CONTABILIDADE GESTAO TRIBUTARIA II AULA 9 EXERCICIOS

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1. 
 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo 
(C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta 
de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e 
identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as 
lacunas ou brechas na legislação tributária. 
 
 
C, E, C 
 
 
E, C, E 
 
E, C, C 
 
E, E, C 
 
C, C, E 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações legais que 
tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona de maneira estritamente 
preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação dos impactos causados pelos fatos 
tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de modo que permita escolher, dentre as 
alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais 
existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as 
obrigações tributárias. 
( ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que 
possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que 
resultará no menor desembolso para a empresa. 
( ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é 
permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga 
tributária compatível com a atividade desenvolvida. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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V, F, V 
 
 F,V, F 
 
 
F, V, V 
 
V, V, F 
 
F, F,V 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário indica, entre as possibilidades LEGAIS existentes, qual a melhor opção 
para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, 
marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta de cima para baixo. 
( ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a 
redução da carga tributária. 
( ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação 
tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. 
( ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a 
incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do 
fato gerador. 
( ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, 
adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do 
tributo. 
 
 
F, F, V, V 
 
 
V, F, V, V 
 
V, V, F, V 
 
F, V, F, F 
 
F, V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
O Planejamento tributário, conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos 
encargos tributários, funciona de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da 
identificação dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, de 
modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a empresa. 
 
 
 
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4. 
 
 
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, 
resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira 
de pagar, de forma lícita, menos tributo. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de 
gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como 
objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. 
 
 
Planejamento Operacional 
 
Planejamento Financeiro 
 
Planejamento Tático 
 
 
Planejamento Tributário 
 
Planejamento Estratégico 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os tributos e seus 
impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a realidade do negócio, 
identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o caminho que a empresa deve 
trilhar. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Observe o enunciado abaixo e assinale a alternativa que completa 
corretamente as lacunas. 
O planejamento __________________ é um instrumento ou ferramenta de 
gestão que tem como objeto _____________ e seus impactos no resultado 
da empresa. Ele possibilita ________________ conhecer a realidade do 
negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, 
decidir o caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
tributário, a contabilidade, aos gestores 
 
 
tributário, os tributos, aos administradores 
 
estratégico, os tributos, aos administradores 
 
operacional, os tributos, aos contadores 
 
estratégico, a contabilidade, aos gestores 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento ou ferramenta de gestão que tem como objeto os 
tributos e seus impactos no resultado da empresa. Ele possibilita aos administradores conhecer a 
realidade do negócio, identificar as alternativas, avaliar qual a melhor opção e, por fim, decidir o 
caminho que a empresa deve trilhar. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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6. 
 
 
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a 
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais 
para a diminuição da carga tributária. 
( ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes 
na legislação tributária. 
( ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. 
 
 
E, C, C 
 
C, C, E 
 
E, E, C 
 
 
C, E, E 
 
C, E, C 
 
 
 
Explicação: 
Elisão fiscal, sinônimo de planejamento tributário, é meio LÍCITO de se reduzir o pagamento de 
tributos; por sua vez, Evasão fiscalé meio ILÍCITO de se reduzir o pagamento de tributos, por isso é 
comum ser utilizada como sinônimo de sonegação fiscal. 
O planejamento tributário ou elisão fiscal pode ser, também, a descoberta das lacunas ou brechas 
existentes na legislação tributária, e está diretamente relacionado a análise detalhada e criteriosa da 
empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale 
que não encontra respaldo na legislação tributária vigente: 
 
 
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às 
empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade. 
 
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos 
contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado 
tributo. 
 
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo 
contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha 
vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a 
incidência tributária. 
 
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando 
o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco. 
 
 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades 
permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar 
alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo 
contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou postergar a 
carga tributária das empresas. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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8. 
 
 
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia 
Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três 
regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real 
Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será 
adotado. 
Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento 
que o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias 
para a tomada de decisão por parte do gestor? 
 
 
Planejamento Operacional 
 
 
Planejamento Tributário 
 
Planejamento Tático 
 
Planejamento Estratégico 
 
Planejamento Financeiro 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas 
ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. 
 
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