Avaliação II auditoria contabil

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Disciplina: Auditoria Contábil 
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( peso.:1,50)
Prova:
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da 
totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir 
que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens 
selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão. Sobre essas amostragens são 
aplicados os testes para se obter as informações necessárias para a auditoria. Por se tratar de uma 
observação parcial, ela também traz para o auditor certa margem de insegurança e risco. Essas 
amostragens podem ser apuradas de três formas. Sobre essas formas, analise as sentenças a 
seguir:
I- Amostragem simples é quando o auditor faz determinada seleção sem usar nenhum critério ou 
parâmetro.
II- Amostragem estatística é quando o auditor determina a natureza e o número de amostras 
através de sistemas estatísticos e utiliza o mesmo sistema para análise.
III- Amostragem crítica ou subjetiva é quando o auditor determina um sistema estatístico 
somente para a análise.
IV- Amostragem simples é quando o auditor pré-seleciona a amostragem por data e valores.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e IV estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
2. Quanto à utilização do fluxograma dos procedimentos das atividades, durante a revisão dos 
controles internos adotados pelo auditor, é necessário desenvolver o fluxograma para que ele 
possa identificar os passos da entrada de mercadoria no estoque desde o ato da compra, que 
envolve os processos internos até o ato da venda. De acordo com a sequência em que ocorrem no
fluxograma, ordene os itens a seguir:
I- Determinação de estoques obsoletos.
II- Controle sobre quantidades físicas.
III- Produtos e processos de fabricação.
IV- Controle sobre custos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - IV - I.
 b) IV - I - III - II.
 c) II - IV - I - III.
 d) I - III - II - IV.
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3. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria 
parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza,
o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso.
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade 
de erros no universo.
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem 
esteja em padrões razoáveis.
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os 
índices de erros e registros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F.
 b) V - V - F - V.
 c) F - F - V - F.
 d) F - V - V - F.
4. A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem situações 
facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do sistema de 
controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser estimulada, 
associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Integridade regional questionável.
II- Controles internos fracos.
III- Alta rotatividade de pessoal.
IV- Empregados desestimulados.
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, 
com o intuito de debilitar os controles internos.
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da 
organização.
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações 
com relação às atividades e com baixa remuneração.
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que 
pregam de forma mais ríspida, ou seja, autoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - IV - I - II.
 b) I - II - III - IV.
 c) II - III - IV - I.
 d) IV - I - II - III.
5. Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão 
periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação 
do sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre 
essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
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( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou 
irregularidades.
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou 
irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de 
controle interno da organização.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - F.
 b) V - V - V - V.
 c) F - V - V - F.
 d) F - F - V - V.
6. O trabalho do auditor implica adotar, em determinado grau de risco, a função de emitir opinião, 
que é sua responsabilidade, isto é, um dos riscos de auditoria refere-se à possibilidade de as 
demonstrações contábeis apresentarem erros e o auditor validar o parecer, emitindo a opinião 
sem ressalvas. Esses riscos inerentes aumentam em relação a qual situação?
 a) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Integridade da Administração.
 b) Risco Operacional ? Risco Financeiro ? Risco de Controle.
 c) Risco Inerente ? Risco de Controle ? Integridade da Administração.
 d) Risco de Controle ? Ordem de Evidência ? Risco Financeiro.
7. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou 
rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de ajudar
a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do 
controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do 
processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido,
providenciado e informado, de fato, foi.
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado
no tempo previsto.
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado corretamente.
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de 
informações proporcionado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.b) V - V - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - F - F - V.
8. A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a 
situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra 
erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou 
tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo à administração 
possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no
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conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de 
controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Organograma adequado.
II- Segregação de funções.
III- Políticas e procedimentos claramente definidos.
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem 
executados.
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros 
meios.
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias 
obrigatórias.
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, 
encarregados e empregados.
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem 
conter as funções de todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - II - III.
 b) III - I - II - IV.
 c) IV - II - I - III.
 d) II - I - III - IV.
9. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais 
de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos 
e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores 
relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou 
mesmo auditores internos.
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em
consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que 
serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) V - V - V - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - F - F.
10. O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a 
boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional, que devem 
ser medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria política de 
negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e 
F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
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( ) Controle de qualidade.
( ) Treinamento de pessoal.
( ) Controles físicos sobre ativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - F - V.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - F - V - V.