Avaliação da Disciplina Contabilidade Fiscal (GCT01)

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645699)
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Prova 75379901
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
Em 15/03/2013, a empresa Bela Vista S/A (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de São Paulo, 
comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa Vende Bem Ltda (EMPRESA NORMAL), 
situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que tais mercadorias têm conteúdo de importação acima 
de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota fiscal foi de R$ 
1.430,00.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Bela Vista S/A terá que pagar. A 
alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12% ou 4%, 
dependendo do conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado de São Paulo 
é de 18%. 
 Assinale a alternativa correta:
A R$ 125,22.
B R$ 228,34.
C R$ 85,80. 
D R$ 200,20. 
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina, OPTANTE DO 
SIMPLES, comprou internamente (dentro do Estado de SC) mercadorias para revenda com imposto 
retido por substituição tributária na MVA reduzida em 70%. A compra foi efetuada pelos seguintes 
valores:
 - Mercadoria: R$ 1.430,00;- MVA Original: 41,00%;- Alíquota interna: 17%;
- ICMS próprio: R$ 243,10;- ICMS ST: R$ 29,90;- Valor total da nota fiscal: R$ 1.459,90. 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte NORMAL para revenda. 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma MVA de 15% sobre o custo. Não se esqueça de 
levar em consideração o pagamento da diferença dos 70% da MVA do ICMS ST.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 1.799,61. 
B R$ 1.824,11.
C R$ 1.780,14. 
D R$ 1.810,88.
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Considere uma venda Interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que: 
- IPI de 8%; operação interestadual de MG para o ES;- Alíquota interestadual do ICMS de 7%;
- 358 unidades ao valor unitário de R$ 31,00 (apnecom ICMS já Incluso);- Valor do frete: R$ 130,00;
- Valor do seguro: R$ 21,00;- Valor das despesas acessórias: R$ 13,00.
- Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. Qual o valor total da nota fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 14.177,88. 
B R$ 12.162,96. 
C R$ 11.188,88.
D R$ 13.182,25.
A Indústria Albatroz S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 336,20;
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 12%; - Incidência do IPI: 10%;- Venda destinada a consumidor final. 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo, utilize a fórmula a seguir se necessário: 
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] Assinale a alternativa correta:
A R$ 499,44.
B R$ 519,58. 
C R$ 544,77. 
D R$ 501,00. 
Em 01/05/2010 a Indústria de Metais MM Ltda, situada no Estado de SC (EMPRESA NORMAL), 
adquiriu de Equipa Máquinas S/A, situada no Estado do SC, um transformador para uso operacional 
em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. 
Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na 
alíquota de 17%.
 
Qual o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar em conta gráfica 
já em 05/2010 referente a essas duas operações?
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 301,11. 
B R$ 515,11. 
C R$ 358,77.
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D R$ 400,38. 
A empresa Bergamota Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 
02/08/2013 foram adquiridas 110 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um 
total de R$ 14.806,25 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, com incidência de 12% de ICMS e 
15% de IPI.
 
Entretanto, no mesmo dia, 13 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo 
com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor. 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Após essas transações, 
qual seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 Assinale a alternativa correta: 
A ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.825,05.
B ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
C ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
D ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.825,05. 
Considere uma venda interna de R$ 799,12 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. 
Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para revenda;- MVA original 38,00%;- Alíquota interna 12%;
- Alíquota ICMS ST 12%;- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa do simples com direito a redução de 70% da MVA. 
Qual o valor total da Nota Fiscal? Assinale a alternativa correta: 
A R$ 810,06. 
B R$ 795,12. 
C R$ 801,11.
D R$ 852,25. 
A Indústria Pipoca S/A está querendo saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 210,60;
- Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 60,00;- Despesas de seguro: R$ 15,00;- Despesas acessórias: R$ 10,00;
- Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal;
- Venda destinada a consumidor final. Obs. Use 5 casas após a vírgula. 
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Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir se necessário: Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 
+ % IPI/100)]
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 431,48. 
B R$ 411,99. 
C R$ 488,11. 
D R$ 395,12.
A empresa Tucano Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 
02/08/2013 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um 
total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 
20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem 
de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o 
fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Qual será o 
saldo de IPI a compensar após essas operações?
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 4.050,00.
B R$ 3.525,00.
C R$ 3.750,00. 
D R$ 3.375,00. 
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 318,06;
- Margem de ganho: 14,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 15,00;- Despesas de seguro: R$ 10,00;- Despesas acessórias: R$ 5,00;
- Incidência de ICMS: 18%; - Incidência do IPI: 20%;- Venda destinada a comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal. 
Assinale a alternativa correta:
A R$ 601,22. 
B R$ 574,22. 
C R$ 594,99.
D R$ 588,29. 
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A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 336,20;
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);- Incidência de ICMS: 12%;
- Incidência do IPI: 10%;- Venda destinada a comercialização. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 512,50.
B R$ 501,00. 
C R$ 548,55. 
D R$ 528,50. 
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma 
data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é 
destinada acomercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do 
cliente. Qual será o saldo de IPI a pagar após essas operações? Sabe-se que cada unidade no estoque 
está avaliada em R$ 103,75.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 3.310,00. 
B R$ 5.100,00.
C R$ 4.480,00. 
D R$ 4.750,00. 
A empresa Jangada S/A está situada no Estado de Santa Catarina e irá vender mercadorias nacionais 
para o Estado de São Paulo. Sabe-se que a mercadoria é tributada normalmente e está sujeita ao 
diferencial de Alíquota. O custo das mercadorias é de R$ 120,80. É preciso inserir uma margem de 
16,69% de ganho e o ICMS interestadual para descobrir o preço de venda. A alíquota interestadual do 
Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12%. A alíquota interna do Estado de São 
Paulo é de 18%.
 Qual o Diferencial de Alíquota que a empresa do Estado de São Paulo terá que calcular? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 8,44. 
B R$ 10,16.
C R$ 11,25. 
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D R$ 12,11.
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 379,94;
- Margem de ganho: 21,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 17%;- Incidência do IPI: 13%;- Venda destinada a comercialização. 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 688,88.
B R$ 658,94. 
C R$ 650,11.
D R$ 644,44. 
Suponhamos que em 27/04/2009 a empresa Malha Fina Ltda (EMPRESA NORMAL) efetuou uma 
compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve 
também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias 
adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. 
As mercadorias são destinas à comercialização.
 
No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda, vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 
6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 
199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e 
não estão sujeitos a substituição tributária.
 
Levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, qual o saldo final do ICMS após 
a apuração desse? Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
C R$ 151,23 de ICMS a pagar.
D R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
A Indústria Pipoca S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: 210,60;
- Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
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- Despesas de frete: R$ 60,00;- Despesas de seguro: R$ 15,00;- Despesas acessórias: R$ 10,00;
- Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%;- Venda destinada à comercialização;
- As despesas de seguro, frete e acessórios serão inseridas na nota fiscal. 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 426,61. 
B R$ 406,00. 
C R$ 488,11. 
D R$ 444,50.
Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Bergamota Ltda. vendeu 91 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 16.380,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma 
data, 11 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 15% de IPI, que a venda é 
destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do 
cliente.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. O valor unitário das 
mercadorias em estoque é de R$ 103,00. Após essas transações, qual seria o saldo de ICMS e IPI após 
as apurações?
 Assinale a alternativa correta: 
A ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.710,88.
B ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.878,26.
C ICMS a pagar R$ 2.128,69; IPI a pagar R$ 1.710,88. 
D ICMS a pagar R$ 2.258,11; IPI a pagar R$ 1.878,26.
Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
- Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010;- Receita de Exportação: R$ 0,00;
- Receita Total: R$ 400.000,00;- Custo de Produção: R$ 270.000,00;- Fator 0,0365. 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 0,00. 
B R$ 1.258,25.
C R$ 410,25. 
D R$ 87,22.
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Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
• Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010:
• Receita de Exportação direta: R$ 154.000,00• Receita de Exportação indireta: R$ 84.000,00
• Receita Total: R$ 321.000,00• Custo de Produção: R$ 219.000,00• Fator 0,0365 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta:
A R$ 22.111,22. 
B R$ 19.887,22.
C R$ 20.941,19. 
D R$ 18.651,50.
Em 15/03/2013 a empresa Estelar Ltda (EMPRESA OPTANTE DO SIMPLES), situada no Estado de 
Rio Grande do Sul, comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa Polar Ltda (EMPRESA 
NORMAL), situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se, que tal mercadoria, tem conteúdo de 
importação acima de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota 
fiscal foi de R$ 2.765,88.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Estelar Ltda terá que pagar. A alíquota 
interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado do RS é de 12% ou 4%, dependendo do 
conteúdo de importação e similar nacional. A alíquota interna do Estado do RS é de 18%.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 387,22. 
B R$ 355,77. 
C R$ 314,11.
D R$ 318,11.
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