Avaliação Geral da Disciplina GESTÃO TRIBUTÁRIA E INTELIGÊNCIA FISCAL

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Avaliação Geral da Disciplina
Iniciado: 23 jun em 19:01
Instruções do teste
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Pergunta 10,5 pts
Assinale a alternativa que explica CORRETAMENTE o termo “Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir”, que está dentro da definição de tributo, conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional.
Grupo de escolhas da pergunta
A cobrança de tributo se vincula à lei e à sua compulsoriedade. Assim, a autoridade tributária não tem poder para analisar a situação, verificando se é conveniente, justo ou não cobrar os tributos.
O tributo visa intervir em situações sociais ou econômicas, tributando a renda, o consumo e o patrimônio.
O pagamento do tributo só poderá ser feito em R$ (moeda oficial do Brasil), não podendo, em nenhuma hipótese, ser realizado em bens ou serviços.
O pagamento do tributo poderá ser feito em bens ou em moeda corrente.
O pagamento do tributo é obrigatório, não sendo possível fugir da sua obrigação. É algo impositivo, não opcional.
 
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Pergunta 20,5 pts
Assinale a alternativa que explica CORRETAMENTE o termo “Prestação pecuniária compulsória”, que está dentro da definição de tributo, conforme o artigo 3º do Código Tributário Nacional.
Grupo de escolhas da pergunta
O pagamento do tributo é obrigatório, mas pode-se fugir da sua obrigação mesmo sendo ele impositivo e não opcional.
A cobrança de tributo se vincula à lei e à sua compulsoriedade. Assim, a autoridade tributária não tem poder para analisar a situação, verificando se é conveniente, justo ou não cobrar os tributos.
O pagamento do tributo é opcional, não sendo possível fugir da sua obrigação. É algo impositivo, não obrigatório.
O pagamento do tributo só poderá ser feito em R$ (moeda oficial do Brasil), não podendo, em nenhuma hipótese, ser realizado em bens ou serviços. Admite-se que o tributo seja devido em índices, tipo a UFIR, posteriormente convertidos em R$.
O pagamento do tributo é obrigatório, não sendo possível fugir da sua obrigação. É algo impositivo, não opcional.
 
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Pergunta 30,5 pts
A Empresa Comercial Santa Genoveva Ltda está estabelecida no estado de Pernambuco e efetuou venda de mercadorias para o estado de São Paulo, pelo valor de R$ 10.000,00. O ICMS devido sobre essa venda equivale à importância de
Grupo de escolhas da pergunta
R$ 700,00.
R$ 1.200,00.
R$ 1.800,00.
R$ 2.500,00.
R$ 1.500,00.
 
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Pergunta 40,5 pts
A Cia. Comercial Varejista Santa Catarina, estabelecida no município de São Paulo, comercializa confecções masculinas. No mês em curso efetuou vendas para a Empresa de Confecções Roupa Nova Ltda, estabelecida na cidade do Rio de Janeiro, no valor de R$ 10.000,00, cobrando a título de frete o valor de R$ 1.000,00 mais R$ 500,00 a título de seguro. Com relação a essa venda, é CORRETO afirmar que
Grupo de escolhas da pergunta
a base de cálculo do ICMS é de R$ 10.000,00.
o valor do ICMS é de R$ 1.200,00.
o valor do ICMS é de R$ 1.800,00.
a base de cálculo do ICMS é de R$ 11.000,00.
a base de cálculo do ICMS é de R$ 11.500,00.
 
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Pergunta 50,5 pts
Com relação aos impostos diretos, é CORRETO afirmar que incidem sobre
Grupo de escolhas da pergunta
a emissão de documentos.
o patrimônio e a renda.
a prestação de serviços.
a circulação de mercadorias.
a circulação de bens.
 
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Pergunta 60,5 pts
A Cia. Comercial Souza Ltda. optou pela tributação do I.R e da CSLL com base no lucro real, e adquiriu no início do mês um lote de mercadorias por R$ 22.800,00, cujo espelho da nota fiscal é o seguinte:
• Preço das mercadorias R$ 20.000,00;
• IPI calculado à alíquota de 10%;
• Frete pago na aquisição R$ 500,00;
• Seguro pago na aquisição R$ 300,00;
• ICMS de 18%;
• PIS e Cofins 1,65% e 7,60% respectivamente.
Em meados do mesmo mês, as mercadorias foram vendidas em sua totalidade por R$ 50.000,00.
Com base nessas informações, assinale a alternativa que registra do valor do custo das mercadorias vendidas registrado, considerando que essa foi a única operação efetuada pela empresa, e ainda que o estoque inicial era zero. Desconsidere os centavos.
Grupo de escolhas da pergunta
R$ 22.000,00
R$ 18.400,00
R$ 20.000,00
R$ 22.800,00
R$ 17.132,00
 
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Pergunta 70,5 pts
Segundo o artigo 301 do Regulamento do Imposto de Renda, Decreto 9.580/2018, o custo das mercadorias revendidas e das matérias-primas será determinado:
Grupo de escolhas da pergunta
O custo será determinado por 100% do valor da nota fiscal de aquisição.
Incluindo-se os impostos não recuperáveis e as despesas acessórias.
Excluindo-se os impostos recuperáveis e incluindo-se as despesas acessórias mais os impostos não recuperáveis.
Incluindo-se todos os impostos pagos na aquisição inclusive os recuperáveis.
Incluindo-se os impostos recuperáveis e as despesas de frete e seguro.
 
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Pergunta 80,5 pts
Com relação ao ISSQN, é correto afirmar que:
Grupo de escolhas da pergunta
É um imposto de competência municipal, incide sobre a prestação de serviços e suas alíquotas variam de 2 a 5%.
É um imposto de competência estadual e suas alíquotas variam de 2 a 5%.
É um Imposto de competência municipal e incide sobre venda de mercadorias.
É um imposto de competência federal e tem alíquotas que variam de 10 a 25%.
É uma contribuição de competência municipal, incide sobre a prestação de serviços e suas alíquotas variam de 2 a 5%.
 
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Pergunta 90,5 pts
Com relação aos impostos não cumulativos, é correto afirmar que:
Grupo de escolhas da pergunta
É uma forma injusta de cobrança de tributos porque onera o valor da mercadoria.
Incidem somente na última fase da cadeia de produção.
Incidem em todas as fases da cadeia de produção ou comercialização, mas é permitido descontar o crédito referente a cadeia anterior.
São cobrados somente na fase de produção das mercadorias.
Incidem em todas as fases da cadeia de produção ou comercialização, não permitindo crédito da fase anterior.
 
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Pergunta 100,5 pts
Com relação aos Impostos cumulativos, é correto informar que:
Grupo de escolhas da pergunta
Incidem somente na última fase da cadeia de produção.
Incidem em todas as fases da cadeia de produção ou comercialização.
É uma forma justa de cobrança de tributos porque não onera o valor da mercadoria.
São cobrados somente na fase de produção das mercadorias.
Incidem em todas as fases da cadeia de produção ou comercialização, mas é permitido descontar o crédito referente à cadeia anterior.
 
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Pergunta 110,5 pts
As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do IRRF, parcela dos lucros ou dividendos superiores ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições, estarão sujeitas:
Grupo de escolhas da pergunta
A adotar a Declaração de Débitos e Créditos Federais (DCTF) de forma obrigatória.
A adotar a Escrituração Fiscal Digital das Contribuições (EFD – Contribuições) de forma obrigatória;
A adotar a Escrituração Contábil Digital (ECD) de forma obrigatória;
A adotar a Declaração de Imposto de Renda na Fonte (DIRF) de forma obrigatória;
A adotar a Escrituração Fiscal Digital (EFD) de forma obrigatória;
 
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Pergunta 120,5 pts
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Estelar, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no Lucro Real Trimestral, (em reais):
	Lucro Contábil 
	100.000,00
	Adições
	15.000,00
	Exclusões
	(25.000,00)
	Prejuízo fiscal de períodos anteriores
	25.000,00
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é:
Grupo de escolhas da pergunta
R$ 65.000,00.
R$ 90.000,00;
R$ 27.000,00;
R$ 63.000,00;
R$ 25.000,00;
 
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Pergunta 130,5 pts
O contribuinte sujeitoao regime de tributação pelo Lucro Real poderá apurar o IRPJ anualmente com pagamentos mensais por estimativa. Qual o procedimento para suspender e/ou reduzir o pagamento mensal do tributo?
Grupo de escolhas da pergunta
Deve levantar balancetes mensais consecutivos e acumulados para conhecer o valor correto do tributo;
Deve levantar o balanço anual antecipadamente e encerrar o exercício, suspendendo o tributo;
Deve estimar o valor do tributo e comparar com os valores pagos em meses anteriores;
Deve levantar o resultado no mês desejado e suspender o pagamento do tributo naquele mês.
Deve optar pela mudança do regime de tributação tão logo apure a redução do tributo;
 
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Pergunta 140,5 pts
A Comercial BR S/A, companhia de grande porte atuando com produção de peças automotivas, optante pela tributação pelo lucro real, apresentou as seguintes informações relativas ao 1o trimestre de 2018.
Demonstração do resultado do exercício (em reais):
	Lucro Bruto
	750.000,00
	Despesas com Brindes
	(15.000,00)
	Despesas com Vendas
	(35.000,00)
	Despesas Administrativas
	(120.000,00)
	Despesas com Multas Ambientais
	(10.000,00)
	Despesas com Multas por Atraso de Pagamento de Tributos
	(5.000,00)
	Resultado Positivo Equivalência Patrimonial
	50.000,00
	Lucro Antes do Imposto de Renda
	615.000,00
Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação fiscal, o Lucro Real para apuração do IRPJ, é:
Grupo de escolhas da pergunta
R$ 625.000,00;
R$ 710.000,00.
R$ 615.000,00;
R$ 590.000,00;
R$ 595.000,00;
 
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Pergunta 150,5 pts
Supondo que o Lucro Presumido de determinada empresa foi de R$ 80.000,00 no trimestre, como será calculado o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)?
Grupo de escolhas da pergunta
Aplicando-se a alíquota 15% sobre o lucro presumido total, sem adicional;
Aplicando-se a alíquota de 10% sobre o lucro presumido e 15% sobre o adicional;
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido e 10% sobre o adicional;
Aplicando-se a alíquota 25% sobre o lucro presumido total, sem adicional;
Fazendo as adições e as exclusões e apurando o Lucro Real antes de aplicar as alíquotas.
 
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Pergunta 160,5 pts
A obrigação acessória que diz respeito à geração e à entrega do arquivo que tem como objetivo substituir a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do exercício de 2015, ano-calendário 2014, é:
Grupo de escolhas da pergunta
Escrituração Contábil Digital (ECD-CONTÁBIL).
Escrituração Fiscal Digital (EFD-CONTRIBUIÇÕES).
Escrituração Fiscal Digital de Retenções (EFD-REINF).
Escrituração Contábil Fiscal (ECF-FISCAL).
Escrituração Fiscal Digital (EFD-FISCAL).
 
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Pergunta 170,5 pts
A obrigação acessória que diz respeito à geração e à entrega do arquivo de apuração do Programa de Integração Social (PIS/PASEP), Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) com base no faturamento mensal e a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) é:
Grupo de escolhas da pergunta
Escrituração Fiscal Digital (EFD-CONTRIBUIÇÕES).
Escrituração Contábil Fiscal (ECF-FISCAL).
Escrituração Fiscal Digital de Retenções (EFD-REINF).
Escrituração Contábil Digital (ECD-CONTÁBIL).
Escrituração Fiscal Digital (EFD-FISCAL).
 
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Pergunta 180,5 pts
Fica dispensada da apresentação da EFD-Contribuições, no caso da PJ tributada pelo Lucro Real ou Lucro Presumido, que no mês:
Grupo de escolhas da pergunta
Tenha receita bruta da venda de bens e/ou serviços (sujeitas à tributação, isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero) e/ou que não tenha créditos da não cumulatividade do PIS/PASEP e da COFINS.
Não tenha receita bruta da venda de bens e/ou serviços (sujeitas à tributação, isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero) e/ou que tenha créditos da não cumulatividade do PIS/PASEP e da COFINS.
Não tenha apenas receita bruta de serviços (sujeitas à tributação, isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero) e/ou que não tenha créditos da não cumulatividade do PIS/PASEP e da COFINS.
Não tenha receita bruta da venda de bens e/ou serviços (sujeitas à tributação, isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero) e/ou que não tenha créditos da não cumulatividade do PIS/PASEP e da COFINS.
Não tenha apenas receita bruta da venda de bens (sujeitas à tributação, isenção, não incidência, suspensão ou alíquota zero) e/ou que não tenha créditos da não cumulatividade do PIS/PASEP e da COFINS.
 
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Pergunta 190,5 pts
A EFD-Fiscal deve ser elaborada para a Matriz e demais Estabelecimentos (Filiais) do contribuinte. Dessa forma, a EFD-Fiscal substitui a escrituração e a impressão dos seguintes livros:
Grupo de escolhas da pergunta
Livros de Apuração do PIS/PASEP e da COFINS.
Livros Diário, Razão e Auxiliares.
Livros de Apuração do Lucro Real e da Apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Registro de Entradas, de Saídas, de Inventário, de Apuração de IPI e ICMS.
Livro Caixa.
 
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Pergunta 200,5 pts
A ECD outrora autenticada poderá ser substituída caso haja erros que não possam ser corrigidos mediante lançamento contábil extemporâneo?
Grupo de escolhas da pergunta
Sim, mediante apresentação de ECD retificadora.
Sim, mediante apresentação de ECD retificadora.
Sim, mediante apresentação de ECD retificadora e termo de verificação para fins de substituição.
Não será permitido a retificação de ECD em hipótese alguma.
Sim, mediante apresentação de ECD retificadora e entrega de termos de abertura e encerramento de retificação.
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