PLANEJAMENTO TRIBUTARIO - APOL 1 NOTA 100

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - APOL 1 NOTA 100
Questão 1/10 
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto.
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo.
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta.
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
Assinale a alternativa correta:
A	Apenas I e II estão corretas.
B	Apenas I e III estão corretas.
C	Apenas II e IV estão corretas.
D	Apenas I, II e IV estão corretas.
E	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 2/10 
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A reorganização societária pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
A	2, 1, 3.
B	1, 2, 3.
C	2, 3, 1.
D	1, 3, 2.
E	3, 1, 2.
Questão 3/10
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como:
A	Antecedente, concomitante e subsequente.
B	Preexistente, imediata e simultânea.
C	Originária, preexistente e simultânea.
D	Imediata, concomitante e subsequente.
E	Imediata, originária e subsequente.
Questão 4/10
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos:
A	IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.
B	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.
C	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU.
D	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.
E	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.
Questão 5/10
Para a escolha do regime tributário mais econômico para a empresa, é importante considerar todos os tributos da operação e ainda as obrigações acessórias. Os regimes tributários podem ser: Microempreendedor Individual, Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro Arbitrado. 
Para o Microempreendedor Individual (MEI), o valor arrecadado independerá do faturamento, isto é, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) será fixo mensal. Os tributos contemplados no DAS para as microempresas prestadoras de serviços são apenas:
A	INSS e ICMS.
B	INSS e ISS.
C	INSS, ICMS e ISS.
D	INSS, IRPJ e CSLL.
E	IRPJ, CSLL e ISS.
Questão 6/10 
Os crimes contra a ordem tributária correspondem a sonegação, fraude, simulação, contrabando, descaminho, depositário infiel e apropriação indébita previdenciária e dolo em geral.
Associe as operações aos respectivos crimes contra a ordem tributária da seguinte forma (1) para Simulação; (2) para Descaminho e (3) para Depositário Infiel.
( ) em uma operação de compra e venda, as partes combinam um valor para pagar menos imposto de transmissão da propriedade, fazendo constar na escritura um valor diferente, que não o verdadeiramente firmado. 
( ) importação de um televisor do Paraguai sem pagar os tributos devidos.
( ) empresa retém os recursos descontados dos empregados, sejam eles INSS e IRRF e não repassa ao governo.
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
A	2, 1, 3.
B	1, 2, 3.
C	2, 3, 1.
D	1, 3, 2.
E	3, 1, 2.
Questão 7/10 
Em consonância com os princípios tributários, os entes federativos poderão instituir tributos de espécies distintas. Dependendo da espécie tributária, o tributo pode ser vinculado ou não a uma prestação específica por parte do governo. 
Neste sentido, as espécies tributárias compreendem:
A	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios.
B	Impostos, taxas, contribuições sociais, tarifas públicas e preços públicos.
C	Impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.
D	Taxas, tarifas públicas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e preços públicos.
E	Taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais, empréstimos compulsórios e preços públicos.
Questão 8/10 
O reconhecimento consiste na inserção dos elementos patrimoniais e de resultado ao Balanço Patrimonial ou à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Os elementos de resultado referem-se às receitas e despesas e são demonstrados na DRE. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. A receita será reconhecida à medida que a entidade satisfizer à obrigação de performance ao transferir o ativo prometido ao cliente.
II. O pedido de venda deve ser reconhecido, pois satisfaz as características de reconhecimento da receita.
III. A despesa é reconhecida quando o ativo deixar de existir em razão da sua transferência para terceiros, pela redução ou extinção do valor econômico de um ativo e pela origem de um passivo sem ativo equivalente.
IV. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é pago. 
Assinale a alternativa correta:
A	Apenas I e II estão corretas.
B	Apenas I e III estão corretas.
C	Apenas II e IV estão corretas.
D	Apenas I, II e IV estão corretas.
E	I, II, III e IV estão corretas.
Questão 9/10
A fim de realizar o planejamento tributário faz-se necessário compreender a hierarquia das normas tributárias. A norma que organiza o sistema tributário nacional, define os tributos, as competências tributárias dos entes federativos e os limites ao poder de tributar é considerada a Lei Maior. 
As normas devem seguir a Lei Maior que se refere a:
A	Decretos.
B	Resoluções.
C	Leis Complementares.
D	Emendas Constitucionais.
E	Constituição Federal de 1988.
Questão 10/10 
Os princípios constitucionais tributários estabelecem limites ao poder de tributos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, conforme determina o artigo 150 da Constituição Federal. 
Neste contexto, os princípios estabelecidos ao poder de tributar dos entes federados são:
A	Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade.
B	Legalidade, Imunidade, Eficiência e Irretroatividade.
C	Isonomia, Imunidade, Prudência e Irretroatividade.
D	Isonomia, Legitimidade, Imunidade e Anterioridade.
E	Legitimidade, Parcialidade, Imunidade e Irretroatividade.