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Questão 1/10 - Planejamento Tributário
A capacidade tributária passiva envolve o sujeito passivo que é aquele que realiza o fato gerador da obrigação tributária. Toda pessoa física ou jurídica possui capacidade tributária passiva (art. 126, CTN). O sujeito passivo da obrigação principal se refere ao contribuinte ou responsável pelo pagamento do tributo. 
Neste sentido, analise as afirmações a seguir sobre contribuinte e responsável e assinale a alternativa correta. 
I. O contribuinte caracteriza-se como sujeito passivo indireto.
II. O contribuinte corresponde a pessoa física ou jurídica que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador e tem a obrigação legal de pagar o tributo.
III. O responsável trata-se da sujeição passiva direta.
IV. O responsável corresponde a pessoa obrigada por lei a pagar o tributo, não tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 2/10 - Planejamento Tributário
Ainda que o objetivo do governo seja arrecadar, são concedidos benefícios fiscais para estimular a economia. Alguns dos tributos que podem ser objeto de incentivo são: Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto Sobre Serviços (ISS). 
Estes benefícios podem ser concedidos mediante:
	
	A
	Redução das alíquotas, isenção ou compensação de tributos.
	
	B
	Antecedência no recolhimento, renegociação das dívidas e isenção.
	
	C
	Antecedência no recolhimento, eliminação da incidência tributária e compensação de tributos.
	
	D
	Postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, redução ou eliminação da incidência tributária.
	
	E
	Compensação de tributos, postergação do pagamento do tributo com incidência de juros, renegociação das dívidas.
Questão 3/10 - Planejamento Tributário
A reorganização societária pode ocorrer por meio de transformação, cisão, incorporação e fusão. Mocivuna, Thompson e Silva (2019) constataram mediante análise de 60 Acórdãos do CARF julgados nos anos de 2016 e de 2017 que 43% das empresas realizam incorporação, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Associe as figuras a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão.
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	1, 2, 3.
	
	B
	1, 3, 2.
	
	C
	2, 1, 3.
	
	D
	3, 1, 2.
	
	E
	3, 2, 1.
Questão 4/10 - Planejamento Tributário
Comparar os regimes tributários é uma das formas de planejamento tributário. Outra forma de planejar a tributação da empresa é por meio da reorganização societária. A reorganização societária pode ser relativa à estrutura, ao tipo ou à composição de uma sociedade empresária. 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Incorporação; (2) para Fusão e (3) para Cisão. 
( ) uma ou mais sociedade são absorvidas por outra. 
( ) uma única empresa transfere seu patrimônio para outras empresas e deixa de existir. 
( ) união de duas ou mais sociedades em uma única empresa, sendo extintas todas as sociedades, dando origem a uma nova. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
Questão 5/10 - Planejamento Tributário
O objetivo da responsabilidade tributária é facilitar a fiscalização e tornar a tributação viável. Ao designar um terceiro como responsável tributário, a lei pode afastar a responsabilidade tributária do contribuinte mediante a substituição tributária ou transferência. 
Sendo assim, a sujeição passiva indireta por substituição tributária pode ser classificada como:
	
	A
	Antecedente, concomitante e subsequente.
	
	B
	Preexistente, imediata e simultânea.
	
	C
	Originária, preexistente e simultânea.
	
	D
	Imediata, concomitante e subsequente.
	
	E
	Imediata, originária e subsequente.
Questão 6/10 - Planejamento Tributário
O planejamento tributário visa reduzir, retardar ou eliminar o pagamento de tributos. Nesse sentido, existem três tipos de planejamento tributário: preventivo, corretivo e especial.
 
Associe as assertivas a seguir utilizando (1) para Planejamento Preventivo; (2) para Planejamento Corretivo e (3) para Planejamento Especial.
 
( ) o planejamento é feito após detectar o erro fiscal.
 
( ) o planejamento acontece antes de atender as obrigações principais e acessórias.
 
( ) a análise acontece em razão de um fato que impacta diretamente na operação da empresa.
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
	
	A
	2, 1, 3.
	
	B
	1, 2, 3.
	
	C
	2, 3, 1.
	
	D
	1, 3, 2.
	
	E
	3, 1, 2.
uestão 7/10 - Planejamento Tributário
O Simples Nacional foi instituído mediante a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, aplicável às Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte. A referida lei foi alterada pela Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016, determinando que, a partir de 1º de janeiro de 2018, as empresas podem optar por este regime de tributação desde que não ultrapassem, no ano-calendário, uma receita de R$ 4.800.000,00. 
O Simples Nacional compreende o recolhimento mensal, por meio de documento único de arrecadação, dos seguintes tributos:
	
	A
	IRPJ, IPI, CSLL, IPVA, IPTU, CPP, ICMS e ISS.
	
	B
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS.
	
	C
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e IPTU.
	
	D
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ITCMD e ISS.
	
	E
	IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep, CPP, ICMS e INSS.
Questão 8/10 - Planejamento Tributário
Mocivuna, Thompson e Silva (2019) analisaram 60 Acórdãos do CARF, acerca dos critérios, válidos ou não, adotados para redução, postergação ou afastamento de tributos por meio de operações societárias de cisão, fusão e/ou incorporação, julgados nos anos de 2016 e de 2017. Foi constatado que 43% das empresas realizam incorporação no planejamento, seguida da cisão com 35% e a fusão com 22%. 
Com relação a cisão, existem três modalidades, sendo elas:
	
	A
	Pura, extinção e parcial.
	
	B
	Segregação, extinção e total.
	
	C
	Total, absorção e parcial.
	
	D
	Total, pura e nula.
	
	E
	Compensatória, total e nula.
Questão 9/10 - Planejamento Tributário
O reconhecimento consiste na inserção dos elementos patrimoniais e de resultado ao Balanço Patrimonial ou à Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Os elementos de resultado referem-se às receitas e despesas e são demonstrados na DRE. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir e assinale a alternativa correta. 
I. A receita será reconhecida à medida que a entidade satisfizer à obrigação de performance ao transferir o ativo prometido ao cliente.
II. O pedido de venda deve ser reconhecido, pois satisfaz as características de reconhecimento da receita.
III. A despesa é reconhecida quando o ativo deixar de existir em razão da sua transferência para terceiros, pela redução ou extinção do valor econômico de um ativo e pela origem de um passivo sem ativo equivalente.
IV. O registro do frete sobre a venda de mercadorias é efetuado quando o serviço é pago. 
Assinale a alternativa correta:
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas I e III estão corretas.
	
	C
	Apenas II e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e IV estão corretas.
	
	E
	I, II, III e IV estão corretas.
Questão 10/10 - Planejamento Tributário
Os princípios constitucionais tributários estabelecem limites ao poder de tributos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, conforme determina o artigo 150 da Constituição Federal. 
Neste contexto, os princípios estabelecidos ao poder de tributar dos entes federados são:
	
	A
	Legalidade, Isonomia, Irretroatividade e Anterioridade.
	
	B
	Legalidade, Imunidade, Eficiênciae Irretroatividade.
	
	C
	Isonomia, Imunidade, Prudência e Irretroatividade.
	
	D
	Isonomia, Legitimidade, Imunidade e Anterioridade.
	
	E
	Legitimidade, Parcialidade, Imunidade e Irretroatividade.