Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação Final Objetiva

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21/12/2021 11:31 AVA
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial
(Cod.:690632)
Peso da Avaliação
3,00
Prova
41018356
Qtd. de Questões
12
Acertos/Erros
9/3
Nota
9,00
O Lucro da Pessoa Jurídica sofre a incidência do IRPJ e da CSLL de acordo com o regime de tributação adotado pela empresa.
Temos distinção nas formas de tributação para o Lucro Real, o Lucro Presumido e o Simples Nacional. Se considerarmos a forma de
tributar o IRPJ para as empresas do Lucro Real, será necessário verificar as obrigatoriedades na determinação do lucro tributável.
Considerando as regras aplicáveis às empresas do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A Pessoa Jurídica deve partir de seu Lucro Contábil e identificar o Lucro Fiscal para fins de tributação do IRPJ e da CSLL.
( ) Para identificar o Lucro Fiscal tributável, a Pessoa Jurídica utiliza o Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR.
( ) No LALUR são efetuados lançamentos de adição e exclusão determinados pela legislação tributária.
( ) Os lançamentos de adição efetuados na parte A do LALUR não possuem origem na escrituração contábil.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - F - V.
B F - F - V - F.
C V - V - V - F.
D F - V - V - F.
O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa
Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz simplesmente
a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações
dentro do LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B.
( ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores.
( ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões.
( ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - V.
B F - F - V - V.
C V - V - V - F.
D V - F - F - V.
O PIS, Programa de Integração Social, é um tributo de competência da União, administrado pela Receita Federal do Brasil. Esse tributo
faz parte do pacote de arrecadações que financiam a Seguridade Social. O PIS é uma contribuição social que incide sobre o faturamento
das pessoas jurídicas, seja pela venda de mercadorias ou pela prestação de serviços.
A respeito do que ele financia, assinale a alternativa INCORRETA:
A Programas de desenvolvimento econômico, através do BNDES. 
B Seguro-desemprego.
C O salário mínimo pago anualmente a título de PIS aos funcionários que recebem até dois salários mínimos mensais. 
D Internações pelo SUS.
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Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um
modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que
norteiam todos os tributos?
A Instrução Normativa.
B Constituição Federal.
C Decreto Legislativo.
D Código Civil.
Para que possamos planejar alguma coisa, precisamos inicialmente conhecer todos os fatores envolvidos no estudo. Vários são os
elementos que compõem o tributo.
Considerando alguns desses elementos, assinale a alternativa INCORRETA:
A A obra.
B O pagamento.
C A base de cálculo.
D O contribuinte.
A empresa Enterprise é tributada pela sistemática do lucro real anual. Ao final do mês de abril, apurou para o período acumulado um
lucro, antes de IRPJ e CSLL, no valor R$ 30.000,00, não possui prejuízos anteriores a compensar e já recolheu, nos meses anteriores,
por estimativa, R$ 5.000,00 de IRPJ e R$ 4.000,00 de CSLL.
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente?
A R$ 10.000,00 e R$ 9.000,00.
B R$ 14.000,00 e R$ 5.000,00.
C R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00.
D Não deverá estes tributos.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é
bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado
das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Identificar possibilidades de redução de tributos.
B Escolher o melhor regime de tributação.
C Manter os pagamentos de tributos regulares.
D Sonegar para pagar menos impostos.
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O imposto sobre a circulação de mercadorias, serviços de transporte intermunicipal e interestadual, bem como o serviço de
telecomunicação seguirá alguns preceitos.
Sobre eles, assinale a alternativa INCORRETA:
A Sua alíquota interna será no mínimo a menor alíquota interestadual aplicável. 
B Será cumulativo. 
C Incidirá sobre a importação.
D Poderá ser seletivo de acordo com sua essencialidade. 
A empresa Enterprise é tributada pela sistemática do lucro real trimestral. Ao final de determinado trimestre, apresentou um lucro no
valor R$ 60.000,00, e possui prejuízos anteriores a compensar no total de R$ 70.000,00.
Qual é o valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente?
A Não deverá esses tributos.
B R$ 2.500,00 e R$ 900,00.
C R$ 9.000,00 e R$ 5.400,00.
D R$ 6.300,00 e R$ 3.780,00.
A Pessoa Jurídica, na figura de contribuinte do Imposto de Renda e da Contribuição Social, deve optar por uma das formas de
tributação do seu lucro ou de suas atividades, em acordo com o que determina a legislação tributária que regulamenta a matéria. A forma
adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode ou não interferir na forma de registro dos fatos fiscais e contábeis. Assinale a alternativa
CORRETA:
A A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode definir a forma de contabilizar os estoques e de definir o preço de venda.
B A forma de contabilizar o IRPJ e a CSLL interfere diretamente no preço de aquisição do ativo imobilizado.
C A definição fiscal dada para a tributação da Pessoa Jurídica não possui relação direta com as demais operações contábeis.
D O IRPJ, a CSLL, o PIS e a COFINS são pontos relevantes na apuração do ISS do contribuinte Pessoa Jurídica.
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de
seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de
combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de
Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestrede 2018 é de:
A R$ 12.790,00.
B R$ 13.710,00.
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C R$ 11.826,00.
D R$ 13.690,00.
(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de
2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a
prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
A R$ 82.000,00
B R$ 92.000,00
C R$ 102.000,00
D R$ 72.000,00
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