Legislação e Planejamento Tributário - Avaliação 2

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Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário (DIR34) 
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:456217) ( peso.:1,50) 
Prova: 14028251 
Nota da Prova: 6,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário 
Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão 
somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou 
Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo 
não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou 
aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a 
criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns 
impostos não se submetem ao Princípio da Anterioridade. Sobre esse imposto, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de 
renda para fins de majoração. 
( ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; 
operações de crédito. 
( ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou 
nacionalizados; propriedade de imóveis urbanos. 
( ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V.
 b) F - V - V - F. 
 c) F - V - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
2. A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos 
tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de 
recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o 
valor total para quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento 
junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código Tributário 
Nacional sobre o parcelamento, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação 
judicial exclui a incidência de multas e juros. 
II- O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange 
apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição 
estabelecidas em lei complementar. 
III- Há expressa previsão legal sobre a possibilidade de se prever condições especiais 
de parcelamento para débitos tributários de empresas em recuperação judicial. 
IV- A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na 
aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se 
encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento 
inferior ao concedido pela lei federal específica. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença II está correta. 
 
3. Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não 
incidência tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a 
correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede 
que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das 
obrigações acessórias. Nesse sentido, sobre isenção e anistia previstas no Código 
Tributário Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação 
acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela 
consequente. 
( ) A anistia pode ser concedida a determinada região do território da entidade 
tributante, em função de condições a ela peculiares. 
( ) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade 
tributante, em função de condições a ela peculiares. 
( ) A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário. 
 
Assinale a alternativa com a ordem CORRETA: 
 a) V - F - V - V.
 b) F - V - V - F. 
 c) F - F - F - V. 
 d) V - V - F - F. 
 
4. A imunidade tributária é uma garantia constitucional que impede a cobrança de 
tributos sobre determinados fatos e pessoas. Entretanto, há hipóteses de limitação ao 
poder de tributar decorrente do princípio constitucional da imunidade recíproca. 
Sobre essas hipóteses, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Proibir a União de instituir impostos sobre o patrimônio de Estados e municípios. 
II- Proibir as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos 
interestaduais. 
III- Vedar que Estado institua diferença tributária entre bens e serviços em razão do 
município de procedência ou de destino. 
IV- Proibir a instituição de um tributo federal que não seja uniforme em todo o 
território nacional. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) Somente a sentença III está correta. 
 d) Somente a sentença II está correta. 
 
5. O Código Tributário Brasileiro trata sobre os institutos da suspensão, extinção e 
exclusão do crédito tributário. Na suspensão, o crédito tributário tem sua 
exigibilidade suspensa até que uma determinada situação seja discutida. Na extinção, 
o crédito tributário deixa de existir definitivamente. Na exclusão, a constituição do 
crédito tributário é evitada. Desta forma, verifica-se modalidades totalmente 
diversas, cada qual com suas peculiaridades e hipóteses de ocorrência. Com base no 
código tributário nacional, sobre um fator de extinção do crédito tributário, assinale a 
alternativa INCORRETA: 
 a) Decisão judicial passada em julgado.
 b) Remissão. 
 c) Isenção. 
 d) Compensação. 
 
6. A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos 
tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de 
recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o 
valor total para quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento 
junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código Tributário 
Nacional sobre o parcelamento, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange 
apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição 
estabelecidas em lei complementar. 
 b) Não há previsão legal e muito menos possibilidade de parcelamento de débitos 
tributários de empresas em recuperação judicial. 
 c) O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação 
judicial exclui a incidência de multas e juros. 
 d) A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na 
aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se 
encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento 
inferior ao concedido pela lei federal específica. 
 
7. A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver 
instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se 
encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, 
inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida. Acerca desse 
princípio, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Imunidade. 
 b) Perdão. 
 c) Isonomia e igualdade.
 d) Segurança. 
 
8. Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da 
empresa e deixaram de recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no 
período de 2017. Como consequência desses atos, houve a realização de lançamento 
de ofício pelos agentes fiscais. A fim de evitar um processo criminal, os 
representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento tributário, 
realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante 
integral do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Causa de exclusão do crédito tributário, pois odepósito corresponde ao 
pagamento do crédito tributário. 
 b) Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao 
pagamento do débito. 
 c) Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da 
ilicitude da conduta. 
 d) Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e 
depósito não se confundem. O primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende 
sua exigibilidade. 
 
9. Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar 
o tributo. Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um 
procedimento administrativo chamado lançamento tributário. 
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. 
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um 
procedimento administrativo chamado lançamento tributário. 
IV- Para constituição do crédito tributário basta que nasça a obrigação, não 
necessitando da declaração obrigatória do lançamento. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e IV estão corretas. 
 
10.Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que 
devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que 
respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há 
impostos que devem obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade 
anual e anterioridade nonagesimal. Sobre esses impostos, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A propriedade de veículos automotores - IPVA. 
( ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR. 
( ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN. 
( ) A propriedade territorial urbana - IPTU. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - F.
 b) F - F - V - F.
 c) F - V - F - F.
 d) F - F - F - V.