PROVA DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Prévia do material em texto

PROVA 1 DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
QUESTÃO 1 
Assumindo que todos os textos normativos abaixo tratam de matéria 
contábil, qual das alternativas contém apenas Normas Contábeis Legais 
(NCL)? 
 
 
 
a ) 
 Lei 6.404/76, Resolução da CVM, Resolução do CFC. 
 
 
 
b ) 
 Resolução da CVM, Resolução do Bacen, Decreto 3.000/99. 
 
 
 
c ) 
 Resolução do Bacen, Resolução da Anel , Pronunciamento do IBRACON. 
 
 
 
d ) 
 Pronunciamento do IASB, Decreto-Lei 1.598/77 e Lei 6.404/76. 
 
 
QUESTÃO 2 
Não está sujeito(a) à incidência do ICMS 
 
 
 
a ) 
 a importação de mercadorias. 
 
 
b ) 
 o serviço de transporte aéreo. 
 
 
 
c ) 
 a prestação de serviço de comunicação, a modalidade de radiodifusão. 
 
 
 
d ) 
 o serviço de transporte intermunicipal. 
 
 
QUESTÃO 3 
Assinale a alternativa que contém apenas exclusões do lucro líquido para 
fins de apuração da CSLL, da pessoa jurídica tributada pelo Lucro Real: 
 
 
 
a ) 
 os dividendos recebidos de investimentos no Brasil avaliados pelo custo de oportunidade 
e as receitas com vendas locais da empresa. 
 
 
 
b ) 
 as provisões de vendas para a Zona Franca de Manaus e a expectativa das reversões de 
provisões não dedutíveis que haviam sido adicionadas ao lucro líquido de períodos 
anteriores. 
 
 
 
c ) 
 as receitas de exportação de produtos intangíveis para o exterior e o resultado negativo 
da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido. 
 
 
 
d ) 
 o resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido e os 
dispêndios com pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica, de que tratam 
os artigos 19 e 19-A da Lei 11.196/05. 
 
 
QUESTÃO 4 
Determinadas sociedades de profissionais estão sujeitas ao ISSQN 
calculado em relação a cada profissional habilitado, sócio, empregado ou 
não, que preste serviço em nome da sociedade, embora assumindo a 
responsabilidade profissional. Assinale a alternativa que contém apenas 
serviços ou profissões que estão sujeitos a essa modalidade de 
apuração do ISSQN. 
 
 
 
a ) 
 Contadores, arquitetos e corretores de seguros. 
 
 
 
b ) 
 Médicos veterinários, analistas de sistemas e advogados. 
 
 
 
c ) 
 Médicos, enfermeiros e massagistas. 
 
 
 
d ) 
 Advogados, dentistas e psicólogos. 
 
 
QUESTÃO 5 
O valor gasto com a conservação de um equipamento ou instalação 
 
 
 
a ) 
 deve ser registrado como projeção de despesa futura, no patrimônio líquido. 
 
 
 
b ) 
 poderá ser registrado como lucro acumulado. 
 
 
 
c ) 
 deve ser registrado no ativo imobilizado, em qualquer hipótese. 
 
 
 
d ) 
 pode ser registrado na despesa, dependendo do caso. 
 
 
QUESTÃO 6 
Leia atentamente as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria tributária e a due diligence fiscal têm em comum o fato de 
serem realizadas com o objetivo geral de averiguar o cumprimento das 
obrigações tributárias pela empresa. Uma das diferenças que podem ser 
apontadas entre elas é que a auditoria tributária normalmente é realizada 
por iniciativa e no interesse da própria empresa, enquanto que a due 
diligence fiscal é realizada por iniciativa e interesse de um potencial 
investidor. 
II. A adoção de padrões de governança tributária corporativa pelas 
companhias pode beneficiar o fisco, uma vez que envolve a adoção de 
princípios éticos nas decisões de planejamento tributário, o que conduz a 
uma maior obediência tributária (tax compliance) por parte das 
empresas. 
III. Tendo em vista que a Constituição Federal do Brasil consagra o 
princípio da legalidade, as chamadas normas complementares - como, 
por exemplo, portarias e instruções normativas - por serem inferiores à 
lei, só devem ser cumpridas quando criam benefícios para o contribuinte; 
quando elas criam obrigações e formalidades, não devem, em hipótese 
alguma, ser obedecidas, pois violam o princípio da legalidade. 
 
As afirmativas I, II e III são, respectivamente: 
 
 
a ) 
 verdadeira, falsa e falsa. 
 
 
b ) 
 verdadeira, falsa e verdadeira. 
 
 
c ) 
 verdadeira, verdadeira e falsa. 
 
 
d ) 
 falsa, verdadeira e falsa. 
 
QUESTÃO 7 
É admitido o crédito de IPI em relação à entrada 
 
 
 
a ) 
 de embalagens de produtos tributados, adquiridas de indústria optante pelo Simples 
Nacional. 
 
 
 
b ) 
 de matéria-prima, adquirida de comerciante varejista. 
 
 
 
c ) 
 de máquinas e equipamentos utilizados na produção. 
 
 
 
d ) 
 do imposto pago no desembaraço aduaneiro de embalagens, para serem utilizadas em 
produtos tributados. 
 
 
QUESTÃO 8 
Qual das seguintes funções e atividades não fazem parte das atribuições 
do contador tributarista? 
 
 
a ) 
 Orientar e assessorar os departamentos, setores e pessoas envolvidos com a emissão de 
documentos fiscais, com a apuração dos tributos e com o cumprimento de quaisquer 
outras obrigações tributárias. 
 
 
b ) 
 Analisar as atividades e operações realizadas pelas empresas e identificar os tributos a 
que estão sujeitas. 
 
 
c ) 
 Analisar e interpretar a legislação aplicável a cada tributo devido pela empresa, para 
determinar o alcance e a aplicabilidade dos dispositivos legais. 
 
 
d ) 
 Ajuizar ações judiciais em defesa do contribuinte, bem como comparecer em audiências e 
interpor recursos junto aos tribunais superiores quando necessário. 
 
QUESTÃO 9 
Pode ser deduzido diretamente do IRPJ devido pela empresa o 
 
 
 
a ) 
 total dos valores gastos com o Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT). 
 
 
 
b ) 
 valor gasto com patrocínio a projetos audiovisuais, até o limite de 42% do IRPJ devido. 
 
 
 
c ) 
 imposto pago relativamente à Sociedade em Conta de Participação (SCP) da qual a 
empresa é sócia ostensiva. 
 
 
 
d ) 
 imposto pago mensalmente por estimativa ao longo do ano. 
 
 
QUESTÃO 10 
Um planejamento tributário eficaz deve considerar três princípios ou 
temas-chaves, que são: 
 
 
 
a ) 
 All Rules, All Shelters e All Income. 
 
 
 
b ) 
 All Taxes, All Rules e All Shelters. 
 
 
 
c ) 
 All Costs, All Income e All Taxpayers. 
 
 
 
d ) 
 All Parties, All Taxes e All Costs. 
 
 
PROVA 2 DE CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
 
QUESTÃO 1 
O valor gasto com a conservação de um equipamento ou instalação 
 
 
 
a ) 
 deve ser registrado como projeção de despesa futura, no patrimônio líquido. 
 
 
 
b ) 
 deve ser registrado no ativo imobilizado, em qualquer hipótese. 
 
 
 
c ) 
 poderá ser registrado como lucro acumulado. 
 
 
 
d ) 
 pode ser registrado na despesa, dependendo do caso. 
 
 
QUESTÃO 2 
Em relação à compensação da base negativa da CSLL de períodos 
anteriores, para pessoas jurídicas sujeitas ao Lucro Real: 
 
 
 
a ) 
 é limitada essa compensação a 2% do lucro liquidado do período, sem exceção. 
 
 
 
b ) 
 é ilimitada essa compensação do lucro bruto mensal. 
 
 
 
c ) 
 no caso de empresa que explore a atividade rural, não se aplica o limite de 30% em 
relação à base de cálculo negativa decorrente dessa atividade. 
 
 
 
d ) 
 pode ser compensada sem limites, no caso de empresas que explorem atividades 
incentivadas e ilícitas. 
 
 
QUESTÃO 3 
Com relação à dedução de créditos de PIS e COFINS no regime não 
cumulativo, é correto afirmar que 
 
 
 
a ) 
 é permitido o crédito relativamente à depreciação de bens do ativo imobilizado, ainda que 
utilizados no departamento de administração ou de vendas da empresa comercial. 
 
 
 
b ) 
 não é permitido o crédito em relação a custos de despesas incorridos, pagos ou 
creditados a pessoa jurídica domiciliada no exterior. 
 
 
 
c ) 
 é permitido o crédito relativo à energia elétrica consumida nos estabelecimentos da 
pessoa jurídica, enquanto que o crédito não é permitido em relação à energia térmica. 
 
 
 
d ) 
 é permitido o crédito em relação ao aluguel de prédios, máquinas e equipamentos, ainda 
que pagos a pessoafísica. 
 
 
QUESTÃO 4 
Assinale a alternativa correta. Com relação ao Simples Nacional, é 
correto afirmar que 
 
 
 
a ) 
 podem optar as empresas de pequeno porte com lucro líquido anual de até R$4 milhões. 
 
 
 
b ) 
 não incluirá o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) devido na saída dos produtos 
industrializados, no caso de uma empresa optante que fabrique produtos. 
 
 
 
c ) 
 a empresa incluirá o Imposto de Renda retido na fonte sobre os salários pagos a seus 
trabalhadores optantes por essa tributação. 
 
 
 
d ) 
 não incluirá o IPI devido na importação de insumos, no caso de uma empresa optante que 
fabrique produtos. 
 
 
QUESTÃO 5 
Assinale a alternativa correta. A escrituração contábil é 
 
 
 
a ) 
 obrigatória para empresas optantes pelo lucro presumido e lucro projetado. 
 
 
 
b ) 
 obrigatória para empresas optantes pelo lucro real, mas pode ser substituída por livro-
caixa de movimentação trimestral, no qual deverá estar escriturada toda a movimentação 
financeira, inclusive bancária. 
 
 
 
c ) 
 obrigatória para empresas optantes pelo lucro presumido, mas pode ser substituída por 
livro-caixa, no qual deverá estar escriturada toda a movimentação financeira, inclusive 
bancária. 
 
 
 
d ) 
 dispensada para empresas optantes pelo lucro real com retenção na fonte. 
 
 
QUESTÃO 6 
Com base na legislação do IPI vigente, caso a alíquota de um produto 
seja majorada de 10% para 50%, essa nova alíquota pode ser exigida 
em relação aos fatos geradores ocorridos 
 
 
 
a ) 
 a partir do período de apuração seguinte ao da publicação da lei. 
 
 
 
b ) 
 a partir do primeiro dia do ano seguinte ao da publicação da lei. 
 
 
 
c ) 
 após noventa dias da data da publicação da lei que majorou a alíquota. 
 
 
 
d ) 
 a partir da data da publicação da lei. 
 
 
QUESTÃO 7 
Assumindo que todos os textos normativos abaixo tratam de matéria 
contábil, qual das alternativas contém apenas Normas Contábeis Legais 
(NCL)? 
 
 
 
a ) 
 Resolução da CVM, Resolução do Bacen, Decreto 3.000/99. 
 
 
 
b ) 
 Lei 6.404/76, Resolução da CVM, Resolução do CFC. 
 
 
 
c ) 
 Pronunciamento do IASB, Decreto-Lei 1.598/77 e Lei 6.404/76. 
 
 
 
d ) 
 Resolução do Bacen, Resolução da Anel , Pronunciamento do IBRACON. 
 
 
QUESTÃO 8 
Leia atentamente as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta. 
 
I. Uma determinada despesa lançada no resultado do período da pessoa 
jurídica pode ser considerada indedutível pelo fisco, ainda que aquela 
despesa, especificamente, não esteja expressamente prevista como tal 
na legislação do IRPJ. 
II. Para constituir uma adição ao lucro líquido do período, determinado 
valor precisa estar anotado em livros auxiliares como uma despesa 
reembolsável. 
III. Pode ocorrer de um determinado valor, relativo a um mesmo fato, 
constituir, para fins de apuração do lucro real, adição em um período e 
exclusão no período seguinte. 
 
As afirmativas I, II e III são, respectivamente: 
 
 
a ) 
 verdadeira, falsa e falsa. 
 
 
 
b ) 
 verdadeira, verdadeira e falsa. 
 
 
 
c ) 
 falsa, verdadeira e falsa. 
 
 
 
d ) 
 verdadeira, falsa e verdadeira. 
 
 
QUESTÃO 9 
Estão sujeitas ao cálculo do valor devido no regime do Simples Nacional 
pelos percentuais do Anexo III da LC 123/06 as seguintes atividades: 
 
 
 
a ) 
 academia de dança e agência lotérica. 
 
 
 
b ) 
 serviços de comunicação e escritórios de serviços contábeis. 
 
 
 
c ) 
 locação de bens móveis e laboratório de análises clínicas. 
 
 
 
d ) 
 decoração de interiores e serviços de prótese. 
 
 
QUESTÃO 10 
Assinale a alternativa que contém apenas exclusões do lucro líquido para 
fins de apuração da CSLL, da pessoa jurídica tributada pelo Lucro Real: 
 
 
 
a ) 
 os dividendos recebidos de investimentos no Brasil avaliados pelo custo de oportunidade 
e as receitas com vendas locais da empresa. 
 
 
 
b ) 
 o resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido e os 
dispêndios com pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica, de que tratam 
os artigos 19 e 19-A da Lei 11.196/05. 
 
 
 
c ) 
 as receitas de exportação de produtos intangíveis para o exterior e o resultado negativo 
da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido. 
 
 
 
d ) 
 as provisões de vendas para a Zona Franca de Manaus e a expectativa das reversões de 
provisões não dedutíveis que haviam sido adicionadas ao lucro líquido de períodos 
anteriores.