TRIBUTARIA ATV 2

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 5° 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Atividade II 
Professor: Sérgio Almir 
 
 
Acadêmico (a): ANDREIA DOS SANTOS BRITO RGM:103.8477 
 
 
Questões: 
 
 
01 - Calcule os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes 
dados: (4,0) 
Faturamento Trimestral R$ 690.000,00 
Compras trimestrais R$ 440.000,00 
Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 58.000,00 
Despesas Indedutíveis R$ 8.000,00 
Ganho de Capital R$ 6.000,00 
 
 
Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples 
Nacional. (considerando o faturamento anual acumulado de R$ 3.110.000, valor 
que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela) 
Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL; 
 
 
 
FATURAMENTO TRIMESTRAL R$ 690.000,00 
COMPRAS TRIMESTRAIS R$ 440.000,00 
 
L.A.I.R R$ 58.000,00 
( + ) Adições R$ 8.000,00 
( - ) Exclusões 
LUCRO REAL R$ 66.000,00 
 
IRPJ 15% B.C. 15% R$ 66.000,00 
IRPJ 10% B.C. 10% R$ 6.000,00 
 IRPJ 15% 15% R$ 9.900,00 
IRPJ 10% 10% R$ 600,00 
TOTAL IRPJ R$ 10.500,00 
 
CSLL B.C. 9,00% R$ 5.940,00 
 
PIS sobre o faturamento 1.65% R$ 11.385,00 
 
 
 
 
 
Créditos de PIS S/ compras 
 
1,65% 
R$ 
7.260,00 
 
PIS A RECOLHER 
 R$ 
4.125,00 
 
 
Cofins sobre o faturamento 
 
7,60% 
R$ 
52.440,00 
 
Créditos de CONFINS s/ compras 
 
7,60% 
R$ 
33.440,00 
 
COFINS a recolher 
 R$ 
19.000,00 
 
 
 
ICMS FATURAMENTO 
 
17,00% 
R$ 
117.300,0 
0 
 
ICMS COMPRAS 
 
17,00% 
R$ 
74.800,00 
 
ICMS A RECOLHER 
 R$ 
42.500,00 
 
 
TOTAL DOS TRIBUTOS 
 R$ 
82.065,00 
LUCRO REAL 
 LUCRO PRESUMIDO 
 
FATURAMENTO 
TRIMESTRAL 
 
R$ 690.000,00 
COMPRAS 
TRIMESTRAIS 
 
R$ 440.000,00 
 
IRPJ B.C 8,00% R$ 55.200,00 
Ganho capital R$ 6.000,00 
BASE CÁLCULO IRPJ R$ 61.200,00 
 IRPJ 
15% 
 
15% 
 
R$ 9.180,00 
 IRPJ 
10% 
 
10% 
 
R$ 180,00 
TOTAL 
IRPJ 
 
R$ 9.360,00 
 
CSLL B.C. 12% R$ 82.800,00 
Ganho de capital R$ 6.000,00 
CSLL R$ 88.800,00 
CSLL 9% R$ 7.992,00 
 
PIS sobre o faturamento 0,65% R$ 4.485,00 
 
Cofins sobre o 
faturamento 
 
3,00% 
 
R$ 20.700,00 
 
ICMS 17,00% R$ 74.800,00 
 
TOTAL DOS TRIBUTOS R$ 117.337,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FATURAMENTO 
 
R$ 690.000,00 
 
 
 
SIMPLES ALIQ 11,23% R$ 77.487,00 
 
SIMPLES NACIONAL