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Contabilidade Fiscal (GCT01) (Avaliação da Disciplina) 1. Suponhamos que em 27/04/2009 a empresa Malha Fina Ltda (EMPRESA NORMAL) efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda, vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. Levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, qual o saldo final do ICMS após a apuração desse? Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. Assinale a alternativa correta: A) R$ 218,89 de ICMS a pagar. B) R$ 117,40 de ICMS a compensar. C) R$ 117,40 de ICMS a pagar. D) R$ 151,23 de ICMS a pagar. 2. A empresa Jangada S/A está situada no Estado de Santa Catarina e irá vender mercadorias nacionais para o Estado de São Paulo. Sabe-se que a mercadoria é tributada normalmente e está sujeita ao diferencial de Alíquota. O custo das mercadorias é de R$ 120,80. É preciso inserir uma margem de 16,69% de ganho e o ICMS interestadual para descobrir o preço de venda. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12%. A alíquota interna do Estado de São Paulo é de 18%. Qual o Diferencial de Alíquota que a empresa do Estado de São Paulo terá que calcular? Assinale a alternativa correta: A) R$ 10,16. B) R$ 8,44. C) R$ 12,11. D) R$ 11,25. 3. Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada a comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente. Qual será o saldo de IPI a pagar após essas operações? Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. Assinale a alternativa correta: A) R$ 4.750,00. B) R$ 5.100,00. C) R$ 3.310,00. D) R$ 4.480,00. 4. Em 15/03/2013 a empresa Estelar Ltda (EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada no Estado de Rio Grande do Sul, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa Polar Ltda (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se, que tal mercadoria, tem conteúdo de importação acima de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota fiscal foi de R$ 2.765,88. Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Estelar Ltda terá que pagar. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado do RS é de 12% ou 4%, dependendo do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado do RS é de 18%. Assinale a alternativa correta: A) R$ 318,11. B) R$ 314,11. C) R$ 387,22. D) R$ 355,77. 5. A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que: - Venda Interestadual de produtos destinados à comercialização; - Incidência de 15% de IPI; - Incidência de 17% de ICMS; - Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso); - Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00; - Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal; - Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. Qual o valor total da nota fiscal? Assinale a alternativa correta: A) R$ 16.991,45. B) R$ 17.111,02. C) R$ 16.887,88. D) R$ 17.001,05. 6. Considere uma venda INTERNA de R$ 545,21 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que: - Mercadoria destinada para revenda; - MVA Original 43%; - Alíquota interna 18%; - Fretes R$ 41,00; - Seguro R$ 7,00; - Vendedora (substituta) é empresa normal; - Compradora (substituída) empresa optante do simples com direito a 70% de redução na MVA. Qual o valor total da Nota Fiscal? A) R$ 588,19. B) R$ 606,98. C) R$ 624,15. D) R$ 618,11. 7. A ambição é natural do ser humano, pois sempre estamos em busca de algo melhor, desejando novas conquistas. Queremos realizar muitas coisas, porém encontramos dificuldades para escolher o que fazer primeiro e/ou como fazer o que queremos. Para auxiliar nessas escolhas, podemos utilizar a ferramenta do planejamento pessoal. Sabendo disso, assinale a alternativa que apresenta etapas de um planejamento pessoal: A) Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites/recursos disponíveis e revisar o planejamento. B) Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, manter-se motivado e desconsiderar os riscos. C) Estabelecer os objetivos, conhecer os limites/recursos disponíveis, aguardar as oportunidades e manter-se motivado. D) Estabelecer os objetivos, organizar-se, conhecer os limites, aguardar as oportunidades e revisar o planejamento. 8. O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das possibilidades, procedimentos e recursos a serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação. LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 2001. Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso: ( ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja. ( ) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria. ( ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas. ( ) Planejar é um processo de tomada de decisões. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: A) V – V – F – V. B) V – V – V – V. C) V – F – V – V. D) V – V – V – F. 9. Considere uma venda INTERESTADUAL de R$ 241,00 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que: - Mercadoria destinada para uso e consumo; - MVA Ajustada 54,23%; - Alíquota interna 17%; - Alíquota interestadual 12%; - Fretes 43,00; - Seguro 12,00; - Vendedora (substituta) é empresa normal; - Compradora (substituída) empresa normal. Qual o valor total da Nota Fiscal? Assinale a alternativa correta: A) R$ 310,80. B) R$ 401,22. C) R$ 425,22. D) R$ 388,10. 10. Considere uma venda interna de R$ 799,12 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que: - Mercadoria destinada para revenda; - MVA original 38,00%; - Alíquota interna 12%; - Alíquota ICMS ST 12%; - Vendedora (substituta) é empresa normal; - Compradora (substituída) empresa do simples com direito a redução de 70% da MVA. Qual o valor total da Nota Fiscal? Assinale a alternativa correta: A) R$ 795,12. B) R$ 810,06. C) R$ 801,11. D) R$ 852,25. 11. A Matriz SWOT é utilizada pelas organizações a fim de potencializar suas forças, eliminar as fraquezas, reduzir as ameaças e aproveitar as oportunidades. Sobre os itens que compõe a Matriz SWOT, analise as sentenças abaixo: I – As FORÇAS são as características da organização que a fortalecem, são vantagens competitivas. II – As FRAQUEZAS são os aspectos externos que representam riscos à organização. III – As OPORTUNIDADES são aspectos externos positivos que promovem melhorias na organização. IV – As AMEAÇAS são as fragilidades da organização, suas desvantagens. Sobre as sentenças acima, assinale a alternativa correta: A) As sentenças II e IV estão corretas. B) As sentenças I, II e IV estão corretas. C) As sentenças I, II e III estãocorretas. D) As sentenças I e III estão corretas. 12. Considere uma venda INTERNA no valor de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que: - Mercadoria destinada para revenda; - MVA Original 38%; - Alíquota interna 12%; - Fretes R$ 143,00; - Seguro R$ 34,00; - Vendedora (substituta) é empresa normal; - Compradora (substituída) empresa normal. Qual o valor total da Nota Fiscal? Assinale a alternativa correta: A) 8.888,12 B) 9.110,44 C) 7.847,54 D) 7.555,55 13. Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que: - IPI de 8%; operação interestadual de MG para o ES; - Alíquota interestadual do ICMS de 7%; - 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apnecom ICMS já Incluso); - Valor do frete: R$ 130,00; - Valor do seguro: R$ 21,00; - Valor das despesas acessórias: R$ 13,00. - Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. Qual o valor total da nota fiscal? Assinale a alternativa correta: A) R$ 11.188,88. B) R$ 12.162,96. C) R$ 13.182,25. D) R$ 14.177,88. 14. A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração que: - Custo do produto: R$ 379,94; - Margem de ganho: 21,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos); - Incidência de ICMS: 17%; - Incidência do IPI: 13%; - Venda destinada a comercialização. Assinale a alternativa correta: A) R$ 658,94. B) R$ 644,44. C) R$ 688,88. D) R$ 650,11. 15. A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações do Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2007: Caixa R$ 10.000,00 Estoque R$ 23.000,00 Capital R$ 33.000,00 Em 01/2008, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2007 por 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS. Em 31/01/2008, no balancete de apuração, foi então constado que... Assinale a alternativa que completa corretamente a sentença: A) Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00. B) Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. C) Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. D) Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 16. Calcule o MVA Ajustada com base nas seguintes informações: - Alíquota interna 18%; - Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP); - MVA Original: 35%. Cálculo da MVA ajustada: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1- ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1 Assinale a alternativa correta: A) 38,10%. B) 46,55%. C) 44,88%. D) 41,12%. 17. Em 15/03/2013, a empresa Bela Vista S/A (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de São Paulo, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa Vende Bem Ltda (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que tais mercadorias têm conteúdo de importação acima de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota fiscal foi de R$ 1.430,00. Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Bela Vista S/A terá que pagar. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12% ou 4%, dependendo do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado de São Paulo é de 18%. Assinale a alternativa correta: A) R$ 125,22. B) R$ 85,80. C) R$ 228,34. D) R$ 200,20. 18. A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração que: - Custo do produto: 210,60; - Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas); - Despesas de frete: R$ 60,00; - Despesas de seguro: R$ 15,00; - Despesas acessórias: R$ 10,00; - Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%; - Venda destinada à comercialização; - As despesas de seguro, frete e acessórios serão inseridas na nota fiscal. Assinale a alternativa correta: A) R$ 444,50. B) R$ 406,00. C) R$ 488,11. D) R$ 426,61. 19. A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de análise do ambiente interno e externo. Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos identificados pela ferramenta citada: A) Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas. B) Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios. C) Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças. D) Missão, valores, resultados esperados e competências. 20. A Indústria Pipoca S/A está querendo saber qual o preço de venda final de seu produto levando em consideração que: - Custo do produto: R$ 210,60; - Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas); - Despesas de frete: R$ 60,00; - Despesas de seguro: R$ 15,00; - Despesas acessórias: R$ 10,00; - Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%; - As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal; - Venda destinada a consumidor final. Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir se necessário: Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] Assinale a alternativa correta: A) R$ 411,99. B) R$ 431,48. C) R$ 488,11. D) R$ 395,12. Re s ponder e Avançar » Contabilidade Fiscal (GCT01) (Avaliação da Disciplina) 1. Suponhamos que em 27/04/2009 a empresa Malha Fina Ltda (EMPRESA NORMAL) efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe - se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituiç ão tributária. As mercadorias são destinas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda, vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 1 99,00. Sabe - se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. Levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, qual o saldo final do ICMS após a apuração desse ? Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. Assinale a alternativa correta: A) R$ 218,89 de ICMS a pagar. B) R$ 117,40 de ICMS a compensar. C) R$ 117,40 de ICMS a pagar. D) R$ 151,23 de ICMS a pagar. 2. A empresa Jangada S/A está situada no Estado de Santa Catarina e irá vender mercadorias nacionais para o Estado de São Paulo. Sabe - se que a mercadoria é tributada normalmente e está sujeita ao diferencial de Alíquota. O custo das mercadorias é de R$ 120,80. É preciso inserir um a margem de 16,69% de ganho e o ICMS interestadual para descobrir o preço de venda. A alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12%. A alíquota interna do Estado de São Paulo é de 18%. Qual o Diferencial de Alíquo ta que a empresa do Estado de São Paulo terá que calcular? Assinale a alternativa correta: A) R $ 10,16. B) R$ 8,44. C) R$ 12,11. D) R$ 11,25. 3. Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe - se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% d e IPI, que a venda é destinada a comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente. Qual será o saldo de IPI a pagar após essas operações? Sabe - se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. Assinale a a lternativa correta: A) R$ 4.750,00. B) R$ 5.100,00. C) R$ 3.310,00. D) R$ 4.480,00.
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