APS

Prévia do material em texto

CALCULOS
			CUSTO FIXO DE CAPACIDADE DE FABRICA					PROGRAMAÇÃO DE PRODUCÃO EM UNID					VENDA DE H/M PARA TERCEIROS
			R$ 495,000.00					1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
								0	0	0	0		0	0	0	0
			PADRÃO DE OPEÇÃO					OPERARIOS CONTRATADOS					SUPERVISORES CONTRATADOS
			1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
		TURNO NORMAL	0					0	0	0	0		0	0	0	0
		HORA EXTRA	0
		2 TURNOS						OPERARIOS DEMITIDOS					SUPERVISORES DEMITIDOS
								1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
			COMPRAS DE KIT 1					0	0	0	0		0	0	0	0
			1°	2°	3°	4°
								OPERÁRIOS HORAS EXTRAS					SUPERVISORES HORAS EXTRAS
								1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
			COMPRAS DE EMBALAGENS					0	0	0	0		0	0	0	0
			1°	2°	3°	4°
								OPERÁRIOS SEGUNDO TURNO					SUPERVISORES SEGUNDO TURNO
								1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
								0	0	0	0		0	0	0	0
			TOTAIS
			PROGRAMAÇÃO DE PRODUCÃO EM UNID					PADRÃO DE OPEÇÃO					VENDA DE H/M PARA TERCEIROS
			1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
			0	0	0	0		0	0	0	0		0	0	0	0
			COMPRAS DE KIT 1					COMPRAS DE EMBALAGENS					VALOR INICIAL
			1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°		R$ 3,000,000.00
			0	0	0	0		0	0	0	0		GASTOS GERAIS
													R$ - 0
			CUSTOS COM OPERARIOS					CUSTOS COM SUPERVISORES					VALOR DISPONIVEL
			1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°		R$ 3,000,000.00
			0	0	0	0		0	0	0	0
			DEPRECIAÇÃO
			1°	2°	3°	4°
			0	0	0	0
PLANEJAMENTO
		PERCENTUAL	PREVISÃO DE CONTRATO
			1°	2°	3°	4°
			111,120	121,560	165,120	146,520
		VARIAÇÕES
		%+	122,232	133,716	181,632	161,172
		%-	100,008	109,404	148,608	131,868
		PREVISÃO DA EMPRESA
		1°	2°	3°	4°
PRODUÇÃO
		PROGRAMAÇÃO DE PRODUCÃO EM UNID
		1°	2°	3°	4°
CAPACIDADE DA FABRICA
		PLANEJAMENTO INICIAL DE H/M
		150,000
			VENDA DE H/M PARA TERCEIROS
			1°	2°	3°	4°
			PADRÃO DE OPEÇÃO
			1°	2°	3°	4°
		TURNO NORMAL
		HORA EXTRA
		2 TURNOS
COMPRAS
		COMPRAS DE KIT 1
		1°	2°	3°	4°
		COMPRAS DE EMBALAGENS
		1°	2°	3°	4°
FUNCIONÁRIOS
		OPERARIOS CONTRATADOS					SUPERVISORES CONTRATADOS
		1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
		OPERARIOS DEMITIDOS					SUPERVISORES DEMITIDOS
		1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
		OPERÁRIOS HORAS EXTRAS					SUPERVISORES HORAS EXTRAS
		1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
		OPERÁRIOS SEGUNDO TURNO					SUPERVISORES SEGUNDO TURNO
		1°	2°	3°	4°		1°	2°	3°	4°
AUX PRODUÇÃO
		PARÂMETROS TÉCNICOS E ECONÔMICOS			Padrão de Operação	T. Normal	H. Extra 	2 Turnos
		Custo investimento fábrica por H/M* instalada	R$ 38.00		Fator de ajuste da capacidade (H/M)	1	1.25	2
		H/M* consumidas por unidade de Veripex	0.7		Taxa de depreciação trimestral 	2.50%	3%	5%
		Horas MOD** consumidas p/ unid. Veripex 	0.5		Custo manutenção por H/M instalada 	R$ 0.50	R$ 0.60	R$ 0.60
		H/M* atendidas por 1 supervisor 	10,000
		Custos fixos p/ capacidade até 60.000 (H/M) 	R$ 410,000.00
		Custos fixos p/ capacidade acima de 60.000 (H/M) 	R$ 495,000.00
		 Após decisão de investimento inicial em H/M (horas de máquina), cujo valor total será pago em 3 parcelas trimestrais (50%/25%/25%), a fábrica já opera no 1º período. A capacidade é dimensionada em H/M e deverá ser suficiente para atender o planejamento de produção no primeiro trimestre. Uma vez definida a capacidade inicial, no primeiro período, o grupo poderá planejar expansões de capacidade ao longo dos períodos futuros. As expansões são pagas em 1 parcela, no próprio período.
Caso em algum momento a capacidade em H/M seja considerada excessiva, a empresa poderá vender parte das Horas Máquinas para terceiros. Neste caso, o valor da venda corresponderá ao valor contábil das Horas Máquinas vendidas, reduzindo, assim, o investimento acumulado anterior e a correspondente depreciação.
Observe no quadro que a capacidade da fábrica, a depreciação e o custo de manutenção, serão diferentes conforme o padrão de operação da fábrica.
A mão-de-obra direta utilizada na fabricação é de apenas um tipo e opera sob a coordenação de supervisores de produção.
Os custos fixos trimestrais para diferentes faixas de capacidade em horas de máquina (H/M), também são apresentados no quadro.
AUX COMPRAS
		CUSTO	CAMBIO 	CUSTO DE ARMAZENAGEM
		US$ 7,40	R$ 1.70	R$ 0.70
		RISCO DE QUEBRA
		5%
		PRODUTO	VALOR	CUSTO DE ARMAZENAGEM	CUSTO DE ESTOQUE	CUSTO DE ESTOQUE TERCEIRIZADO
		KIT 1/UNID	US$ 7,40	R$ 0.70	R$ 1.80
MICAELA: MICAELE:
Cada unidade de Veripex mantida em estoque custará R$ 1,80. A capacidade máxima de armazenamento no depósito da empresa é de 10.000 unidades de Veripex, por período.
	R$ 2.90
MICAELA: MICAELE:
Caso o estoque médio no depósito exceda esse limite, o custo da armazenagem terceirizada é de R$ 2,90 por unidade/período. Os gastos com armazenagem são contabilizados com base no estoque médio, ou seja, estoque inicial mais estoque final dividido por 2.
		EMBALAGEM/UNID	R$ 1.60	R$ 0.10
AUX FUNCIONARIOS
		PARÂMETROS	OPERÁRIOS	SUPERVISORES
		Remuneração/Tempo trabalho	480 horas	1 período
		Custo de contratação	R$ 800.00	R$ 1,800.00
		Custo de treinamento	R$ 600.00	R$ 900.00
		Salário turno normal 	R$ 15.00	R$ 12,000.00
		Salário segundo turno	R$ 18.00	R$ 14,400.00
		Salário hora-extra 	R$ 22.50	R$ 37.50
		Custo de demissão	R$ 700.00	R$ 800.00