apol 01 - auditoria Trabalhista e Previdênciária

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SILVIA PRESTES ROCHENBACK - RU: 1173885 
Nota: 100
PROTOCOLO: 20200612117388534DB312
Disciplina(s):
Auditoria Trabalhista e Previdenciária
	Data de início:
	12/06/2020 14:14
	Prazo máximo entrega:
	-
	Data de entrega:
	12/06/2020 14:24
Atenção. Este gabarito é para uso exclusivo do aluno e não deve ser publicado ou compartilhado em redes sociais ou grupo de mensagens.
O seu compartilhamento infringe as políticas do Centro Universitário UNINTER e poderá implicar sanções disciplinares, com possibilidade de desligamento do quadro de alunos do Centro Universitário, bem como responder ações judiciais no âmbito cível e criminal.
Questão 1/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Os Roteiros das Áreas de Auditoria são elaborados a partir do Programa de Auditoria e consistem em direcionadores das ações da equipe de auditoria por meio da subdivisão do Programa de Auditoria a partir de áreas específicas.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I - O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos procedimentos para cada área, destinado a orientar o auditor.
II - A montagem desses roteiros deve ser feita por qualquer auditor, sem levar em consideração a experiência profissional.
III - Caberá ao auditor, a partir do diagnóstico realizado para entendimento do cliente, definir os requisitos para cada área que comporá o escopo de auditoria.
IV - O responsável pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a nível estratégico e os procedimentos de auditagem que serão realizados, sem considerar os riscos associados, e a amostragem quando necessário.
 Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I e III apenas
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (b). Rota 02, páginas 8. Conforme exposto no material. O roteiro é, portanto, a descrição minuciosa dos procedimentos para cada área, destinado a orientar o auditor. A montagem desses roteiros deve ser feita por auditor com maior experiência profissional (exemplo: gerentes e sênior do trabalho de auditoria). Caberá a esse profissional, a partir do diagnóstico realizado para entendimento do cliente (controles internos, risco e relevância, materialidade, amostragem, independência da equipe, análise de mercado, variação do saldo das contas, legislações e normas, etc.), definir os requisitos para cada área que comporá o escopo de auditoria. Com a definição dos requisitos, o responsável pela elaboração dos roteiros deverá estabelecer o planejamento a nível tático e os procedimentos de auditagem que serão realizados, considerando sempre os riscos associados, e a amostragem quando necessário. Ou seja, nos roteiros se estabelecem as metodologias de análise a serem adotadas pela equipe de auditoria em relação a cada área e seus requisitos. Nos roteiros devem constar também o risco associado a cada área/requisito e a definição de qual(is) nível(is) hierárquico(s) fará(ão) a revisão dos papéis de trabalho do auditor. Para áreas sem risco ou risco baixo, pode-se entender que apenas a revisão do auditor sênior é suficiente, enquanto que para áreas com risco moderado, pode-se perceber a necessidade de, no mínimo, haver a revisão do auditor sênior e do gerente da auditoria.
	
	C
	Está correto o que se afirma em I, II, III apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
Questão 2/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, possa examinar e compreender do processo ao parecer.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I -   Assuntos significativos identificados durante a auditoria,
II -  Os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III - As conclusões obtidas e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
IV -   A natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
V - Não precisa documentar todos os temas relevantes tratados com a alta administração da empresa ou responsáveis, deixando em sigilo com quem essas discussões ocorreram e em qual data.  
 Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em I, II, III e IV apenas
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 02, páginas 11. Conforme exposto no material. (a)  a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis; (b) os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e (c)  assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões. O auditor, além de todos os procedimentos executados nas áreas analisadas, precisa documentar todos os temas relevantes tratados com a alta administração da empresa ou responsáveis, identificando com quem essas discussões ocorreram e em qual data. Contudo, se o auditor detectar elementos relevantes destoantes de sua conclusão final, necessariamente deve documentar como essas inconsistências foram tratadas (NBC TA 230, 2016).
	
	E
	Está correto o que se afirma em II, III, IV e V apenas
Questão 3/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A jornada de trabalho é estabelecida em lei pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) e suas alterações. Com a Lei 13.467/2017. A jornada de trabalho representa a quantidade de horas que o empregado permanece a disposição da empresa para realização de suas atividades profissionais.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir e qualifique-as em Verdadeiro (V) e Falso (F).
(  ) a remuneração da hora extra será, pelo menos, 75% superior a hora normal.
(  ) a jornada de trabalho padrão permanece de 8 horas diárias e 48 horas semanais.
(    ) a duração diária do trabalho poderá ser acrescida de horas extras, não podendo exceder a 3 horas diária.
(   ) O auditor deve verificar se a empresa possui acordo coletivo de compensação da jornada de trabalho que difira do padrão de 8 hora diárias
(   ) Mediante acordo coletivo, o cumprimento da jornada diária poderá ser negociado entre patrões e empregados, desde que respeitados os limites máximos de 220 horas mensais e de 12 horas diárias, observados ou indenizados os intervalos para repouso e alimentação.
 
Assinale abaixo, a alternativa que correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, F, V
	
	B
	F, V, F, V, F
	
	C
	V, F, F, V, F
	
	D
	F, F, F, V, V
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (d). Rota 3, páginas 7 e 8. Conforme exposto no material. a jornada de trabalho padrão permanece de 8 horas diárias e 44 horas semanais. Mediante acordo coletivo, o cumprimento da jornada diária poderá ser negociado entre patrões e empregados, desde que respeitados os limites máximos de 220 horas mensais e de 12 horas diárias, observados ou indenizados os intervalos para repouso e alimentação (BRASIL, 1943; BRASIL, 2017). O auditor deve verificar se a empresa possui acordo coletivo de compensação da jornada de trabalho que difira do padrão de 8 hora diárias. O acordo coletivo permite o auditor identificar se, por exemplo, a empresa compensa as 4 horas que seriam trabalhadas no sábado (dia útil) por 48 minutos diários de segunda a sexta.
	
	E
	F, F, F, F, V
Questão 4/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Os procedimentos de auditoria, são investigações técnicas aplicadas, das quais o auditor se utilizapara realizar o seu trabalho que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada de sua opinião sobre o trabalho realizado, de forma imparcial, isenta e inquestionável.
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I – Confirmação
II – Exame físico
III – Exame de escrituração
IV – Investigação minuciosa
V – Conferência de cálculos
VI – Exame dos documentos originais
 
Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima.
(    ) existência física do objeto ou item examinado.
(   ) exame dos documentos que comprovem transações comerciais ou de controle.
(   ) composição dos saldos, servindo para formação ordenada de uma conta contábil em sua totalidade.
(   ) obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas independentes à empresa e habilitados a confirmar.
(  ) exame em profundidade da matéria auditada. Objetiva certificar que a matéria examinada ou informação recebida, no momento, é fidedigna.
(   ) para constatação da adequação das operações aritméticas e financeiras, sendo a única forma de constatação de operações que envolvam operações matemáticas.
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	II, VI, III, I, IV, V
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a). Rota 01, página 12 e 13. Conforme exposto no material. Exame físico: existência física do objeto ou item examinado. Confirmação: obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas independentes à empresa e habilitados a confirmar. Deve considerar a data-base, amplitude do teste e tipo de confirmação: positiva com resposta formal, ou negativa com resposta em caso de discordância. Exame dos documentos originais: exame dos documentos que comprovem transações comerciais ou de controle. Exemplos: Exame de documentos de: Aquisição de Matéria-prima, aquisição de imobilizado, vendas realizadas, contratos de empréstimos obtidos etc. Conferência de cálculos: para constatação da adequação das operações aritméticas e financeiras, sendo a única forma de constatação de operações que envolvam somas e cálculos.  Exame de escrituração: composição dos saldos, servindo para formação ordenada de uma conta contábil em sua totalidade. Investigação minuciosa: exame em profundidade da matéria auditada. Objetiva certificar que a matéria examinada ou informação recebida, no momento, é fidedigna.
	
	B
	III, II, V, I, IV, VI
	
	C
	VI, II, I, III, V, IV
	
	D
	III, V, II, VI, I, IV
	
	E
	II, III, I, IV, V, VI
Questão 5/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Em todas as admissões de empregados há a obrigatoriedade, conforme a Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), de a empresa solicitar ao empregado a cópia de alguns documentos necessários para formalização da relação de emprego.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I - Carteira de Trabalho
II - Carteira de Identidade
III - Antecedentes criminais
IV - Certidão negativa trabalhista
V - Comprovante de Residência
VI - Certidões negativas de débitos
VII - Comprovante de inscrição no PIS / PASEP
VIII - Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento;
Assinale a alternativa correta, que apresenta os documentos que a empresa pode solicitar ao empregado.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em I, II, III, IV e VIII apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em I, II, V, VII, e VIII apenas
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 03, páginas 6 e 4. Conforme exposto no material. Pode Solicitar: Carteira de Trabalho; Certidão de Nascimento ou Certidão de Casamento; Carteira de Identidade; CPF; Título de Eleitor; Foto 3x4; Certificado de Reservista (para maiores de 18 anos); Comprovante de Residência; Comprovante de inscrição no PIS / PASEP (no caso de reemprego); Comprovante de Escolaridade (informar o grau de instrução ou certificado de conclusão); Atestado de Saúde Ocupacional (Exame Médico Admissional); Comprovante de Escolaridade; Atestado de Saúde Ocupacional (Exame Médico Admissional). Em caso de filhos para fins de salário-família: Certidão de Nascimento até 14 anos de idade; Carteira de Vacinação até 7 anos de idade; comprovante de frequência escolar para filhos maiores de 7 anos. (BRASIL, 1943, n/a). Não pode solicitar: certidão de que o empregado não possui processo trabalhista ajuizado (certidão negativa trabalhista), certidões negativas de débitos e assemelhados, ou dos cartórios de protestos; informações sobre antecedentes criminais, tais como certidão negativa criminal ou “folha corrida”; testes de gravidez, de esterilização e exame de HIV; ou qualquer documento que demonstre práticas discriminatórias, por motivo de sexo, origem, raça, cor entre outros (FALCI, 2018, n/a)
Questão 6/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Em caso de rescisões de trabalho, o auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os direitos ao empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação trabalhista vigente.
 Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I - As Férias e adicional de 1/3 proporcionais.
II – O 13º salário proporcional (1/12 para cada mês ou fração igual ou superior a 15 dias trabalhados)
III - Multa sobre o saldo do FGTS (quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa).
IV - O empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por parte do empregador, com prazo máximo de 30 dias, não levando em conta os anos do contrato de trabalho.
 Assinale a alternativa correta.
Nota: 10.0
	
	A
	Está correto o que se afirma em I e II apenas
	
	B
	Está correto o que se afirma em II e III apenas
	
	C
	Está correto o que se afirma em I, II e IV apenas
	
	D
	Está correto o que se afirma em II, III e IV apenas
	
	E
	Está correto o que se afirma em I, II e III apenas
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (e). Rota 03, página 6. Conforme exposto no material. Em caso de rescisões de trabalho, o auditor precisa averiguar se a empresa concedeu os direitos ao empregado em conformidade com o que estabelece com a legislação trabalhista vigente, incluindo o 13º salário proporcional (1/12 para cada mês ou fração igual ou superior a 15 dias trabalhados), as Férias e adicional de 1/3 proporcionais e a Multa sobre o saldo do FGTS (quando de rescisão feita pela empresa sem justa causa). O empregado terá direito a aviso prévio da rescisão sem justa causa por parte do empregador, com prazo de 30 dias adicionados de 3 dias a cada um ano trabalhado, limitado a 90 dias, desde que se configure uma relação contratual superior a um ano (Nota Técnica nº 184/2012 do Ministério do Trabalho e Emprego). Além disso, o auditor deve verificar a homologação no respectivo sindicato ou no Ministério do Trabalho para contratos superiores a um ano de trabalho (CLT, art. 477 § 1º).
Questão 7/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
Com a Lei nº13.874/2019, o registro na CTPS do empregado deve ser feito, preferencialmente, no formato eletrônico conforme modelo definido pelo Ministério da Economia
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - O auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema de escrituração digital (eSocial).
 PORQUE
 II - O Cadastro no eSocial exclui a necessidade de registro do empregado na Carteira de Trabalho e Previdência Social - CTPS.
 Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 03, página 3. Conforme exposto no material. Além das questões para fins de admissão, o auditor deve verificar se houve o cadastro adequado do empregado no sistema de escrituração digital (eSocial).Isso não exclui a necessidade de registro do empregado (Carteira de Trabalho e Previdência Social - CTPS) no momento em que o empregado inicia a prestação do serviço, bem como do registro de empregados atualizado e numerado sequencialmente por estabelecimento (MTE 3.626/91, art. 2º).
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 8/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei. A reforma permite que a negociação entre empregador e empregado sobre algumas cláusulas contratuais.
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - A negociação pode ocorrer com empregado que possua no mínimo diploma de nível técnico e salário superior a três vezes o teto do INSS, não necessitam dos sindicatos como representantes do empregado quando de sua negociação entre as partes.
 
PORQUE
 II - A intermediação do sindicado nas negociações das condições de trabalho com a empresa, só deve existir aos empregados com níveis de escolaridade até o nível médio, independente do ganho salarial.
 Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a). Rota 03, página 4. Conforme exposto no material. A partir da reforma trabalhista, todos os contratos de trabalho passam a ser contemplados a partir da nova lei. A reforma permite que a negociação entre empregador e empregado (que possua diploma de nível superior e salário superior a duas vezes o teto do INSS) prevaleça sobre a legislação. Ou seja, para estes trabalhadores, questões relacionadas com as condições de trabalho (jornada de trabalho, intervalo intrajornada, etc.) não necessitam dos sindicatos como representantes do empregado quando de sua negociação entre as partes (TRABALHISTA, 2017). Empregados que não se enquadrem no descrito anteriormente ainda precisam da intermediação do sindicado nas negociações das condições de trabalho com a empresa (LINS, 2017).
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 9/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
As normas de auditoria são as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores que visam legitimar a profissão e as atividades desenvolvidas, determinando as premissas que devem ser seguidas pelos profissionais na sua atuação e desenvolvimento do trabalho.
 Com base no texto acima, leia as asserções a seguir.
I - O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países de primeiro mundo, ficando o Brasil de fora.
 PORQUE
II - As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação tanto do trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião do auditor, que foram observados todos os requisitos para a concretização do trabalho.
 Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições falsas.
	
	B
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	C
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (c). Rota 02, página 12. Conforme exposto no material. O desenvolvimento dos trabalhos de auditoria também deve considerar as normas de auditoria. As normas de auditoria foram definidas pelo American Institute of Certified Puclic Accountants (AICPA), tendo sido adotas pela maioria dos países, inclusive pelo Brasil. As normas de auditoria buscam estabelecer arquétipos técnicos para a devida qualificação tanto do trabalho de auditoria, quanto na atuação do auditor e seu relatório. Ou seja, o objetivo das normas de auditoria é garantir a todos os que dependem da opinião do auditor, que foram observados todos os requisitos para a concretização do trabalho.
	
	D
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	E
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 10/10 - Auditoria Trabalhista e Previdenciária
O roteiro da solicitação de documentos não é exaustivo, pois pode haver novos documentos que o auditor necessite analisar em face dos resultados das análises predefinidas. Para a lista de solicitação de documentos, o auditor deve pensar nos testes que serão realizados e que foram definidos no programa de auditoria.
 Considerando o texto anterior, leia as asserções a seguir.
I - Livro Razão
II - Memórias de Cálculo
III - Políticas Organizacionais
IV - Balancetes de verificação
V - Fluxograma por área/processo
 Assinale as afirmações que seguem, com base nas asserções acima.
(   ) exigido para empresas do lucro real em que é possível verificar todas as movimentações realizadas em cada conta contábil.
(   ) são direcionadores para as ações dos empregados com foco nas metas e estratégias organizacionais estabelecidas.
(   ) relatório gerado pelo setor de contabilidade das empresas, com o intuito de fornecer um demonstrativo contábil de todas as contas em movimento na empresa e seu respectivo saldo.
(   ) identifica os eventos que possam afetar o cumprimento do objetivo de determinada área ou processo, verificando os controles internos existentes e sua correta aplicação na organização;
(     ) consiste no detalhamento efetuado até chegar ao resultado de determinada conta. É importante para que o auditor entenda a composição de determinado valor e possa verificar se não houve erro ou problema no cálculo executado pela empresa.
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	I, III, IV, V, II
Você acertou!
Alternativa que apresenta a resposta correta é a (a). Rota 02, páginas 4 e 5. Conforme exposto no material. Balancetes de verificação: “relatório gerado pelo setor de contabilidade das empresas (...) com o intuito de fornecer um demonstrativo contábil de todas as contas em movimento na empresa e seu respectivo saldo” .Livro Razão: livro contábil exigido para empresas do lucro real em que é possível verificar todas as movimentações realizadas em cada conta contábil. Chamado de livro, pois antigamente esse documento era apresentado somente em forma de livro diante da quantidade de informações. Memórias de Cálculo: consiste no detalhamento dos cálculos efetuados até chegar ao resultado final de determinada conta. A memória de cálculo é importante para que o auditor entenda a composição de determinado valor e possa verificar se não houve erro ou problema no cálculo executado pela empresa; Políticas Organizacionais: são direcionadores para as ações dos empregados com foco nas metas e estratégias organizacionais estabelecidas. Fluxograma por área/processo: o fluxograma “reúne as entradas, as tarefas, as responsabilidades e as saídas que se combinam para formar um processo” (COSO, 2007). No caso da auditoria, torna-se relevante no fluxograma identificar os eventos que possam afetar o cumprimento do objetivo de determinada área ou processo, verificando os controles internos existentes e sua correta aplicação na organização;
	
	B
	IV, V, I, II, III
	
	C
	II, IV, V, III, I
	
	D
	I, III, IV, II, V
	
	E
	IV, V, II, III, I
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