Auditoria e Controle no Setor Público

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Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:512556) ( peso.:1,50) 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A metodologia da controladoria é baseada no processo de controle, através de padrões de qualidade 
previamente estabelecidos, focado no planejamento e orçamento traçados pela organização. No entanto, todos 
os membros da organização devem estar envolvidos, desde os níveis mais altos até os operacionais. Desta forma, 
a controladoria presta contribuições importantes ao progresso organizacional, possibilitando o equilíbrio da 
organização diante das dificuldades existentes no seu ambiente operacional. Para tanto, os princípios da 
controladoria formam a base principal para sustentar as ações que conduzem os trabalhos de controle. Dessa 
maneira, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Iniciativa. 
II- Visão econômica. 
III- Visão para o futuro. 
IV- Oportunidade. 
V- Liderança. 
 
( ) Antecipa e prevê problemas no âmbito da gestão econômica global, fornecendo a gestão informações 
necessárias nas áreas de interesse. 
( ) Apreende os efeitos econômicos das atividades exercidas em qualquer área. Sugere alterações que otimizem 
o resultado econômico global. 
( ) Analisa o desempenho e resultados passados para implementar novas ações. 
( ) Fornece informações em tempo hábil a realizar alterações de planos ou padrões. 
( ) Conduz a realização de tarefas de forma eficiente e eficaz para que a organização atinja seus objetivos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: http://www.administradores.com.br/artigos/tecnologia/afinal-o-que-e-controladoria/45660/. Acesso em: 
6 nov. 2018. 
 a) V - II - III - I - IV. 
 b) I - II - III - IV - V. 
 c) II - I - IV - V - III. 
 d) IV - V - I - III - II. 
 
2. Embora a controladoria envolva questões com foco maior na área contábil de uma organização, ela possui um 
campo amplo de ação. Nesse sentido, a controladoria possui funções muito amplas que abrangem todas as áreas 
das organizações. Sobre algumas das funções da controladoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Informação. 
II- Planejamento. 
III- Acompanhamento. 
 
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( ) Este tipo de função envolve a conferência de performance dos objetivos definidos, isto com o intuito de 
corrigir possíveis falhas ou ajustes que possam surgir. 
( ) Este tipo de função envolve seguimento aos objetivos e planejamento das estratégias a serem executadas. 
( ) Este tipo de função envolve os sistemas de informação contábeis, financeiros e gerenciais. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II. 
 b) I - III - II. 
 c) III - II - I. 
 d) II - III - I. 
 
3. A evolução histórica de alguns conceitos e práticas dizem muito sobre a sua posição atual. No entanto, 
demonstram as motivações primordiais que deram a base ideológica e filosófica. Vários acontecimentos 
possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil, EXCETO: 
 a) Filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras no Brasil. 
 b) Obrigatoriedade da auditoria independente após a criação da Comissão de Valores Mobiliários - CVM. 
 c) Financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais. 
 d) Crescimento das empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades 
econômicas. 
 
4. Para o exercício da profissão contábil, é necessário observar o código de ética, cujo objetivo é fixar a forma pela 
qual se devem conduzir os contabilistas. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do 
contador, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu cliente, sem prejudicá-
lo. 
 b) Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização de testes suficientes para fundamentar 
a sua opinião. 
 c) Assinar os balanços de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem orientar, sem 
supervisionar e sem fiscalizar sua preparação. 
 d) Publicar, no sítio do seu escritório de contabilidade, artigo técnico, sem citar a fonte consultada. 
 
5. Nas organizações atuais, a auditoria faz parte integral do controle da gestão institucional e, para executá-la, 
existe uma série de termos e conceitos necessários para dar continuidade aos processos de controle e de 
auditoria em uma organização economicamente ativa. Considerando esses conceitos, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- Quando se aplica a auditoria externa, há elementos que ajudam a estabelecer perspectivas de cenários sobre o 
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registro das transações executadas nas demonstrações contábeis. 
II- Os exames servem para avaliar procedimentos internos, medindo a exatidão dos registros das demonstrações 
contábeis (DCs). 
III- Quando se aplica a auditoria interna, há elementos que acompanham atos e registros da gestão, ajudando na 
prevenção de erros, fraudes, assim como colabora dando sugestões de políticas administrativas. 
IV- Os usuários internos podem dar sugestões e, inclusive, participar das reuniões com fornecedores e gestores 
financeiros sobre interesses patrimoniais da organização. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
6. O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das 
empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar 
confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar 
a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa 
auditada. Com base no exposto, analise as sentença a seguir: 
 
I- A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios 
financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas. 
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor. 
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-Ias como evidência de 
auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria. 
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de 
auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação. 
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à 
confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que 
confirma o recebimento e a identificação de alterações. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e V estão corretas.b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e V estão corretas. 
 
7. O código de ética fixa a forma que se deve conduzir a postura e as ações para o exercício da profissão de um 
auditor. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do auditor, assinale a alternativa 
CORRETA: 
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 a) Emitir parecer desfavorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de dados e 
informações suficientes. 
 b) Assinar relatório e pareceres de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem orientar, sem 
supervisionar e sem fiscalizar. 
 c) Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de dados e informações 
suficientes. 
 d) Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu cliente, sem prejudicá-
lo. 
 
8. O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios para emissão do parecer. O 
primeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria para o próximo ano, o segundo, que a empresa 
emitisse a carta de responsabilidade da administração e o terceiro, que o parecer seria assinado por sócio do 
escritório de contabilidade, cuja única formação é administração de empresas. Pode-se afirmar, com relação aos 
procedimentos, respectivamente, que: 
 a) É ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor. 
 b) Não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor. 
 c) Não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor. 
 d) É ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de auditoria e da pessoa do 
auditor. 
 
9. Auditoria é um processo sistemático, documentado e independente para obter evidências de auditoria e avaliá-
las objetivamente, para determinar a extensão do atendimento dos critérios de auditoria. Para as organizações 
que visam executar auditorias em seus processos, convém estabelecer um programa de auditoria, incluindo 
informações e recursos necessários para o alcance de seus objetivos. Sobre uma diretriz de auditoria, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Os métodos de auditoria são definidos conforme objetivos, escopo e critérios da auditoria. 
II- As competências globais da equipe, devem ser consideradas de modo a atingir os objetivos da auditoria. 
III- O gestor do programa de auditoria deve identificar e avaliar os riscos do programa, modo a minimizar os 
impactos. 
IV- A análise crítica permite avaliar os objetivos de um programa de auditoria. 
V- Os registros servem a variados fins, de mostrar que o processo foi realizado. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença III está correta. 
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) As sentenças I, II, III, IV e V estão corretas. 
 d) Somente a sentença V está correta. 
 
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10. Na Administração pública, a Constituição Federal adotou dois sistemas de controle, o interno e o externo. Os 
Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, o sistema de controle interno. Qual a 
finalidade do sistema de controle interno? 
 a) Representar ao poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados, a partir da realização de 
auditoria nos órgãos públicos. 
 b) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, 
financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração, bem como da aplicação de recursos 
públicos por entidades de direito privado. 
 c) Prestar as informações solicitadas pelo Poder Legislativo, sobre a fiscalização contábil, financeira, 
orçamentária, operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas. 
 d) Denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Ministério Público, quando constatadas nas transações 
realizadas por entidades da Administração pública. 
 
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