografia contábil da realidade da empresa num dado momento, 
centavo a centavo. 
 ( )Se baseia na contabilidade da empresa (o lucro líquido), acrescentando os ajustes 
fiscais positivos e negativos. 
 ( )Entende-se por uma construção técnico-jurídica que objetiva simplificar a 
metodologia de apuração tributária nas sociedades empresariais que não estejam 
legalmente submetidas ao regime de apuração por lucro real. 
 ( )Sabe-se que é uma das formas de determinar o lucro apurado, ou seja, a base de 
cálculo do IRPJ. 
 ( )É considerado um modelo de tributação simplificada do Imposto de Renda de 
Pessoas Jurídicas e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido. 
 
 
A sequência correta é: 
A - V, V, F, F, F Resposta correta 
B - V, F, V, F, F 
C - F, V, V, F, F 
D - F, F, F, V, V 
E - F, V, F, F, V 
 
 
Questão 10 de 10 
Para efeitos da Lei 9.430/96, será considerada vinculada à pessoa jurídica domiciliada no 
Brasil 
A - A matriz, sua filial ou sucursal, domiciliada no exterior. Resposta correta 
B - Diversas pessoas, cabível a invocação, pela empresa vinculada. 
C - Qualquer pessoa que tenha vínculo, mesmo que comercial com a empresa do Brasil. 
D - Somente as pessoas que tenham vínculo comercial com a empresa do Brasil. 
E - Terceira pessoas, desde que vinculada ao fato gerador.