GABARITO APOL 1 AUDITORIA

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Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela organização. Isso significa dizer que, ao auditor, compete analisar um grupamento de contas contábeis e não um aspecto específico como faz o perito.
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I – Auditoria Interna
II – Auditoria Externa
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima.
(  ) Normalmente é solicitada por investidores ou por legislações específicas que exigem auditoria contábil para determinadas organizações.
(   ) Atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações.
(  ) Consiste em análise das Demonstrações Contábeis de determinada organização, verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se existem erros.
(   ) Visa auxiliar a gestão da organização e o exame analítico pode ser realizado em diferentes perspectivas, inclusive para a Auditoria Trabalhista e Previdenciária ou Auditagem em Administração de Pessoal.
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	I, II, I, II
	
	B
	I, I, II, II
	
	C
	II, I, I, II
	
	D
	I, I, II, I
	
	E
	II, I, II, I
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), Rota 01, páginas 4 e 5. Conforme exposto no material. A Auditoria Externa normalmente é solicitada por investidores ou por legislações específicas que exigem auditoria externa contábil para determinadas organizações. Portanto, a auditoria externa consiste em análise das Demonstrações Contábeis de determinada organização, verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se existem erros.
A Auditoria Interna, contudo, atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, ou seja, eficiência e eficácia de controles internos (CONTABILIDADE, 2019). A Auditoria Interna também visa auxiliar a gestão da organização e, o exame analítico pode ser realizado em diferentes perspectivas, inclusive para a Auditoria Trabalhista e Previdenciária ou Auditagem em Administração de Pessoal.
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
As normas de auditoria são as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores que visam legitimar a profissão e as atividades desenvolvidas, determinando as premissas que devem ser seguidas pelos profissionais na sua atuação e desenvolvimento do trabalho.
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países de primeiro mundo, ficando o Brasil de fora.
 PORQUE
II - As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação tanto do trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião do auditor, que foram observados todos os requisitos para a concretização do trabalho.
 Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 02, página 12. Conforme exposto no material. O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países, inclusive pelo Brasil. As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação tanto do trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião do auditor, que foram observados todos os requisitos para a concretização do trabalho.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
O contrato de trabalho deve ser elaborado para formalização da relação de emprego entre o empregador e o empregado. Ele serve de instrumento legal para conferir e determinar os pontos essenciais nessa relação.
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F).
(      ) Um contrato de trabalho deve ser sempre por escrito.
(      ) Os contratos de trabalhos contemplam somente as obrigações dos empregados.
(      ) A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei.
(      ) Acordos verbais são válidos e fáceis de provar, desta forma os contratos escritos criam clareza e evidência para ambas as partes.
(      ) Normalmente o contrato de trabalho será explicado ao novo funcionário. Isso dá-lhe a oportunidade para avaliar as condições do trabalho.
(      ) Contratos de trabalho não levam em conta todos os detalhes. Muitas vezes é feita referência aos termos e condições nos acordos coletivos, as regras da empresa ou da lei.
 
Assinale abaixo, a alternativa que correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F, V, F
	
	B
	F, V, F, V, F, V
	
	C
	V, F, V, F, V, V
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, páginas 3 e 4. Conforme exposto no material. O contrato de trabalho é " o acordo tácito ou expresso, correspondente à relação de emprego" (CLT, art. 442). O empregador precisa, além de efetuar o registro adequado na carteira de trabalho do empregado, estabelecer, por meio do contrato de trabalho, como ocorrerá a relação de trabalho, ou seja, obrigações e deveres de ambas as partes, além de outros acordos que sejam necessários (LINS, 2017). Contrato por escrito: um contrato de trabalho deve ser sempre por escrito. Acordos verbais são geralmente inválidos e são difíceis de provar, desta forma os contratos escritos criam clareza e evidência para ambas as partes. Registro dos detalhes dos acordos coletivos: Contratos de trabalho não levam em conta todos os detalhes. Muitas vezes é feita referência aos termos e condições nos acordos coletivos, as regras da empresa ou da lei. Nesse caso, ao o novo empregado deve ser dado uma cópia do acordo coletivo. Estes acordos podem abranger, entre outros, o bem-estar, as remunerações, horário de trabalho, reembolso de despesas de viagem e de compensação para a transferência para um novo local. Fale sobre isso em conjunto: Normalmente o contrato de trabalho será explicado ao novo funcionário. Isso dá-lhe a oportunidade para os pedidos e solicitar alterações. Em geral a entidade espera a assinatura do contrato após um curto período de reflexão, só para dar ao novo funcionário a oportunidade de examinar o contrato ou de tê-lo examinado. Após a sua assinatura entra num contrato vinculativo com o seu empregado. A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei.
	
	D
	V, F, F, F, V, V
	
	E
	F, F, V, F, F, V
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Os Roteiros das Áreas de Auditoria são elaborados a partir do Programa de Auditoria e consistem em direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da subdivisão do Programa de Auditoria a partir de áreas específicas.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I - O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos procedimentos para cada área, destinado a orientar o auditor.
II - A montagem desses roteiros deve ser feita por qualquer auditor, sem levar em consideraçãoa experiência profissional.
III - Caberá ao auditor, a partir do diagnóstico realizado para entendimento do cliente, definir os requisitos para cada área que comporá o escopo de auditoria.
IV - O responsável pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a nível estratégico e os procedimentos de auditagem que serão realizados, sem considerar os riscos associados, e a amostragem quando necessário.
 Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I e III apenas
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b). Rota 02, páginas 8. Conforme exposto no material. O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos procedimentos para cada área, destinado a orientar o auditor. A montagem desses roteiros deve ser feita por auditor com maior experiência profissional (exemplo: gerentes e sênior do trabalho de auditoria). Caberá a esse profissional, a partir do diagnóstico realizado para entendimento do cliente (controles internos, risco e relevância, materialidade, amostragem, independência da equipe, análise de mercado, variação do saldo das contas, legislações e normas, etc.), definir os requisitos para cada área que comporá o escopo de auditoria. Com a definição dos requisitos, o responsável pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a nível tático e os procedimentos de auditagem que serão realizados, considerando sempre os riscos associados, e a amostragem quando necessário. Ou seja, nos roteiros se estabelecem as metodologias de análise a serem adotadas pela equipe de auditoria em relação a cada área e seus requisitos. Nos roteiros devem constar também o risco associado a cada área/requisito e a definição de qual(is) nível(is) hierárquico(s) fará(ão) a revisão dos papéis de trabalho do auditor. Para áreas sem risco ou risco baixo, pode-se entender que apenas a revisão do auditor sênior é suficiente, enquanto que para áreas com risco moderado, pode-se perceber a necessidade de, no mínimo, haver a revisão do auditor sênior e do gerente da auditoria.
	
	C
	Está correto o que se afirma em I, II, III apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, possa examinar e compreender do processo ao parecer.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I -   Assuntos significativos identificados durante a auditoria,
II -  Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III - As conclusões obtidas e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
IV -   A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
V - Não precisa documentar todos os temas relevantes tratados com a alta administração da empresa ou responsáveis, deixando em sigilo com quem essas discussões ocorreram e em qual data.  
 Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 02, páginas 11. Conforme exposto no material. (a)  a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis; (b) os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e (c)  assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões. O auditor, além de todos os procedimentos executados nas áreas analisadas, precisa documentar todos os temas relevantes tratados com a alta administração da empresa ou responsáveis, identificando com quem essas discussões ocorreram e em qual data. Contudo, se o auditor detectar elementos relevantes destoantes de sua conclusão final, necessariamente deve documentar como essas inconsistências foram tratadas (NBC TA 230, 2016).
	
	E
	Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a quantidade de horas que o empregado permanece a disposição da empresa para realização de suas atividades profissionais.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F).
(  ) a remuneração da hora extra será, pelo menos, 75% superior a hora normal.
(  ) a jornada de trabalho padrão permanece de 8 horas diárias e 48 horas semanais.
(    ) a duração diária do trabalho poderá ser acrescida de horas extras, não podendo exceder a 3 horas diária.
(   ) O auditor deve verificar se a empresa possui acordo coletivo de compensação da jornada de trabalho que difira do padrão de 8 hora diárias
(   ) Mediante acordo coletivo, o cumprimento da jornada diária poderá ser negociado entre patrões e empregados, desde que respeitados os limites máximos de 220 horas mensais e de 12 horas diárias, observados ou indenizados os intervalos para repouso e alimentação.
 
Assinale abaixo, a alternativa que correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F, V
	
	B
	F, V, F, V, F
	
	C
	V, F, F, V, F
	
	D
	F, F, F, V, V
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 3, páginas 7 e 8. Conforme exposto no material. a jornada de trabalho padrão permanece de 8 horas diárias e 44 horas semanais. Mediante acordo coletivo, o cumprimento da jornada diária poderá ser negociado entre patrões e empregados, desde que respeitados os limites máximos de 220 horas mensais e de 12 horas diárias, observados ou indenizados os intervalos para repouso e alimentação (BRASIL, 1943; BRASIL, 2017). O auditor deve verificar se a empresa possui acordo coletivo de compensação da jornada de trabalho que difira do padrão de 8 hora diárias. O acordo coletivo permite o auditor identificar se, por exemplo, a empresa compensa as 4 horas que seriam trabalhadas no sábado (dia útil) por 48 minutos diários de segunda a sexta.
	
	E
	F, F, F, F, V
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Com a Lei nº13.874/2019, o registro na CTPS do empregado deve ser feito, preferencialmente, no formato eletrônico conforme modelo definido pelo Ministério da Economia
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - O auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema de escrituração digital (eSocial).
 PORQUE
 II - O Cadastro no eSocial exclui a necessidade de registro do empregado na Carteira de Trabalho e Previdência Social - CTPS.
 Assinale a alternativa correta:
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, página 3. Conforme exposto no material. Além das questões para fins de admissão, o auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema de escrituração digital (eSocial). Isso não exclui a necessidade de registro do empregado (Carteira de Trabalho e Previdência Social - CTPS) no momento em que o empregado inicia a prestação do serviço, bem como do registro de empregados atualizado e numerado sequencialmente por estabelecimento (MTE 3.626/91, art. 2º).
	
	D
	As asserçõesI e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
O roteiro da solicitação de documentos não é exaustivo, pois pode haver novos documentos que o auditor necessite analisar em face dos resultados das análises predefinidas. Para a lista de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes que serão realizados e que foram definidos no programa de auditoria.
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Livro Razão
II - Memórias de Cálculo
III - Políticas Organizacionais
IV - Balancetes de verificação
V - Fluxograma por área/processo
 Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima.
(   ) exigido para empresas do lucro real em que é possível verificar todas as movimentações realizadas em cada conta contábil.
(   ) são direcionadores para as ações dos empregados com foco nas metas e estratégias organizacionais estabelecidas.
(   ) relatório gerado pelo setor de contabilidade das empresas, com o intuito de fornecer um demonstrativo contábil de todas as contas em movimento na empresa e seu respectivo saldo.
(   ) identifica os eventos que possam afetar o cumprimento do objetivo de determinada área ou processo, verificando os controles internos existentes e sua correta aplicação na organização;
(     ) consiste no detalhamento efetuado até chegar ao resultado de determinada conta. É importante para que o auditor entenda a composição de determinado valor e possa verificar se não houve erro ou problema no cálculo executado pela empresa.
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	I, III, IV, V, II
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a). Rota 02, páginas 4 e 5. Conforme exposto no material. Balancetes de verificação: “relatório gerado pelo setor de contabilidade das empresas (...) com o intuito de fornecer um demonstrativo contábil de todas as contas em movimento na empresa e seu respectivo saldo” .Livro Razão: livro contábil exigido para empresas do lucro real em que é possível verificar todas as movimentações realizadas em cada conta contábil. Chamado de livro, pois antigamente esse documento era apresentado somente em forma de livro diante da quantidade de informações. Memórias de Cálculo: consiste no detalhamento dos cálculos efetuados até chegar ao resultado final de determinada conta. A memória de cálculo é importante para que o auditor entenda a composição de determinado valor e possa verificar se não houve erro ou problema no cálculo executado pela empresa; Políticas Organizacionais: são direcionadores para as ações dos empregados com foco nas metas e estratégias organizacionais estabelecidas. Fluxograma por área/processo: o fluxograma “reúne as entradas, as tarefas, as responsabilidades e as saídas que se combinam para formar um processo” (COSO, 2007). No caso da auditoria, torna-se relevante no fluxograma identificar os eventos que possam afetar o cumprimento do objetivo de determinada área ou processo, verificando os controles internos existentes e sua correta aplicação na organização;
	
	B
	IV, V, I, II, III
	
	C
	II, IV, V, III, I
	
	D
	I, III, IV, II, V
	
	E
	IV, V, II, III, I
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a quantidade de horas que
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Descanso Intra Jornada
II – Intervalo para o almoço
III – Descanso Semanal Remunerado (DSR)
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima.
(   ) Entre 2 (duas) jornadas de trabalho haverá um período de mínimo de 11 (onze) horas consecutivas para descanso.
(    ) Será assegurado todo empregado um descanso de 24 (vinte e quatro) horas consecutivas, deverá coincidir com o domingo.
(   ) em qualquer trabalho continuo, cuja duração exceda 6 (Seis) horas, é obrigatória a concessão de um intervalo de no mínimo de 1 (uma) hora, salvo acordo ou contrato coletivo em contrário, não poderá exceder de 2 (duas horas).
 Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	I, II, III
	
	B
	I, III, II
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b). Rota 3, página 8. Conforme exposto no material.
	
	C
	II, III, I
	
	D
	II, I, III
	
	E
	III, I, II
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A auditoria consiste em analisar de forma global todas as transações realizadas pela organização. Ela pode ser realizada pela auditoria interna e externa.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F).
(  ) A auditoria externa pode ser denominada auditoria independente.
(  ) O auditor independente atua na auditoria interna, sendo empregado da organização auditada.
(  ) A Auditoria externa, atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, ou seja, eficiência e eficácia de controles internos
(   ) O auditor independente, portanto, examina as Demonstrações Contábeis de determinada organização e emite sua opinião se estas estão adequadas, ou seja, se refletem adequadamente a situação patrimonial e financeira da empresa auditada.
 Assinale abaixo, a alternativa que correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, F, F
	
	B
	F, F, V, V
	
	C
	V, F, V, F
	
	D
	V, F, F, V
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), Rota 01, páginas 4 e 5. Conforme exposto no material. A Auditoria Externa, por sua vez, também pode ser denominada Auditoria Independente, pois consiste na verificação patrimonial e financeira de uma organização, realizada por um profissional independente à esta (AUDITORIA, 2017). O auditor independente, portanto, examina as Demonstrações Contábeis de determinada organização e emite sua opinião se estas estão adequadas, ou seja, se refletem adequadamente a situação patrimonial e financeira da empresa auditada (ALMEIDA, 2010). A Auditoria Externa normalmente é solicitada por investidores ou por legislações específicas que exigem auditoria externa contábil para determinadas organizações. Portanto, a auditoria externa consiste em análise das Demonstrações Contábeis de determinada organização, verificando se o desenvolvimento das Demonstrações Contábeis é adequado, se necessita de ajustes ou se existem erros. A Auditoria Interna, contudo, atua mais como uma forma de controle administrativo para auxílio de verificação de procedimentos e conformidade de normas e legislações, ou seja, eficiência e eficácia de controles internos (CONTABILIDADE, 2019).
	
	E
	F, V, V, F