Parada para a Prática - Aula 02 - Planejamento Tributário

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Pergunta 1 0.3 / 0.3 pontos
Um estrangeiro está no Brasil para realizar pesquisas científicas com as plantas da
Amazônia em nome de uma entidade internacional renomada na área medicinal – da qual
nosso país não é membro – que se instituiu permanentemente na região. Nessa condição, o
estrangeiro solicita à empresa seguradora isenção do Imposto sobre Operações
Financeiras (IOF) sobre seu contrato de seguro de assistência à saúde, o que lhe restou
indeferido.
 
A partir da situação descrita e do que vimos no texto-base, assinale a alternativa correta:
Pergunta 2 0 / 0.3 pontos
Nos termos do artigo 4o do Decreto n. 2.637 de 25 de junho de 1998: "Caracteriza
industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o
acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo
[...]".
BRASIL. Presidência da República. Decreto n. 2.637, de 25 de junho de 1998. Regulamenta a cobrança do Imposto sobre Produtos
Industrializados - IPI. Disponível em: <planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/D2637impressao.htm>. Acesso em 08/07/2016.
Nesse escopo, considere que uma indústria utilizou para fins de cálculo de IPI o valor de
energia elétrica gasto no processo de industrialização de determinado produto. Com base
nessa informação e do que estudamos, assinale a opção correta:
a)  O pleito foi corretamente indeferido, porque as operações exercidas por
estrangeiros não possuem direito à isenção.
b) O pleito deveria ter sido deferido, uma vez que se trata de funcionário
estrangeiro com missão científica, sem residência fixa no Brasil.
c)  O pleito deveria ter sido deferido, uma vez que se trata de funcionário
estrangeiro com missão em repartição científica de carreira.
d) O pleito foi corretamente indeferido, uma vez que não se enquadra em nenhuma
das operações isentas do IOF-Seguro.
e)  O pleito deveria ter sido deferido, uma vez que o profissional estrangeiro está
exercendo atividade rural.
a)  O valor relativo à energia elétrica consumida no processo de industrialização
não pode ser utilizado pela indústria para cálculo do IPI, porque, apesar de se
Pergunta 3 0.3 / 0.3 pontos
O princípio da não cumulatividade, para minimizar a carga tributária, propõe exatamente a compensação do
valor do tributo que é devido em cada operação, por meio do montante referente à operação anterior. Em outras
palavras, o regime não cumulativo é um sistema de créditos para abatimento nos débitos. Considerando o que
estudamos no texto-base sobre o regime não cumulativo, assinale a alternativa correta:
tratar de insumo ou matéria-prima que se incorpora à transformação do produto,
a legislação veda a incidência nesse caso específico.
b) O valor relativo à energia elétrica consumida no processo de industrialização
pode ser utilizado pela indústria para cálculo do IPI porque é utilizado para
modificar a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a
finalidade do produto.
c)  O valor relativo à energia elétrica consumida no processo de industrialização
pode ser utilizado pela indústria para cálculo do IPI, por se tratar de insumo que
se incorpora ao produto, sendo essencial a sua transformação.
d) O valor relativo à energia elétrica consumida no processo de industrialização
não pode ser utilizado pela indústria para cálculo do IPI, por não se tratar de
insumo ou matéria-prima que se incorpore à transformação do produto.
e)  O valor relativo à energia elétrica consumida no processo de industrialização
não pode ser utilizado pela indústria para cálculo do IPI porque é matéria-prima
utilizada somente para modificar e transformar o produto, não configurando caso
de incidência do referido imposto.
a)  Nos termos das Leis n. 10.637/2002 e n. 10.833/2003, o PIS/Pasep incide sobre
as empresas tributadas com base no lucro presumido, o que representa as
maiores empresas do país.
b) A alíquota no regime não cumulativo é aplicada sobre o faturamento de entrada,
subtraindo-se o valor do imposto da saída ao da entrada para se chegar à
estimativa do valor a ser pago.
c)  As alíquotas aplicadas no regime não cumulativo são as mesmas válidas para o
IRRF – no caso do PIS/Pasep – e do Imposto de Renda sobre regime de lucro
presumido – no caso da Cofins.
d) O crédito não aproveitado no regime não cumulativo em determinado mês não
pode ser usado nos meses seguintes, o que, além de justo, é muito vantajoso,
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Pergunta 4 0.3 / 0.3 pontos
Leia atentamente o fragmento a seguir.
 
"A atribuição de competência para instituir impostos constitui uma forma de limitação do
poder de tributar, na medida em que, ao determinar quais são os impostos que podem ser
criados pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos municípios, a Constituição
delimita o campo fático que pode servir de suporte a esses impostos".
MACHADO, H. B. Curso de Direito Tributário. 19. ed. São Paulo: Malheiros, 2001. p. 242.
 
A partir da citação e do que estudamos no texto-base sobre os impostos de competência da
União, analise as assertivas a seguir marcando V para as verdadeiras e F para as falsas.
 
I. ( ) Incide Imposto sobre Produtos Industrializados nas prestações de serviço para
empresas que industrializam produtos nacionais ou estrangeiros, mediante submissão de
operação que modifique a natureza, finalidade ou aperfeiçoe o produto para o consumo.
II. ( ) O Imposto sobre Produtos Industrializados é não cumulativo, o montante devido
resulta da diferença da entrada e saída do produto.
III. ( ) O Imposto de Exportação não incide sobre os produtos industrializados destinados à
exportação.
IV. ( ) O Imposto de Importação possui alíquotas fixas de forma a desestimular a
importação de mercadorias.
 
Agora, assinale a alternativa com a sequência correta:
pois aumenta a arrecadação estatal.
e)  O regime da não cumulatividade aplica a dedução dos débitos de cada
contribuição sobre os créditos gerados de acordo com a legislação em vigor.
a)  F, V, V, F.
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Pergunta 5 0.3 / 0.3 pontos
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Um estrangeiro está no Brasil para realizar pesquisas científicas com as plantas da
Amazônia em nome de uma entidade internacional renomada na área medicinal – da qual
nosso país não é membro – que se instituiu permanentemente na região. Nessa condição, o
estrangeiro solicita à empresa seguradora isenção do Imposto sobre Operações
Financeiras (IOF) sobre seu contrato de seguro de assistência à saúde, o que lhe restou
indeferido.
 
A partir da situação descrita e do que vimos no texto-base, assinale a alternativa correta:
b) F, V, F, F.
c)  V, F, V, F.
d) V, F, V, V.
e)  F, V, F, V.
a)  O pleito deveria ter sido deferido, uma vez que se trata de funcionário
estrangeiro com missão científica, sem residência fixa no Brasil.
b) O pleito deveria ter sido deferido, uma vez que se trata de funcionário
estrangeiro com missão em repartição científica de carreira.
c)  O pleito foi corretamente indeferido, uma vez que não se enquadra em nenhuma
das operações isentas do IOF-Seguro.
d) O pleito foi corretamente indeferido, porque as operações exercidas por
estrangeiros não possuem direito à isenção.
e)  O pleito deveria ter sido deferido, uma vez que o profissional estrangeiro está
exercendo atividade rural.
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Pontuação da Tentativa: 1.2 / 1.5 - 80 %
Nota Geral (maior tentativa): 1.2 / 1.5 - 80 %
Concluído