APOL 02 Planejamento Tributário nota 100

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APOL 02 Planejamento Tributário 
 
Questão 1/10 - Planejamento Tributário 
O Regulamento do Imposto de Renda (2018) estabelece os percentuais de presunção de acordo 
com as atividades desenvolvidas pelas empresas, como segue: 
 
Os percentuais de presunção para apuração da base de cálculo da CSLL serão de 12% para as 
atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte e de 32% para serviços em 
geral, intermediação de negócios e administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e 
direitos de qualquer natureza, conforme Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017. 
Sendo assim, analise os dados de uma empresa revendedora de tintas apresentados a seguir e 
assinale o montante de IRPJ e CSLL a pagar com base no lucro presumido. 
 
O total de IPRJ e CSLL a pagar é de: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 4.500,00. 
 
B R$ 6.600,00. 
 
C R$ 11.100,00. 
Você acertou! 
 
 
 
O total do IRPJ é de R$ 6.600,00 e da CSLL é de R$ 4.500,00 o que resulta em R$ 11.100,00. 
Base (Rota 5, tema 1, página 5-6). 
 
D R$ 13.800,00. 
 
E R$ 30.100,00. 
 
Questão 2/10 - Planejamento Tributário 
O pró-labore trata-se de uma espécie de salário pago aos proprietários ou administradores da 
empresa em troca de suas atividades laborais. A distribuição de lucros consiste em uma forma de 
remuneração independente das atividades laborais e, somente haverá distribuição se houver lucro. 
O estudo da carga tributária sobre o pró-labore é essencial para comparar à distribuição de lucros e 
definir qual a forma mais vantajosa. 
 
Associe as características a seguir utilizando (1) para Pró-labore e (2) para Distribuição de Lucros. 
 
( ) Há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento. 
( ) Estipulado com base no mercado. 
( ) Não há a incidência de INSS e IR sobre o pagamento. 
( ) Somente terá direito de receber aquele que exerce atividade profissional na empresa. 
( ) Todos aqueles que compõem a sociedade terão direito de receber. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 1, 2. 
Você acertou! 
 
 
B 2, 2, 1, 1, 2. 
 
C 2, 1, 2, 1, 2. 
 
D 1, 1, 1, 2, 2. 
 
E 1, 2, 2, 2, 1. 
 
Questão 3/10 - Planejamento Tributário 
A contribuição para a previdência social deve fazer parte do planejamento tributário das pessoas 
jurídicas a fim de reduzir os encargos sociais. A contribuição pode ser realizada pelo plano de 
previdência privada ou por meio da contribuição direta sobre o pró-labore. 
 
I. O plano de previdência privada ao invés da contribuição direta sobre o pró-labore pode trazer 
economia aos sócios. 
 
Porque 
 
II. No plano de previdência privada não haverá a retenção de 11% de INSS e o contribuinte deixará 
de reter 27,5% do IRRF. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições falsas. 
 
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
C A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), a adesão ao plano de 
previdência privada pode trazer economia aos sócios, pois ao invés de pagar diretamente na forma de 
pró-labore, pode ser pago por meio de previdência privada. Assim, não haverá a retenção de 11% do 
 INSS e, o contribuinte deixará de reter 27,5% do IRRF, pois o RIR/2018, art. 67, determina que as 
 contribuições privadas são dedutíveis da base de cálculo do imposto de renda. Base (Rota 6, tema 2, página 5). 
 
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
Questão 4/10 - Planejamento Tributário 
O Simples Nacional consiste em um regime diferenciado e simplificado de tributação. Para optar 
pelo Simples Nacional, é preciso ser microempresa ou empresa de pequeno porte, atender aos 
requisitos previstos na legislação e formalizar a escolha pelo Simples Nacional. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre as características do Simples Nacional e 
assinale a alternativa correta. 
I. A opção do Simples Nacional é obrigatória para as empresas que faturam mais de R$ 
4.800.000,00. 
II. A escolha do Simples Nacional é irrevogável para todo o ano-calendário. 
III. O recolhimento é realizado em documento único de arrecadação denominado DAS. 
IV. O pagamento do DAS deve ocorrer até o quinto dia útil do mês seguinte àquele em que tiver 
sido obtida a receita bruta. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a opção pelo Simples Nacional 
 é facultativa para as empresas que faturam até R$ 4.800.000,00 e o pagamento do DAS deve ocorrer 
até o dia 20 do mês seguinte àquele em que tiver sido obtida a receita bruta. Base (Rota 5, tema 5, página 12-13). 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 5/10 - Planejamento Tributário 
O lucro arbitrado pode ser adotado pelo contribuinte ou pode ser exigido pela autoridade tributária. 
O arbitramento do lucro pela Receita Federal ocorre quando a empresa não cumpre as obrigações 
necessárias. A utilização do lucro arbitrado normalmente ocorre pela imposição do fisco, pois tende 
a resultar em uma carga tributária maior. 
 
Considerando o texto, analise as asserções a seguir sobre a base de cálculo no lucro arbitrado 
marcando V quando verdadeira e F quando falsa: 
 
( ) Quando a receita bruta é conhecida aplicam-se os percentuais de presunção acrescidos de 20%. 
( ) Quando a receita não for conhecida, as alíquotas serão aplicadas sobre valores fixados pela 
legislação fiscal. 
( ) A apuração do IRPJ e CSLL no lucro presumido ocorre por meio da aplicação de 20% sobre o 
faturamento mensal. 
( ) A carga tributária para as receitas desconhecidas no lucro presumido é extremamente baixa. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, F. 
 
B V, V, F, F. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), a apuração no lucro presumido 
corresponderá a todos os trimestres do ano, sendo submetida à tributação com base no lucro real 
ou presumido nos meses em que não houver arbitramento. A carga tributária para as receitas 
desconhecidas no lucro presumido é extremamente alta. Base (Rota 5, tema 4, página 10-12). 
 
C V, V, V, F. 
 
D F, V, F, V. 
 
E F, F, V, V. 
 
Questão 6/10 - Planejamento Tributário 
Adições e exclusões são realizadas sobre o lucro contábil para apuração do lucro real. Após o 
resultado ajustado é possível compensar os prejuízos fiscais apurados em exercícios anteriores, 
limitado a 30% do lucro real antes da compensação. 
Considere que a empresa Alfa opte pela apuração do lucro real trimestral em 2019 e disponha das 
seguintes informações: 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta o valor do lucro fiscal tributável: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 32.000,00. 
 
B R$ 50.000,00. 
 
C R$ 62.000,00. 
Você acertou! 
 
 
D R$ 70.000,00. 
 
E R$ 75.000,00. 
 
Questão 7/10 - Planejamento Tributário 
De acordo com a Lei nº 9.430/96, o IRPJ será determinado com base no lucro real, presumido ou 
arbitrado. Ao optar pelo lucro real, a empresa deve decidir se apura anualmente, com balanços 
mensais de redução/suspensão, ou se apura, trimestralmente. A escolha da apuração trimestral ou 
anual refletirá no montante a pagar do imposto. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre o regime do lucro real e assinale a alternativa 
correta. 
I. No lucro real trimestral, o imposto de renda será pago em quota única, até o último dia útil do mês 
subsequente ao do encerramento do trimestre. 
II. No lucro real anual, o pagamento poderá ser realizado mensalmente até o último dia útil do mês 
subsequente sobre a basede cálculo estimada, ou apurado em balanço ou balancete de 
suspensão ou redução ou o pagamento poderá ser realizado até o último dia útil do mês de março 
do ano subsequente, acrescido de juros sobre o ajuste anual. 
III. A fiscalização das empresas optantes pelo lucro real tende a ser menor que nas empresas 
optantes pelo lucro presumido. 
IV. Enquanto, no lucro presumido as empresas registram as despesas dedutíveis, no lucro real o 
fisco determina os percentuais de presunção para apuração do imposto de renda. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a fiscalização das empresas 
 optantes pelo lucro real tende a ser maior que nas empresas optantes pelo lucro presumido. Enquanto, 
no lucro real as empresas registram as despesas dedutíveis, no lucro presumido o fisco determina os 
percentuais de presunção para apuração do imposto de renda. Base (Rota 4, tema 1, página 4). 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 8/10 - Planejamento Tributário 
No regime presumido, a apuração do IRPJ e CSLL é realizada em períodos trimestrais que se 
encerram em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, conforme a Lei nº 
9.430, de 1996, artigos 1º e 2º. 
Uma empresa comercial teve as seguintes receitas com a revenda de mercadorias: 
 
 
O percentual de presunção para as atividades comerciais é de 8%. Sendo assim, a base de cálculo 
para apuração do IRPJ e CSLL do primeiro trimestre resulta em: 
Nota: 10.0 
 
A R$ 3.456,00. 
 
B R$ 6.000,00. 
 
C R$ 14.400,00. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), a base de cálculo presumida 
 é de R$ 14.400,00 (R$ 180.000,00 x 8%). Base (Rota 5, tema 1, página 5). 
 
D R$ 61.200,00. 
 
E R$ 180.000,00. 
 
Questão 9/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário na previdência proporciona economia tributária aos contribuintes. Os 
planos de previdência complementar devem ser estudados com profundidade. Existem no mercado 
o Plano Gerador de Benefícios Livres (PGBL) e o Vida Geradora de Benefícios Livres (VGBL). 
 
Sobre os planos de previdência analise as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta. 
 
I. O PGBL é ideal para quem declara o IR no formulário completo. 
II. Todas as contribuições realizadas no PGBL podem ser deduzidas da base de cálculo do IR até o 
limite de 12% da renda bruta anual. 
III. O VGBL é indicado para investidores que fazem declaração pelo formulário simplificado ou já 
contribuíram com o montante de 12% da renda tributável. 
IV. O conceito de previdência significa exclusivamente acumular riqueza para a aposentadoria. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), o conceito de previdência, 
para muitos, ainda significa acumular riqueza para a aposentadoria, isto é, uma forma de investimento 
de longo prazo, com o objetivo de garantir uma renda mensal no futuro. No entanto, a previdência 
pode ser utilizada para outros objetivos, tais como planejamento fiscal, sucessório ou até mesmo 
como um simples investimento — o que a torna um produto bastante atrativo. Base (Rota 6, tema 2, página 4). 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 10/10 - Planejamento Tributário 
O planejamento tributário pode ser aplicado na venda de imóveis. A venda de bens pessoais por 
parte dos sócios de empresa executada não representa fraude fiscal desde que a transferência 
ocorra antes da desconsideração da personalidade jurídica. Essa operação pode caracterizar-se 
fraude em razão da falta de pagamento das dívidas com terceiros e pode ser anulada pelo Superior 
Tribunal de Justifica (STJ). 
 
Sobre a redução do ônus tributário na venda de imóveis, analise as afirmativas a seguir e assinale 
a alternativa correta. 
 
I. O valor pago de corretagem pode ser utilizado para reduzir a base de cálculo tributável da 
operação de venda de imóvel residencial com ganho de capital. 
II. As despesas com reparos e conservação ao valor do bem, desde que ocorra o aumento da vida 
útil com a devida comprovação e que as partes e peças substituídas não tenham sido depreciadas 
pode ser deduzido do ganho de capital. 
III. A isenção do imposto de renda é aplicada nas operações de venda de imóveis residenciais com 
a finalidade de quitar, total ou parcialmente débito remanescente de compra a prazo ou à prestação 
do imóvel de posse do alienante. 
IV. A isenção do imposto de renda é aplicada a compra de vaga de garagem ou de boxe de 
estacionamento isoladamente. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), a isenção do imposto de renda não se 
aplica as operações de venda de imóveis residenciais com a finalidade quitar, total ou parcialmente, débito 
remanescente de compra a prazo ou à prestação do imóvel de posse do alienante e a compra de vaga de 
garagem ou de boxe de estacionamento, conforme Instrução Normativa RFB nº 599/2005, art. 2º, § 11. 
Base (Rota 6, tema 4, página 10). 
 
B Apenas I e III estão corretas. 
 
C Apenas II e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas.