Avaliação da Disciplina reprovada

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:812966)
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Prova 89342611
Qtd. de Questões 20
Nota 6,50
As empresas de micro e pequeno porte recebem um tratamento diferenciado na cobrança de 
tributos. A partir do ano de 1997, com o advento da Lei nº 9.317/1996, passou a vigorar o Simples 
Nacional.
Considerando o objetivo central dessa legislação, assinale a alternativa CORRETA.
A O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento igualitário, simplificado e
favorecido, aplicável às empresas em geral. 
B O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento diferenciado, simplificado e
favorecido, aplicável às micro e pequenas empresas. 
C É um regime de arrecadação, cobrança e alocação dos tributos.
D O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento igualitário, simplificado e
favorecido, aplicável às micro e pequenas empresas. 
A exportação possui incentivos e a indústria brasileira beneficia-se com a respectiva redução da 
carga tributária, o que por conseguinte também melhora o saldo da balança comercial brasileira. 
Assim, as empresas que trabalham com exportação estão contempladas com a isenção de diversos 
tributos incidentes na venda de mercadorias, a partir do momento em que as destinam ao comércio 
exterior.
Sobre os aspectos relacionados com as vantagens tributárias, assinale a alternativa CORRETA:
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A
 Sobre as vantagens tributárias nessa operação, há a possibilidade de manter os créditos
tributários apropriados para a aquisição de produtos e demais insumos no mercado nacional
para a produção.
B
 Sobre as vantagens tributárias nessa operação, há a possibilidade de manter os débitos
tributários apropriados para a aquisição de produtos e demais insumos no mercado
Internacional para a produção. 
C
 Sobre as vantagens tributárias nessa operação, há a possibilidade de manter os créditos
tributários apropriados para a aquisição de produtos e demais insumos no mercado
Internacional para a produção. 
D
 Sobre as vantagens tributárias nessa operação, há a possibilidade de manter os créditos
tributários apropriados para a venda de produtos e demais insumos no mercado Internacional
para a produção. 
 Em relação ao ICMS, a base de cálculo para a aplicação de um fato gerador é um dos elementos 
fundamentais na área jurídica, pois a legislação tributária é ampla e complexa e há a necessidade 
de atualização e treinamento constantes dos profissionais envolvidos assim como também 
representa o valor fixado em lei sobre o qual se aplica a alíquota para determinar o montante do 
tributo devido.
Sobre a alteração da alíquota, assinale a alternativa CORRETA:
A
 A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da
governança corporativa sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na
Constituição.
 A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da
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B autoridade sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na Constituição.
C
 A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da
autoridade sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na legislação de cada
município.
D
 A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da
autoridade sem exceção, quanto a sua posterioridade, dos casos previstos na Constituição.
A pessoa jurídica opcionalmente poderá apurar o lucro real no decorrer do ano, mediante 
levantamento de balanços ou balancetes periódicos, com base nos quais poderá reduzir ou 
suspender os pagamentos mensais do imposto.
Entre as providências necessárias para apuração mensal do imposto por estimativa, assinale a 
alternativa CORRETA:
A A alíquota do Imposto de Renda é de 35%.
B A alíquota adicional, de 10%, também não se altera, sendo que o pagamento desse adicional
terá que ser feito mensalmente sobre a parcela do lucro estimado que exceder R$ 20.000,00. 
C O imposto devido em cada mês, calculado em bases estimadas, deverá ser pago até o último
dia do mês subsequente, independente do dia da semana. 
D Essa opção pelo pagamento mensal é considerada finalizada com o pagamento do imposto
correspondente ao mês de março, ou do início de atividades, quando for o caso.
 Os livros diários, de registro de inventário e registro de compras, devem ser registrados e 
autenticados pelo Departamento Nacional de Registro de Comércio, ou seja, pelas juntas 
comerciais ou repartições encarregadas do Registro do Comércio ou pelo Cartório de Títulos e 
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Documentos quando se trata de sociedades civis.
Sobre o que a pessoa jurídica deverá conter. Em seguida, assinale a alternativa CORRETA:
A Lançar os ajustes do lucro operacional do período-base. 
B Manter os registros de controle dos valores excedentes a serem utilizados no cálculo dos
acréscimos dos períodos-base subsequentes.
C Manter os registros de controle de lucros a compensar em períodos-base subsequentes. 
D Transcrever a demonstração do lucro real. 
Para um eficaz planejamento tributário, há várias declarações que as empresas deverão encaminhar 
para o fisco averiguar a veracidade das informações, e assim, evitar possíveis erros na emissão 
dessas informações.
Dessa forma, no que correspondam ao DESTDA, assinale a alternativa CORRETA:
A É uma obrigação federal que compõe o Sistema Público de Escrituração Digital – SPED, a
ser enviada pelas empresas na escrituração da contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS.
B Por meio dela se dá o recolhimento do ICMS das diferenças de alíquotas entre os estados e da
substituição tributária. 
C
 Ela é enviada anualmente para as empresas que fazem retenção do imposto (IRRF) e
opcionalmente as contribuições retidas de seus fornecedores. Contém informações
relacionadas aos impostos federais, como IRPJ, IRRF, IPI, CSLL e outros.
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D Trata-se de uma obrigação mensal para grandes empresas.
Os impostos básicos incidem sobre a venda, renda ou patrimônio e sua magnitude é determinada 
pela legislação tributária. A tributação e o pagamento dos impostos podem ser classificados em 
três esferas: federal, estadual ou municipal.
Com base nisso, analise a seguir os principais impostos cobrados em cada uma das esferas no 
Brasil e associe as colunas:
I − Imposto Federal.
II – Imposto Estadual.
III – Imposto Municipal.
( ) ITCMD – Imposto sobre transmissões causa mortis e doações de qualquer bem ou 
direito.
( ) ITR – Imposto territorial rural.
( ) ITBI – Imposto sobre a transmissão intervivos de bens e imóveis e de direitos reais a 
eles relativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III – II – I. 
B I – III – II. 
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C II – I – III. 
D II – III – I.
Os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores poderão ser compensados com o lucro real 
apurado no período-base, respeitado o limite máximo de 30% do lucro real e demais condições 
pertinentes à compensação de prejuízos fiscais.
Sobre quais empresas não se aplica esse limite de 30%, assinale a alternativa CORRETA:
A Empresas de exploração mineral.
B Empresas rurais e titulares de programas especiais de exportação. 
C Empresas públicas e autarquias independentes. 
D Empresas de exploração petroleira e refinarias de petróleo.Quando nos defrontamos com as operações de circulação de mercadorias e de serviços de 
transporte intermunicipal e interestadual, logo vem à mente a incidência do imposto chamado de 
ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), e este imposto é de competência dos 
Estados da Federação brasileira, de acordo com o art. 155, II, da Constituição Federal.
Com base nesses aspectos, assinale a alternativa CORRETA:
Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e 
fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, 
se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não 
poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal (1988). 
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A
Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e
fiscalização das pessoas físicas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na
legislação, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos
Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal
(1988). 
B
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e
fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na forma da
cobrança, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos
Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal
(1988).
C
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e
fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na
legislação, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos
Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal
(1988). 
D
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e
fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na
legislação, se couber esse aspecto. Não há limites, pois as regras que são elaboradas pelos
Estados possuem legislação própria.
Segundo o IBPT, no Brasil, em média, 33% do faturamento empresarial é dirigido ao pagamento 
de tributos. Somente o ônus do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro das 
empresas pode corresponder a 51,51% do lucro líquido apurado. Da somatória dos custos e 
despesas, mais da metade do valor é representada pelos tributos. Assim, imprescindível a adoção 
de um sistema de economia legal. O princípio constitucional não deixa dúvidas que, dentro da lei, 
o contribuinte pode agir no seu interesse. Planejar tributos é um direito tão essencial quanto 
planejar o fluxo de caixa, fazer investimentos etc.
Considerando esses aspectos, qual é contribuição do planejamento tributário? Assinale a 
alternativa CORRETA:
A
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e igualar os encargos
tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é
conhecido no mercado como elisão fiscal ou economia legal. 
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos
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B tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é
conhecido no mercado como revisão fiscal. 
C
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos
tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é
conhecido no mercado como elisão fiscal ou economia legal. 
D
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos
tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é
conhecido no mercado como evasão fiscal ou economia legal.
 Se o aumento do consumo ocorrer, certamente a empresa necessitará empregar mais pessoas por 
causa do aumento da produção. Este impacto na produção refletirá no aumento do consumo da 
matéria-prima e seu fornecedor de materiais também irá empregar mais pessoas. Com isso, gera-se 
o aquecimento da economia unicamente pelo aumento do ciclo do consumo. Isso quer dizer que o 
valor que a empresa paga do IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados é repassado para o 
preço de venda, portanto, quem paga este imposto de fato é o consumidor final ou contribuinte.
Sobre o contribuinte substituto do IPI, assinale a alternativa CORRETA:
A
 O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o
consumidor final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma
integrada ao preço de venda, isso porque o valor do IPI entra na composição do mark-up do
preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é um imposto devido por quem consome o produto
industrializado. 
B
 O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o
consumidor final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma
separada ao preço de venda, isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up
do preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é um imposto devido por quem consome o
produto industrializado. 
C
 O papel do contribuinte substituto, que na verdade é o cliente (que apenas repassa para a
empresa tributante), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma
separada ao preço de venda, isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up
do preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é um imposto devido por quem consome o
produto industrializado. 
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D
 O papel do contribuinte substituto, que na verdade é a empresa (que apenas repassa para o
consumidor final), está relacionado àquele que destaca e adiciona o valor do IPI de forma
separada ao preço de venda, isso porque o valor do IPI não entra na composição do mark-up
do preço de vendas. Equivale a dizer que o IPI é um imposto devido por quem produz o
produto.
A base de cálculo do Imposto de Renda sobre o lucro presumido é apurada a partir da receita bruta 
decorrente da atividade da pessoa jurídica optante e do resultado das demais receitas e dos ganhos 
de capital, sendo a receita bruta o produto das vendas de bens e serviços nas operações de conta 
própria, e o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
Em relação aos percentuais aplicáveis para cálculo do lucro presumido, associe os itens utilizando 
os códigos a seguir:
I - Serviços de transporte (exceto o de cargas).
II - Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás 
natural.
III - Industrialização de produtos em que a matéria-prima, o produto intermediário ou o material de 
embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização.
IV - Intermediação de negócios.
( ) 1,6%.
( ) 8%.
( ) 16%.
( ) 32%.
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Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A III – IV – II – I.
B IV – II – III – I. 
C II – III – I – IV. 
D II – I – IV – III. 
Ao analisarmos detalhadamente o fechamento dos balancetes mensais e o balanço anual das 
empresas, poderíamos propiciar economia em IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica e CSLL - 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, isso porque cada registro contábil tem uma 
consequência tributária a favor ou contra a contabilidadeda empresa. E isso precisa ser avaliado 
para verificar as oportunidades de economia tributária, ou seja, se é melhor manter a empresa no 
enquadramento do regime tributário do Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional.
Considerando as vantagens do enquadramento tributário no regime do Lucro Real, assinale a 
alternativa CORRETA:
A Existem duas formas de apuração, a trimestral e a semestral por estimativa, nesta escolha é
possível contribuir para o caixa da empresa. 
B O regime cumulativo do PIS e COFINS pode contribuir para reduzir a carga destes tributos.
C É possível compensar prejuízos realizados em apurações futuras de lucro na base de
cálculo. 
D IRPJ e COFINS são calculados com base no resultado real da empresa, diminuindo
distorções. 
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 Considerando o planejamento tributário e sua função para as empresas, há a necessidade de 
considerar que o mesmo abrange as atividades de qualquer tipo de empresa e seus efeitos exercem 
reflexos na estrutura gerencial e contábil-financeira.
Em relação aos tipos de planejamento tributário existentes, classifique V as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas:
( ) Operacional: refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo 
costume.
( ) Estratégico: implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como 
estrutura de capital, tipos de empréstimos, contratação de mão de obra, etc.
( ) Jurídico: em que se consideram além dos efeitos fiscais no tempo, também a produção 
como avaliação do impacto na geração dos tributos.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A V – F – V.
B V – V – F. 
C V – F – F. 
D F – V – V. 
 O planejamento tributário consiste em adequar a organização da melhor maneira possível a fim de 
buscar constantemente a diminuição dos custos do empreendimento, desde que os meios sejam 
lícitos e possíveis juridicamente.
Sobre os objetivos do planejamento tributário, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as 
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falsas:
( ) Evitar a incidência de um tributo: O melhor do planejamento é quando se evita o 
pagamento de um tributo. Ou seja, você impede o fato gerador e não há no que se falar de 
obrigação tributária.
( ) Reduzir os valores de recolhimento: É inevitável ter que pagar tributos. O bom é que as 
escolhas do Planejamento poderão levar a sua empresa em uma situação de redução desses valores 
de recolhimento, seja com uma redução da alíquota ou na mudança da base.
( ) Retardar uma obrigação tributária: Se você conseguiu afastar a incidência, ou ainda 
reduziu os valores de recolhimento é possível trabalhar com a possibilidade de retardar a 
obrigação.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A V – V – V.
B V – V – F. 
C V – F – F.
D F – V – F. 
Existe uma grande quantidade de normas no sistema tributário oriundas dos governos Federal, 
Estadual e Municipal. Além delas, existem tantas outras obrigações acessórias para que uma 
empresa esteja em dia com o fisco.
Diante disso, para que serve a DEFIS? Assinale a alternativa CORRETA:
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue
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A anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao
Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas
enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos
no ano-calendário anterior. 
B
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue
anualmente até o dia 32 de dezembro do ano corrente. Serve para comunicar e comprovar ao
Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas
enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos
no ano-calendário anterior.
C
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue
anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao
Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas
enquadradas no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos
no ano-calendário corrente. 
D
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue
anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao
Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas
enquadradas no Lucro Real recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no
ano-calendário anterior. 
A apuração do lucro real deve ser precedida da apuração do lucro líquido, com observância das 
disposições das leis comerciais. Para tanto, deverão ser feitos, no Livro de Apuração do Lucro 
Real (Lalur), ajustes (adições, exclusões e compensações).
Com base nessa afirmação, em relação às adições ao lucro líquido, assinale a alternativa 
CORRETA:
A Valores debitados ao resultado contábil, mas não dedutíveis do lucro real: ao se determinar o
lucro real deve ser adicionado ao lucro líquido custos, despesas, encargos, perdas, provisões,
participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do resultado que, de acordo
com a legislação, não sejam dedutíveis. 
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B
 Valores não computados no resultado que podem ser excluídos do lucro real: na determinação
do lucro real do período-base podem ser excluídos os valores cuja dedução seja autorizada
pela legislação do IR e que, pela sua natureza, não tenham sido computados na apuração do
resultado.
C
 Valores não computados no resultado que devem ser adicionados ao lucro real: também
devem ser adicionados ao lucro operacional os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer
outros valores não creditados na apuração que, de acordo com a legislação do IR, devem ser
computados no lucro real.
D
 Valores creditados ao resultado, mas não tributáveis: podem ser excluídos do lucro líquido na
determinação do lucro real, os rendimentos, as receitas, os resultados e quaisquer outros
valores computados a crédito de conta de resultado que, de acordo com a legislação do IR, não
são computados no lucro real.
 Os impostos representam simplesmente o instrumento pelo qual o Estado utiliza para gerar os 
seus recursos, para gerenciar a máquina pública, permitir investimentos nas obras públicas e 
direcionar o comportamento da economia, uma vez que mais ou menos tributos poderão permitir a 
entrada de produtos do mercado externo ou não.
Sobre os controles puramente fiscais, assinale a alternativa CORRETA.
A
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências legais
impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua orientação. Isso quer dizer que os
tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo legal.
B
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais
impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua verificação. Isso quer dizer que os
tributos são devidos na forma exigida, mediante amparo geral. 
C
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais
impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua revisão. Isso quer dizer que os tributos
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são devidos na forma exigida, mediante amparo legal.
D
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais
impostas por lei e devem ser cumpridasmediante sua aplicação. Isso quer dizer que os tributos
são devidos na forma exigida, mediante amparo legal. 
A gestão tributária consiste em uma soma de procedimentos e ações que toda empresa deve 
desempenhar no que se refere ao recolhimento de tributos. A carga tributária complexa e elevada 
incide nas atividades de uma entidade, independentemente de sua natureza jurídica.
Quanto ao tipo de planejamento tributário “Jurídico”, relacionado em Preventivo, assinale a 
alternativa CORRETA:
A Detectada uma anormalidade, deve-se proceder o estudo para alternativas de correção.
B
 Desenvolvido continuamente por intermédio de orientações, manuais de procedimentos,
sobretudo, as atividades de cumprimento da legislação tributária nas obrigações principais e
acessórias. 
C Surgida em função de determinado fato, por exemplo, lançamento de novos produtos,
reestruturação societária, etc.
D
 Escrituração digital da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, incidente nos
setores de comércio, serviços e indústrias, no acolhimento de receitas referentes aos CNAEs,
atividades, serviços e produtos (NCM) nela relacionados.
A concretização do fato gerador é o que vai estabelecer a relação da obrigação tributária do credor, 
que é o Estado, com o devedor, que é o Contribuinte, uma prestação em dinheiro (tributo) 
conforme está estabelecido por lei.
Qual é a definição de obrigação tributária? Alternativas e assinale a CORRETA:
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A
 A obrigação tributária é a relação governamental que se estabelece entre um sujeito ativo
(credor) que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter patrimonial
(objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade
da lei (ex-lege). 
B
 A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor)
que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter produtivo (objeto)
em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei
(ex-lege).
C
 A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor)
que pode exigir de um sujeito operacional (entidade tributante) uma prestação de caráter
patrimonial (objeto) em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate)
ou a vontade da lei (ex-lege). 
D
 A obrigação tributária é a relação jurídica que se estabelece entre um sujeito ativo (credor)
que pode exigir de um sujeito passivo (devedor) uma prestação de caráter patrimonial (objeto)
em virtude de uma causa, que pode ser a vontade da parte (ex-voluntate) ou a vontade da lei
(ex-lege).
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