A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R

Prévia do material em texto

A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R$ 100.000,00 no mês de janeiro de 2016, porém foram devolvidas algumas vendas, totalizando o valor de R$ 20.000,00. A Empresa Comercial XYZ apura o COFINS por meio do regime de incidência não cumulativa, que corresponde ao valor do faturamento mensal, deduzido das vendas devolvidas, e aplicando-se qual alíquota?
7,6%.
No momento da tributação de uma pessoa jurídica, quem é o sujeito ativo da obrigação tributária?
O ente público.
Determinada empresa comercial apurou, no mês de abril de 2016, receitas totais no valor de R$ 48.000,00, tendo R$ 5.000,00 de vendas devolvidas. Esta empresa é optante do lucro presumido e apura o PIS e COFINS cumulativo. Quas são os valores do PIS e COFINS respectivamente?
R$ 279,50 e R$ 1.290,00.
Dentre as alternativas a seguir, escolha somente uma que contemple a definição de tributo conforme previsto no Código Tributário Nacional.
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sansão de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
A Constituição Federal define a competência de cada esfera para instaurar os tributos, sendo assim, assinale a alternativa correta.
É competência da União instituir impostos federais como imposto sobre a renda.
Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da contabilidade tributária?
Pagamento de guias de tributos.
Sobre metodologia contábil e planejamento tributário, assinale a alternativa correta.
O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das aplicações de recursos.
A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta:
Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime de evasão fiscal.
Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um facilitador para a realização do planejamento tributário em uma organização:
Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça parte de um grupo de organizações.
Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta:
A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação.
São impostos de competência da União:
De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas.
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é:
Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções.
São componentes da obrigação tributária:
Lei, objeto e fato gerador.
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo:
Lei Complementar.
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma obra pública. É de competência de qual (is) ente público:
União, Estado e Município.
São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos:
Imposto sobre importação, exportação, produtos industrializados e operações financeiras.
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução normativa.
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%.
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no exercício porterior ao estabelecido.
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticos.
Nenhuma das afirmativas está correta.
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto.
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme princípio do não confisco.
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS.
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias.
Nenhuma afirmativa está correta.
Leia o conceito a seguir.
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da Constituição Federal de 1988.
Este conceito refere-se ao seguinte princípio:
Irretroatividade.
São imunes às seguintes atividades:
I - Templos.
II - Livros jornais e perióricos.
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros.
IV - Partidos políticos.
Todas as afirmativas estão corretas.
)
Existem os mais diversos tipos de tributos. Para calcular os tributos, é necessário conhecer sua base de cálculo. Entre as bases de cálculos existentes, temos a receita bruta e o lucro auferido pelo contribuinte. Assinale a alternativa que contém exemplos de tributos calculados com base no lucro da empresa.
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
O Código Tributário Nacional define em seu artigo 3º que “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assinale a alternativa que contém características dos tributos.
Todas as alternativas.
A carga tributária brasileira é constituída por tributos de diferentes esferas, como federal, estadual e municipal. Desta forma, assinale a alternativa que contém exemplos de tributos da esfera estadual.
ICMS e IPVA.
_______ é um instrumento que meramente realiza a transferência do setor público para o setor privado do poder sobre o uso de recursos da sociedade. Assinale a lacuna que contém os termos que preenchem corretamente a lacuna.
O tributo.
Os impostos são tributos cobrados de contribuintes, tendo alíquotas e base de cálculo definidas em leis específicas. Assinale a alternativa que contém exemplos de impostos.
IPTU e ISSQN.
O fato de estar no Mercosul, dá ao Brasil, além de proteção e poder de competição no exterior, algumas vantagens quando as ações comerciais são realizadas entre as nações que compõe o grupo. O que podemos citar como vantagem, para as empresas brasileiras, ao importar de países que estão no Mercosul?
Volumes reduzidos e menos riscos.
O Mercosul se empenha em criar normas de alcance regional que garantem direitos e benefícios para os cidadãos dos Estados Partes, que buscam facilitar em aspectos práticos de seu dia-a-dia. Entre os direitos e benefícios dos cidadãos do bloco está o acordo Multilateral da Seguridade Social. Marque a alternativa que está relacionada a esse acordo.
Trabalhadores migrantes e suas famílias têm acesso aos benefícios da seguridade social.
Sobre o IVA (Imposto sobre Valor Agregado), o que podemos afirmar?
A Argentina, o Paraguai e o Uruguai adotam o IVA como tributo.
Quais são os países que participam do Mercosul desde 1991?
Argentina, Brasil, Uruguai e Paraguai.
Quais são os países associados ao Mercosul?
a)
Chile, Peru, Colômbia e Equador.
É um exemplo de imposto calculado sobre o lucro da empresa:
IRPJ.
Identifique a única alternativa verdadeira referente ao exercício social.
O exercício social das sociedades deve obrigatoriamente ter o prazo de um ano.
Sobre o lucro presumido, podemos afirmar que:
Lucro presumido é o percentual da receita líquida do faturamento que reflete a presunção de lucratividade das empresas com base na legislação fiscal.
Em relação ao lucro real, é correto afirmar que:
Real é o lucro líquido do período, apurado de acordo com a legislação societária e ajustado pelas adições e exclusões prescritas ou autorizadas pela legislação do IR.
Entre as alternativas a seguir, indique a que apresenta uma afirmação correta sobre a CSLL.
É determinada com base no lucro real, presumido ou arbitrado.
Pode ser considerado um exemplo de receita:
Vendas de mercadoria.
Em relação à variação cambial, podemos afirmar que:
Por sua natureza, pode ser tanto receitaquanto despesa.
José recebeu, no ano de 2015, o valor total de R$ 35.590,97 de salários e férias, e R$ 1.890,00 de 13º salário. José deverá apresentar sua declaração de IRPF 2016, ano-base 2015?
Sim, pois recebeu rendimentos tributáveis superiores a R$ 28.123,91.
Entre as alternativas a seguir, qual delas pode ser citada como exemplo de despesa administrativa?
Serviços de contabilidade.
Qual das afirmações a seguir apresenta a definição correta de período-base?
É o período de 12 meses (1º de janeiro a 31 de dezembro) em que foram registrados rendimentos e despesas do contribuinte.
São consideradas exclusões no cálculo do lucro real:
Variações cambiais ativas, lucros e dividendos recebidos e resultado positivo da avaliação pela equivalência patrimonial.
Em relação ao lucro real, é correto afirmar que:
É o lucro líquido do período de apuração, ajustado conforme adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas no RIR/99.
Na apuração do resultado do período, confrontam-se receitas e despesas, que podem resultar em lucro. Dessa forma, identifique a alternativa que define lucro líquido ou lucro contábil.
Sua origem na soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não operacionais, do saldo da conta de correção monetária e das participações deverá ser determinada com observância dos preceitos comerciais.
As receitas representam os valores positivos na apuração do lucro contábil. Identifique a alternativa que define receitas.
Surgem no curso das atividades principais da entidade e podem ser designadas por vários nomes, tais como vendas, honorários, juros, dividendos, royalties, aluguéis, entre outros.
Identifique a alternativa que apresenta a definição de LALUR.
É dividido em duas partes, A e B. Na parte A, serão registrados, de forma analítica, por data, as despesas que, conforme previsão legal, deverão ser excluídas do lucro real.
Considere uma empresa comercial que comprou no mês de junho/2016 R$ 20.000,00 de mercadorias e vendeu, também em junho/2016, o valor de R$ 35.000,00. Considerando as alíquotas de ICMS 18%, PIS, 1,65% e COFINS de R$ 7,6%, assinale a alternativa correta.
O valor do ICMS a recolher é de R$ 2.700,00.
O ______ é aquele realizado pelo fisco, dispensado o auxílio do contribuinte, uma vez que já dispõe de dados suficientes. Citemos, como exemplo, o IPTU. No caso desse imposto, o contribuinte, que não prestou nenhuma informação específica ao fisco, recebe em sua casa o carnê do IPTU. Assinale a alternativa a seguir que preenche corretamente a lacuna.
Lançamento direto ou de ofício.
Uma empresa vendeu R$ 230.000,00 em mercadorias, porém ela comprou R$ 500.000,00 em estoques. Ambas operações ocorreram no mês de maio/2016. Considerando as alíquotas de ICMS 18%, PIS, 1,65% e COFINS de R$ 7,6%, assinale a alternativa correta.
Nessa operação, a empresa não teve saldo a recolher de ICMS.
De acordo com o Código Tributário Nacional, quanto a obrigações, fato gerador, sujeito ativo e passivo, assinale a alternativa correta.
O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte quando tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
O fato gerador tem três elementos básicos, que são legalidade, economicidade e causalidade. Como é definida a causalidade?
Corresponde à ocorrência da obrigação tributária.
Entre as informações a seguir, qual delas não é preenchida no DARF?
Representante legal.
Como é calculada a multa de mora?
Aplica-se o percentual de 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.
Pode ser objeto de restituição por meio do Perdcomp:
Pagamento de tributos em duplicidade.
O Sicalc não calcula o valor dos acréscimos legais em casos de:
Tributos e contribuições não administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB).
São exemplos de tributos pagos por meio de DARFs:
ICMS e ISSQN.
Assinale a alternativa que contém um programa NÃO abrangido pelo Vale-Cultura.
Futebol
Assinale a alternativa que contém uma atividade abrangida pelo PROUNI.
a)
O valor das mensalidades da faculdade.
Para as pessoas físicas, o limite anual de aplicação em incentivos fiscais nas áreas social, cultural, desportiva e na saúde é de 8%, dividido em dois grupos. Sendo um grupo limitado a 6% e o outro a 2%. Assinale a alternativa que contém exemplos de incentivos na área social cujo incentivo é limitado a 2%.
Pronon e Pronas.
Assinale a alternativa que contém exemplo de incentivos fiscais na área cultural.
Lei Rouanet.
Uma empresa adquiriu o equivalente a 20.000 refeições a um custo de R$ 5,00 cada. Qual será o limite utilizado de dedução de IRPJ para fins de PAT?
Quatro por cento do IRPJ devido.
___________ representa uma forma de avaliação de valores monetários estimados a receber no futuro, ou seja, o fluxo de caixa que será gerado pelo ativo. Esse é o conceito de:
Valores descontados.
___________ normalmente envolve hipótese de descontinuidade da empresa. Neste caso, os preços são extremamente reduzidos. Esse é o conceito de:
Valores de liquidação.
Através do _________ os ativos são registrados pelos valores pagos ou a serem pagos em caixa ou equivalentes de caixa ou pelo valor justo dos recursos que são entregues para adquiri-los na data da aquisição. Os passivos são registrados pelos valores dos recursos que foram recebidos em troca da obrigação ou, em algumas circunstâncias, pelos valores em caixa ou equivalentes de caixa, os quais serão necessários para liquidar o passivo no curso normal das atividades. Podemos preencher a lacuna corretamente com:
Custo histórico.
Através do ________, consideramos a avaliação do valor de reposição do ativo unido com a variação de preços. É um método de avaliação mais completo, pois combina as vantagens do custo corrente com as do custo histórico corrigido. Podemos preencher a lacuna corretamente com:
Custo corrente corrigido.
Algumas das vantagens do ___________ é possibilitar a comparação de ativos avaliados em datas diferentes, estabelecer uma vinculação entre o custo histórico e o custo histórico corrigido e permitir que os relatórios contábeis apresentem dados com valores restaurados, ou seja, os valores passados, estando em moeda da mesma data. Essas vantagens são do:
Custo histórico corrigido.
Qual é o fato gerador do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica?
A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza.
Sobre o tema regimes de tributação, marque a alternativa correta:
Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado.
A respeito de que tema trata a Lei nº 11.973/2014?
Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS.
Sobre o tema Imposto de Renda Pessoa Jurídica marque a alternativa correta:
Para que um gasto possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em obter receitas para a atividade empresarial.
Qual das situações a seguir se relaciona à equiparação de uma pessoa física à pessoa jurídica para fins de Imposto de Renda?
O proprietário de terrenos ou de glebas de terra que promove a incorporação de um prédio com quatro unidades de apartamentos.
No Balanço Patrimonial, a provisão do IRPJ pode ser lançada nos grupos:
Passivo circulante e passivo não circulante.
Com relação a provisões, é correto afirmar que:
A entidade tem uma obrigação presente.
As empresas que recolherem o IRPJ e a CSLL com base no lucro real, por obrigação ou por opção, poderão apurar a contribuição trimestralmente ou anualmente. Com base no exposto, podemos afirmar que:
Optando-se pela modalidade anual, a empresa deverá apurar a contribuição efetivamente devida em 31 de dezembro de cada ano-calendário.
Por ocasião do encerramento do período de apuração do imposto, a pessoa jurídica tributada com base no regime do lucro real deverá:
Constituir a provisão para pagamento do imposto de renda, inclusive sobre lucros diferidos, desse mesmo período.
Como se chamaa forma de tributação do IRPJ em que efetuam pagamentos de estimativas mensais?
Lucro real anual.
Assinale a alternativa correta que define a sociedade empresária:
Consiste em duas ou mais pessoas que se unem para constituir uma empresa, formando, assim, uma sociedade empresária regida por um contrato social.
O enquadramento ocorre no momento da constituição da empresa e tem por base o faturamento anual. Identifique as características de uma microempresa:
Possuem até 10 empregados e tem faturamento anual inferior a R$ 3.600.000,00.
Identifique a única alternativa correta que define o simples nacional:
O simples nacional é uma opção de tributação para todas as empresas que se enquadram na definição de microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP) previsto na Lei Complementar Federal n.º 123 de 2006, no capítulo II, art. 3º.
É possível constituir uma empresa industrial, comercial ou de prestação de serviço. Com base nisso, assinale a única alternativa correta que define prestação de serviço:
Caracterizada por um processo de produção e uso simultâneo que pode não consistir necessariamente na posse de um bem.
Com relação a forma de tributação pelo lucro presumido, identifique uma vantagem:
Poucas despesas, quando a lucratividade for superior aos limites de presunção e pagamento trimestral.
Elisão fiscal é:
A diminuição, a postergação ou a exclusão de forma lícita da carga tributária.
No que consiste um planejamento operacional?
É constituído de uma infinidade de planos operacionais que proliferam nas diversas áreas e funções dentro da organização.
_____ surge com a ocasião do fato gerador e tem como obrigação o pagamento do tributo. Podemos preencher a lacuna com:
Obrigação tributária principal.
Contabilidade tributária é:
É a área responsável pela gestão dos tributos.
Estratégia empresarial é:
A ação básica estruturada e desenvolvida pela empresa para alcançar seus objetivos de forma adequada.
A correta diferenciação dos gastos em custos e despesas se faz necessária e é de grande importância para a gestão de negócios, já que a contabilidade trata ambas de formas distintas. Contabilmente os custos integram diretamente o valor dos estoques, já as despesas são deduzidas do resultado apenas na DRE. Diante dessa afirmação podemos definir despesas como gastos:
para administrar, comercializar e financiar a empresa.
)
Em contabilidade designa-se Receita Líquida, a Receita Bruta com deduções. Assim sendo, observe os dados a seguir:
• Receita Bruta de Vendas de R$5.000.000,00
• Impostos Incidentes sobre Vendas de R$1.350.000,00
• Custo de Mercadorias Vendidas de R$2.000.000,00
• Impostos a Pagar de R$1.000.000,00
Mediante a apresentação dos dados, marque a alternativa que apresenta CORRETAMENTE o cálculo da Receita Líquida de Vendas:
R$3.650.000,00.
São consideradas despesas operacionais todos os gastos realizados com o objetivo final de gerar receitas e diretamente relacionados com a natureza específica dos negócios de uma companhia.
Tendo em vista as seguintes contas:
• CMV de R$3.000.000,00
• Despesas Administrativas de R$1.000.000,00
• Receita Financeira de R$400.000,00
• Impostos Incidentes sobre Vendas de R$800.000,00
• Despesas Comerciais de R$600.000,00
• Despesas Financeiras de R$700.000,00
Pode-se afirmar que o valor total das despesas operacionais é de:
R$1.900.000,00.
Uma entidade possui em seu levantamento anual os seguintes dados:
• Custo de Mercadorias Vendidas: R$4.300.000,00
• Receita Bruta de Vendas: R$10.000.000,00
• Receita Financeira: R$500.000,00
• Impostos Incidentes sobre Vendas: R$800.000,00
• Despesa Administrativa: R$1.200.000,00
• Despesa Financeira: R$600.000,00
• Despesa Comercial: R$800.000,00
Diante dos dados apresentados, pode-se afirmar que a entidade tem uma Receita Líquida de Vendas (RLV), o Resultado Bruto (RB) e o Resultado Líquido (RL), no valor respectivamente de
RLV: R$9.200.000,00 – RB: R$4.900.000,00 – RL: R$ 2.800.000,00
A DRE oferece uma síntese financeira dos resultados operacionais de uma empresa em certo período. Embora sejam elaboradas anualmente para fins legais de divulgação, em geral são feitas, mensalmente, para fins administrativos e, trimestralmente para fins fiscais. De acordo com essa afirmação podemos definir DRE como:
Demonstrativo Financeiro (Contábil), dinâmica e dedutível para apuração do resultado líquido da empresa, em regime de competência.
O conceito de lucro presumido é:
Fórmula de tributação simplificada para determinar a base de cálculo do IRPJ e da CSLL.
As arrecadações do PIS e do COFINS deverão ser cumulativas, suas alíquotas são:
0,65% e 3,0%.
A parcela do lucro presumido que exceder ao valor resultante da multiplicação de R$ 20.000,00 (vinte mil reais) pelo número de meses do respectivo período de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto à alíquota de:
10%.
Os percentuais aplicáveis de presunção de lucro sobre a receita bruta para compor a base de cálculo do lucro presumido da atividade geral é:
8%.
A vantagem de tributar pelo lucro presumido é:
Empresas que não apresentem resultado negativo constante.