APOL LEGISLAÇÃO TRIB CONSOLIDADA

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Questão 1 - Legislação Tributária
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
Considerando   o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática.
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência.
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas.
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da Constituição Federal as suas competências e as limitações.
Estão corretas apenas as assertivas:
	
	D
	I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 5. As afirmações I, II e IV estão corretas. A afirmação III está incorreta, pois entende-se sistema como o
conjunto unitário e ordenado de elementos, em função de princípios coerentes e harmônicos. Sendo assim, ao falar sobre a
Constituição Federal, verificamos nela o conjunto ordenado e sistemático de normas, construído em torno de princípios coerentes e
harmônicos.
	
	
	
Questão 2 - Legislação Tributária
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os princípios jurídicos.
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes principais.
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções abaixo descritas.
I. Fonte principal
II. Fonte secundária 
( ) Jurisprudência.
( ) Tratados internacionais.
( ) Costume.
( ) Leis.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
	
	A
	II, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A.
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se:
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções internacionais
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume.
	
	
	
Questão 3 - Legislação Tributária
O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da obrigação tributária, podendo ser entendido também como um ato administrativo.
Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Lançamento de ofício
II. Lançamento por declaração
III. Lançamento por homologação  
( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação.
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU.
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração.
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
	
	C
	II, I, III, II
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 6. A alternativa correta é a C.
Conforme os art. 147, 149 e 150 do CTN, existem três espécies de lançamento: o lançamento de ofício (realizado pela administração
independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial
Urbana – IPTU); o lançamento por declaração (ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento
de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo, que aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por
parte da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação; ex.: Imposto
sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos – ITBI); e o lançamento por homologação (quando a apuração
do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade
fazendária acerca dessa apuração; ex.: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI).
	
	
	
Questão 4 - Legislação Tributária
O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos.
A tributação pode ser realizada de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
	
	B
	Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), buscando 
desestimular o consumo.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – páginas 6. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois para fomentar a economia interna, aumenta-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os
preços dos produtos importados subam, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
A assertiva C está incorreta, pois para aumentar a receita em determinado Município, altera-se a alíquota do ISS, visando atrair a
fixação de profissionais/empresas naquelas localidades.
A assertiva D está incorreta, pois altera-se a alíquota do ICMS no caso dos Estados com o objetivo de atrair a fixação de
profissionais/empresas naquelas localidades, aumentando a receita daquela localidade, não se busca estimular a guerra fiscal
(ver aula 1, página 18), que ocorre quando há competição dos Estados por investimento, tampouco a bitributação, que seria a
realização de duplo pagamento por um mesmo fato gerador.
A assertiva E está incorreta, pois a instituição de benefícios fiscais, seletividade, e demais conceitos, abrangem o caráter extrafiscal
com base na utilização de determinados tributos para regular a economia e também o comportamento dos particulares.
	
	
	
Questão 5 - Legislação Tributária
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, sobrepondo-se a elas.
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações.
I. Legalidade
II. Isonomia
III. Anterioridade
IV. Não confisco  
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados.
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor.
	
	C
	II, I, IV, III
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao art. 150, I, CF, que dispõe: 
“exigir ou aumentar tributosem lei que o estabeleça”, de forma que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja
mediante lei.
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção
em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos
ou direitos.
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo só venha a incidir sobre fatos
ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. Há também a anterioridade nonagesimal, que determina
que não se pode cobrar tributo antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”.
Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. A graduação dos
impostos deve ser feita de modo a não incidir sobre as fontes produtoras de riquezas ao ponto de secá-las.
	
	
	
Questão 6 - Legislação Tributária
A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal:
I. Surge com a ocorrência do fato gerador.
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
	
	A
	I e II.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 10. As assertivas I e II estão corretas.
As assertivas III e IV estão incorretas, pois referem-se a obrigação tributária acessória.
Conforme o art. 113, §1º, do CTN, a obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
Já a obrigação acessória encontra-se disposta nos §§ 2º e 3º, do art. 113, do CTN, assim, entende-se que a obrigação acessória decorre da legislação
tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos e que pelo
simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
	
	
	
Questão 7 - Legislação Tributária
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto.
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa.
Porque
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A.
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da regulação administrativa, esta refere-se à atividade
econômica, ou seja, à interferência da administração pública sobre a atividade econômica, assim, para analisar a atividade financeira do Estado,
precisamos analisar também a capacidade de o Estado impor aos outros determinado tipo de comportamento e o exercício desse poder tem como
finalidade principal a realização do bem comum.
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa, pois o Estado pode
regular comportamentos e também interferir na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
	
	
	
Questão 8 - Legislação Tributária
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte [...]”.
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal.
Porque
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o princípio da capacidade contributiva sinaliza que
os impostos haverão de ter caráter pessoal.
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade destes tributos, hipótese em que o legislador, ao
estruturá-los, determinará à Fazenda Pública que, por ocasião do lançamento, leve em conta especificidades do contribuinte (idade, filhos menores,
condições de saúde etc.).
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal e esse princípio exige que os impostos sejam
 modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
	
	
	
Questão 9 - Legislação Tributária
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário.
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas.
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado fato gerador.
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está constituído o crédito tributário.
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
Agora, marque a sequência correta:
	
	D
	V, F, V, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado lançamento.
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua constituição, não sendo suficiente apenas a obrigação tributária
para exigir o pagamento de um tributo, sendo necessário o lançamento para que, assim, seja constituído o créditotributário e para que ele seja exigível.
	
	
	
Questão 10 - Legislação Tributária
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte.
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente.
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito.
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado.
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define.
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte.
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo.
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito.
Agora, marque a sequência correta:
	
	C
	V, V, F, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C.
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define, de modo que é contribuinte quem a
 lei identificar como contribuinte, devendo ser observados os parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF.
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena de inconstitucionalidade.
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha uma relação pessoal e direta com o fato gerador, o que
 significa que, conforme seja a descrição do fato gerador, o contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa descrição, assim, contribuinte de
 direito, pois está indicado na lei e arca com o ônus do tributo com relação pessoal e direta com o fato gerador.
	
	
	
Questão 11 - Legislação Tributária 
A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar). 
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
	A
	A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de
 direito público de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 3. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois a capacidade tributária é delegável.
A assertiva C está incorreta, pois, conforme o art. 7º, §3º, do CTN, a função de arrecadar 
um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que não a torna 
sujeito ativo da obrigação tributária.
A alternativa D está incorreta, pois se refere a capacidade tributária ativa, que poderá, 
além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação, 
como é o caso das contribuições parafiscais arrecadadas pelos conselhos regionais 
representativos de categorias profissionais.
A alternativa E está incorreta, pois a capacidade tributária passiva é a aptidão dada ao 
sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de 
fato ou de direito.
Nota: 10.0
Questão 12 - Legislação Tributária
O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da
obrigação tributária, podendo ser entendido também como um ato administrativo.
Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as
opções e as informações abaixo.
I. Lançamento de ofício
II. Lançamento por declaração
III. Lançamento por homologação
( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da
administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que
apresente a sua impugnação.
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação
de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial
Urbana – IPTU.
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que
também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade
fazendária acerca dessa apuração.
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o
acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
C II, I, III, II
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 6. A alternativa correta é a C.
Conforme os art. 147, 149 e 150 do CTN, existem três espécies de lançamento: o lançamento de ofício
(realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto
sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU); o lançamento por declaração (ocorre quando é levado ao
conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo
sujeito passivo, que aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, para que enfim
efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação; ex.: Imposto sobre a Transmissão de
Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos – ITBI); e o lançamento por homologação (quando a apuração do
montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação
da autoridade fazendária acerca dessa apuração; ex.: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI).
Questão 13 - Legislação Tributária 
As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes. 
Porque 
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 9. A assertiva correta é a B.
Sobre as fontes secundárias, ainda que não inovem na ordem jurídica, possuem um papel de interpretar a lei.
Sendo assim, temos:
I. Jurisprudência que é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e
em casos semelhantes;
II. Costume que é a prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
Ambos são fontes secundárias, porém não se confundem
	
	
	
Questão 14 - Legislação Tributária 
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento humano e, como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do direito tributário
Porque
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a aplica.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Gabarito: Aula 1 – página 3. A assertiva correta é a A. O direito tributário, como 
ramo do direito público, refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. 
Essas relações decorrem da atividade financeira do Estado acerca da obtenção de receitas 
que correspondam ao conceito de tributo. Portanto, a ciência do direito tributário – 
construída por meio da necessidade de o Estado regulamentar suas relações – estuda 
o direito positivo, no qual a linguagem prescritiva é utilizada pelo legislador de uma 
forma técnica e livre com aplicação no direito dependente da norma tributária constituída 
pelo intérprete, por isso a importância da interpretação das normas, tanto para quem cria 
e para quem estuda, quanto para quem a aplica.
Questão 15 - Legislação Tributária 
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do contribuinte. 
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for proprietário de imóvel, igualmente. 
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito. 
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado. 
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define. 
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte. 
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo. 
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito. 
Agora, marque a sequência correta:
	C 
	V, V, F, F 
Questão 16 - Legislação Tributária
Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código Tributário Nacional.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação.
Porque
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – página 2. A assertiva correta é a C.
O art. 171, do CTN dispõe que: “A lei pode facultar, nas condições que estabeleça,
 aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante
 concessões mútuas, importe em determinação de litígio e consequente extinção de crédito
 tributário. Parágrafo único. A lei indicará a autoridade competente para autorizar a 
transação em cada caso”.
Assim, a transação é uma modalidade de extinção de crédito tributário e depende de
 requisitos e condições para a regularização, não bastando apenas a vontade do 
contribuinte, mas também da autoridade competente que autoriza a transação.
Questão 17 - Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária.
Porque
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Gabarito: Aula 2 – página 7. A assertiva correta é a A. A previsão hipotética do 
evento e a consequência estão conectadas, de forma que é possível entender que a norma
 jurídica tributária determina uma hipótese de incidência de um tributo, assim, no momento 
em que ocorre um fato que se enquadra na previsão desta hipótese (prevista pela norma),
 instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária.
Questão 18 - Legislação Tributária
A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na hipótese de incidência tributária e na consequente tributária
Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os aspectos ligados às consequências da norma (consequente).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária.
	
	C
	Pessoal e quantitativo.
Gabarito: Aula 2 – páginas 7 e 8. A assertiva C é a correta, pois no momento em 
que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), 
instaura-se a consequência, nascendo assim a obrigação jurídica tributária, que se 
verifica da seguinte forma:
Njt – Norma Jurídica Tributária
Ht – Hipótese Tributária
Cst – Consequente tributário
Portanto, os critérios que configuram o consequente tributário são o pessoal e o 
quantitativo.
Questão 19 - Legislação Tributária
A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN). Quando acertada, quantificada e liquidada, a relação tributária é remetida à outra fase, torna-se líquida, certa e exigível. Essa fase denomina-se, conforme explícito no CTN, crédito tributário.
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas.
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado fato gerador.
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está constituído o crédito tributário.
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
Agora, marque a sequência correta:
	
	D
	V, F, V, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 3 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa, pois o crédito tributário nasce com a obrigação tributária 
e é formalizado pelo ato administrativo denominado lançamento.
A quarta afirmativa é falsa, pois o crédito tributário pode ser exigido após a sua 
constituição, não sendo suficiente apenas a obrigação tributária para exigir o 
pagamento de um tributo, sendo necessário o lançamento para que, assim, seja 
constituído o crédito tributário e para que ele seja exigível.
Questão 20 - Legislação Tributária
A legislação tributária engloba as leis que regem o Sistema Tributário Nacional. A lei é uma norma jurídica, ou seja, uma regra de comportamento obrigatório que se descumprida é possível a aplicação de uma sanção.
Considerando as leis abaixo descritas assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.( ) A Constituição Federal constitui e estrutura o Estado de Direito e define poderes e competências.
( ) As emendas constitucionais modificam a Constituição.
( ) As leis complementares conferem ao Presidente da República o poder de adotar medida provisória com força de lei.
( ) As leis ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais.
Agora, marque a sequência correta:
	
	A
	V, V, F, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa A.
A terceira afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras.
A Constituição Federal é lei básica, fundamental do Estado de Direito, o constitui 
e o estrutura, define poderes e competências, traça diretrizes políticas, sociais e 
econômicas por ele adotadas, cria as normas jurídicas que vão organizar e sistematizar
 o comportamento social.
As emendas constitucionais modificam a Constituição e estão previstas no art. 60 
da CF.
As Leis Complementares possuem função de complementar dispositivos da 
Constituição, conforme o art. 69, da CF.
Já as Medidas Provisórias, previstas no art. 62, da CF, conferem ao Presidente 
da República o poder de adotar medida provisória com força de lei, devendo ser 
submetida de imediato ao Congresso Nacional para que a converta em lei.
As Leis Ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais, destaca-se 
que não existe hierarquia entre elas, conforme o art. 61 da CF.
Questão 21 - Legislação Tributária
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade. Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de finalidade corresponde com as afirmações descritas.
I. Fiscalidade
II. Parafiscalidade
III. Extrafiscalidade  
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança.
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos.
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado.
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
	
	D
	II, III, I, III
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D.
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação
 de receita para o erário. Os tributos fiscais são os que têm a finalidade de arrecadar
 valores para a manutenção do Estado. São tributos cobrados respeitando o 
princípio da capacidade contributiva e destinando esses recursos para as despesas
 do Estado em geral.
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa
 circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. As 
contribuições parafiscais são tributos que dizem respeito a finalidades específicas,
 gestão e fiscalização, sendo frequentemente atribuídas a entidades paraestatais.
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos
 para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte 
da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir
 comportamentos, ou seja, os tributos de arrecadação fiscal atingem a propriedade
 dos particulares e os considerados extrafiscais atingem a liberdade destes.
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos
 não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais, buscando
 os fins que lhe são impostos pela Constituição Federal.
 Questão 22 - Legislação Tributária
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento humano e, como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de tributo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do direito tributário
Porque
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a aplica.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Questão 23 - Legislação Tributária
Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, visam regular a economia e é por meio deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de produtos no território nacional.
Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca dos impostos sobre comércio exterior.
	
	B
	A forma de regulação dos impostos sobre importação e exportação é
 realizada por meio da alteração de suas alíquotas.
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – páginas 6 a 8. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois conforme o art. 153, I e II, da CF, a 
competência é da União para a instituição do Imposto de Importação e
 Imposto de Exportação.
A assertiva C está incorreta, pois o Executivo federal pode realizar 
alterações da alíquota por ato administrativo e essas alterações, como 
se referem a tributos com caráter regulatório, não observam o princípio 
da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ou seja, para que as 
alterações das alíquotas desses impostos comecem a ter efeito, não é
 necessário esperar o próximo exercício financeiro e nem 90 dias, 
destacando-se que é uma exceção a não observância do princípio 
da anterioridade (exercício financeiro) e do princípio da anterioridade
 nonagesimal (90 dias).
A assertiva D está incorreta, pois o Executivo Federal precisa de
 instrumentos lépidos para regular o comércio internacional e o 
faz por meio dos impostos de importação e exportação, que possuem
 caráter regulatório.
A assertiva E está incorreta, pois os impostos de importação e 
exportação são tributos regulatórios, utilizados com fins extrafiscais,
 para regular condutas, além de arrecadar.
Questão 24 - Legislação Tributária
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal.
A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não vinculado.
I. Tributo vinculado
II. Tributo não vinculado 
( ) Taxas.
( ) Contribuição de Melhoria.
( ) Impostos.
( ) Contribuições.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
	
	A
	I, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – páginas 3 e 4. A alternativa correta é a A.
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados, que podem 
ser direta ou indiretamente vinculados ao Estado. Os diretamente 
vinculados são os relacionados a um comportamento do Estado, 
vinculados à sua manutenção, por exemplo, as taxas. Os indiretamente 
vinculados não se relacionam apenas à manutenção do Estado, mas 
também necessitam de um fato adicional, que é a valorização imobiliária,
 por exemplo, a Contribuição de Melhoria.
Nos tributos não vinculados, como impostos, o fato gerador se realiza pelo
 próprio particular e não se relaciona com o comportamento do Estado.
Os tributos vinculados a uma atuação estatal são as taxas e contribuições,
 já os não vinculados são os impostos.
Questão 25 - Legislação Tributária
A anistia é o perdão, estipulado em lei,que dispensa o contribuinte de pagar as penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação tributária e que significa a não incidência de penalidade sobre a ausência de recolhimento de tributo.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago.
( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial do recolhimento de um tributo.
( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções.
( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de recolhimento do tributo.
Agora, marque a sequência correta:
	
	D
	V, F, F, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 7 e 8. A resposta correta é a alternativa D.
A assertiva II está incorreta, pois com a concessão da anistia, o tributo
 continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago, porém será 
excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência total ou parcial 
do recolhimento.
A assertiva III está incorreta, pois a anistia não abrange os atos qualificados
 pela legislação tributária como crimes ou contravenções – Lei n. 8.137/1990,
 sobre crimes contra a ordem tributária (Brasil, 1990), por exemplo: fraude;
 sonegação e apropriação indébita.
Questão 26 - Legislação Tributária
Sobre o Imposto sobre Serviços (ISS), deve ser considerado o momento da prestação do serviço como sendo o momento de ocorrência do fato gerador, de modo que o prestador do serviço deverá realizar o pagamento do ISS, porém é importante destacar que existe a possibilidade de retenção do ISS.
Desta forma, analise as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta quanto a retenção do ISS
	
	E
	A retenção do ISS ocorre quando quem recolhe o ISS não é o 
prestador de serviço, mas sim quem o contratou.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 16. A alternativa correta é a E.
A alternativa A está incorreta, pois no caso do ISS retido o pagamento é 
realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida).
A alternativa B está incorreta, pois o tomador do serviço (contratante) deverá
 descontar do valor a ser pago ao prestador do serviço o montante equivalente 
ao imposto e recolhê-lo aos cofres do município via documento de arrecadação.
A assertiva C está incorreta, pois a retenção do ISS, denominada substituição
 tributária, ocorre quando o contribuinte age como substituído tributário 
(prestador do serviço) e o responsável, como substituto tributário (tomador 
do serviço).
A alternativa D está incorreta, pois no caso da retenção do ISS o pagamento é 
realizado pela pessoa contratante ou tomadora de serviços (de forma retida), 
ou seja, é uma modalidade permitida.
Questão 27 - Legislação Tributária
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à prestação de serviços de comunicações e transportes.
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao ICMS.
	
	A
	O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função 
é a arrecadatória.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 9 e 10. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois para o ICMS, aplica-se o princípio da não
 cumulatividade, previsto no art. 155, parágrafo 2º, inciso I da CF, que define 
que aquele imposto “[...] será não cumulativo, compensando-se o que for 
devido de cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação 
de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou por outro
 Estado ou pelo Distrito Federal” (Brasil, 1988).
A assertiva C está incorreta, pois se aplica ao ICMS a não cumulatividade,
 que evita a cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência 
de tributo sobre tributo) – e é a tomada de créditos relativos às operações 
anteriores, ou seja, em cada operação será abatido o valor pago na operação 
anterior.
A alternativa D está incorreta, pois é assegurado ao contribuinte o direito de
 creditar-se do imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada 
em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e tributadas 
(princípio da não cumulatividade).
A alternativa E está incorreta, pois o ICMS pode incidir em todas as fases
 de uma cadeia econômica. Além disso, o pagamento do tributo é obrigatório
 e é determinado em lei quem irá realizar seu pagamento, não depende da 
vontade do contribuinte escolher quem realizará seu pagamento.
Questão 28 - Legislação Tributária
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto é devido.
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS.
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser realizada por lei.
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo econômico, desde que não haja vínculo empregatício.
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do serviço.
Agora, marque a sequência correta:
	
	D
	V, F, V, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 13 e 14. A alternativa correta é a C.
A afirmativa II está incorreta, pois a competência referente ao ISS recai
 sobre os municípios e não os estados, assim, os municípios só podem 
criar imposto sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme
 também predefinidos na Constituição.
A afirmativa IV está incorreta, já que a regra geral é que o local em que 
deve ser recolhido (pago) o ISS é o local em que esteja fixado estabelecimento
 do prestador de serviço ou seu domicílio.
As exceções a essa regra geral estão previstas em relação ao tipo de serviço 
prestado, tendo como hipóteses as que estão dispostas no art. 3º da Lei 
Complementar n. 116/2003.
Questão 29 - Legislação Tributária
O Código Tributário Nacional (CTN), em seu art. 3º, explica o tributo como sendo a relação de crédito e débito, invocando o princípio da legalidade estrita, ou seja, todos os tributos devem estar instituídos em lei, porém, na lei em sentido estrito, o que significa leis ordinárias, complementares e medidas provisórias.
Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. A Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e também suas espécies.
Porque
II. As espécies tributárias independem dos princípios tributários, já que não estão sujeitas a eles para sua aplicação.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição 
falsa.
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 4. A alternativa correta é a C, considerando que 
a Constituição atribui à lei complementar a função de conceituar o tributo e 
também suas espécies, sendo que as espécies tributárias dependem dos 
princípios tributários, de modo que estão sujeitas a eles, pois, por meio 
de sua aplicação, pode-se modificar ouinviabilizar uma exigência.
Questão 30 - Legislação Tributária
O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional, ou seja, quando ocorre a sua exportação para o estrangeiro. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas sobre o Imposto de Exportação.
I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatório do comércio exterior.
Porque
II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade).
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
 justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 12. A assertiva correta é a A. Tanto o Imposto 
de Importação como o Imposto de Exportação são impostos regulatórios
 do comércio exterior, tendo como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade,
 ainda que tenham cunho arrecadatório (fiscalidade).
Questão 31 - Legislação Tributária
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) a seletividade.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. O ICMS será sempre seletivo.
Porque
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a aplicação da seletividade.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 10 e 11. A alternativa correta é a E. Ambas
 afirmações estão incorretas, pois se aplica ao ICMS a seletividade, com
 previsão legal no art. 155, parágrafo 2º, inciso III da CF: o ICMS “[...]
 poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos 
serviços”.
Assim, o ICMS não será sempre seletivo, mas poderá ser seletivo em razão
 da essencialidade das mercadorias e dos serviços, de modo que o 
estabelecimento de alíquota seletiva obedece ao critério político do 
legislador estadual, no que concerne às operações internas; e, na
 importação do exterior, ao do Senado Federal, assim como no 
que concerne a operações interestaduais.
Questão 32 - Legislação Tributária
No caso do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), existem três hipóteses de incidência, ou seja, três possibilidades de ocorrência de fato gerador – por isso é que, quando o IPI era denominado como Imposto de Consumo, essa denominação não expressava adequadamente a sua materialidade.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre as hipóteses de incidência do IPI, ou seja, o imposto, de competência da União, sobre produtos industrializados tem como fato gerador:
I. Saída de produtos industrializados de estabelecimento.
II. Desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira.
III. Realizar operações relativas à circulação de mercadorias.
IV. Arrematação de produtos, quando apreendidos ou abandonados e levados a leilão.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
	
	E
	I, II e IV.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 8. As assertivas I e II estão corretas.
A assertiva III está incorreta, pois refere-se ao fato gerador do ICMS
 - imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e
 sobre prestação de serviços de transporte interestadual, 
intermunicipal e de comunicação.
Questão 33 - Legislação Tributária
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando   o enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre determinada situação.
II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo.
III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária.
IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante.
Estão corretas apenas as assertivas:
	
	B
	I e III
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 4 e 5. Estão corretas as afirmativas I e III. 
A afirmativa II está incorreta, pois o legislador pode dispensar alguns 
contribuintes do pagamento de determinado tributo. A assertiva IV está 
incorreta, pois a isenção decorre sempre de lei.
Questão 34 - Legislação Tributária
A imunidade tributária configura um princípio constitucional. Nesse caso, não há reconhecimento de competência para criação de tributos. Desta forma, considerando os conceitos de isenção e imunidade, avalie as afirmações abaixo:
I. No caso da imunidade não é possível a criação de tributos.
II. No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum critério.
III. Por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o legislador não deseje onerar com o tributo.
IV. Todos os fatos que têm a aptidão de gerar tributos compõem o campo da não incidência (de tributo), ou seja, ainda que possa ser tributado um fato, não incidirá a necessidade de recolher o tributo.
Estão corretas apenas as assertivas:
	
	D
	I, II e III.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 6. As afirmações I, II e III estão corretas.
No caso da isenção existe o tributo e dispensa-se o pagamento por algum 
critério, no caso da imunidade nem é possível a criação de tributos. Dessa 
forma, por meio da isenção podem ser excepcionadas situações em que, pela 
natureza dos fatos, bens, pessoas, região, enfim, o legislador não deseje onerar 
com o tributo, seja em atenção à condição da pessoa, seja por razões de política
 fiscal (extrafiscalidade), de modo a harmonizar uma dada situação com o
 preceito constitucional da isonomia.
A assertiva IV está incorreta, pois todos os fatos que não têm a aptidão de gerar 
tributos compõem o campo da não incidência (de tributo).
Ainda que possa ser tributado um fato não incidirá a necessidade de recolher o
 tributo nas situações abarcadas pela isenção, que deverá ocorrer mediante lei,
 determinando qual aspecto será excluído, exemplo: alíquota zero do IPI para 
operações de importação relativas a remédios (aspecto material como fato
 gerador) realizadas por hospitais públicos (aspecto pessoal) da Região Norte 
do país (aspecto espacial), por dois anos (aspecto temporal).
Questão 35 - Legislação Tributária
As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução (processo judicial).
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago.
Porque
II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma 
justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 11. A alternativa correta é a A, considerando que os 
artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário 
referem-se a meios assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago,
 ou seja, visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a 
constituição do crédito tributário exigível.
Dessa forma, constituído o crédito tributário, ele se torna exigível e, caso não 
seja realizado o pagamento, há a inscrição do sujeito passivo (devedor/contribuinte)
 em certidão de dívida ativa. Essa dívida ativa pode ser executada por via judicial e,
 sendo um processo de execução, deverá observar as regras de garantias e 
privilégios, para que, assim, o sujeito ativo (credor/fisco) consiga ter seu crédito
 tributário adimplido pelo devedor.
Questão 36 - LegislaçãoTributária
A Administração Pública, em um sentido mais amplo, aparece como todo aparelhamento do Estado preordenado à realização dos seus serviços e visa à satisfação das necessidades da coletividade. Dessa forma, ela não pratica atos de governo, mas sim atos de execução com maior ou menor autonomia funcional conforme definido pela competência do órgão ou de seus agentes, sendo tais atos denominados atos administrativos.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
	
	B
	A Administração Pública executa suas tarefas sem responsabilidade 
constitucional ou política, mas com responsabilidade técnica e legal 
por essa execução.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 11. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois justamente por ser uma atividade neutra 
normalmente vinculada à lei ou à norma técnica, a Administração Pública 
mostra-se como uma conduta hierarquizada e é executada sem parcialidade 
objetivando atender o bem social.
A assertiva C é falsa, pois a Administração Pública detém o poder de decisão
 somente no âmbito de suas atribuições e nos limites legais de sua competência
 executiva.
A alternativa D está incorreta, pois o recolhimento de tributos mostra-se 
dependente da atuação da administração fiscal, principalmente se levarmos 
em consideração que determinadas exações tornam-se efetivas após um ato 
específico da autoridade fiscal, ou seja, o lançamento.
A assertiva E está incorreta, pois os agentes da administração tributária 
(Administração Pública) são os destinatários das normas, recebendo poderes
 e devendo exercê-los sob o princípio da legalidade.
Questão 37 - Legislação Tributária
Conforme está disposto no art. 16, do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a modalidade tributária imposto.
( ) O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de renda, prestação de serviços) que não supõe nem se conecta com nenhuma atividade do Estado.
( ) Para exigir imposto de certo indivíduo é preciso que o Estado lhe preste algo determinado.
( ) Se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula.
( ) No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum modo ligada ao contribuinte.
Agora, marque a sequência correta:
	
	D
	V, F, V, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 5. A resposta correta é a alternativa D.
A segunda afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras.
O fato gerador do imposto é uma situação (por exemplo, aquisição de 
renda, prestação de serviços, etc.) que não supõe nem se conecta com nenhuma
 atividade do Estado especificamente dirigida ao contribuinte. Ou seja, para 
exigir imposto de certo indivíduo, não é preciso que o Estado lhe preste algo 
determinado, assim, se o fato gerador do imposto não é um ato do Estado, ele
 deve configurar uma situação à qual o contribuinte se vincula. O legislador
 deve escolher determinadas situações materiais (por exemplo, aquisição de 
renda) evidenciadoras de capacidade contributiva, tipificando-as como fatos 
geradores da obrigação tributária. As pessoas que se vinculam a essas situações
 (por exemplo, as pessoas que adquirem renda) assumem o dever jurídico de 
pagar o imposto em favor do Estado.
No caso dos impostos, não é possível dizer que a atuação estatal está de algum 
modo ligada ao contribuinte e a inexistência dessa característica integra o
 conjunto de notas que distinguem essa espécie tributária.
Questão 38 - Legislação Tributária
O Imposto sobre Produtos Industrializados não incide sobre a industrialização, mas sim sobre as operações jurídicas com produtos industrializados. Desta forma, é importante definir o que se considera como produto industrializado, ou seja, aquele que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade ou o aperfeiçoe para consumo.
Verifique as operações descritas e correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Transformação
II. Beneficiamento
III. Montagem
IV. Acondicionamento
V. Renovação  
( ) Altera a apresentação do produto, pela colocação de embalagem, ainda que em substituição da original – salvo quando a embalagem é destinada apenas ao transporte da mercadoria. Exemplo: embalagem da água mineral em garrafas.
( ) Reunião de produtos e peças de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. Exemplo: montadoras de veículos.
( ) Operação que, exercida sobre o produto usado ou parte remanescente do produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para a sua utilização. Exemplo: troca ou retificação de partes essenciais, como o motor de um automóvel ou o circuito de computadores.
( ) Operação que, exercida sobre a matéria-prima ou o produto intermediário, importe na obtenção de uma espécie nova. Exemplos: sorvete; caderno; chocolate.
( ) Operação que modifique, aperfeiçoe ou, de qualquer forma, altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto. Exemplos: soja, milho e trigo, que passam por várias operações de beneficiamento, como a limpeza, a secagem, a separação e a classificação, o tratamento, a padronização e o armazenamento.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
	
	B
	IV, III, V, I, II
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 7. A alternativa correta é a B.
O produto industrializado é aquele que tenha sido submetido a qualquer 
operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade ou o aperfeiçoe para 
consumo, como:
1. Transformação: operação que, exercida sobre a matéria-prima ou o
2. produto intermediário, importe na obtenção de uma espécie nova.
3. Exemplos: sorvete; caderno; chocolate.
4. Beneficiamento: operação que modifique, aperfeiçoe ou, de qualquer
5. forma, altere o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência
6. do produto. Exemplos: soja, milho e trigo, que passam por várias 
7. operações de beneficiamento, como a limpeza, a secagem, a separação
8. e a classificação, o tratamento, a padronização e o armazenamento.
9. Montagem: reunião de produtos e peças de que resulte um novo 
10. produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação 
11. fiscal. Exemplo: montadoras de veículos.
12. Acondicionamento: altera a apresentação do produto, pela colocação 
13. de embalagem, ainda que em substituição da original – salvo quando a 
14. embalagem é destinada apenas ao transporte da mercadoria. Exemplo: 
15. embalagem da água mineral em garrafas.
16. Renovação: operação que, exercida sobre o produto usado ou parte
17. remanescente do produto deteriorado ou inutilizado, renove ou 
18. restaure o produto para a sua utilização. Exemplo: troca ou retificação 
19. de partes essenciais, como o motor de um automóvel ou o circuito de 
20. computadores.
Questão 39 - Legislação Tributária
O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de produtos estrangeiros em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a entrada, em território nacional, do produto importado do exterior.
Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, correlacione as opções e as informações abaixo.
I. Critério material
II. Critério espacial
III. Critério temporal
IV. Critério pessoal
V. Critério quantitativo  
( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras (local).
( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador).
( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC).
( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro.
( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.C
	II, I, V, III, IV
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 11. A alternativa correta é a C.
A seguir, os cinco critérios da descrição da regra-matriz de incidência 
tributária do II:
Critério material: importação de produtos estrangeiros.
Critério espacial: entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas 
repartições aduaneiras.
Critério temporal: momento de admissão aduaneira definitiva – registro da 
declaração de importação para fins de desembaraço aduaneiro.
Critério pessoal: a. ativo: União; b. passivos: importador (pessoa física ou 
jurídica) e arrematante.
Critério quantitativo: a. base de cálculo: valor aduaneiro; b. alíquota: variada, 
de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC)
Questão 40 - Legislação Tributária 
Sobre a incidência de um tributo, verifica-se que ela ocorre quando determinado fato se
enquadra no modelo descrito em lei, dando origem ao nascimento da obrigação de
recolher tributo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre
elas.
I. Pode-se dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei e que seria
tributável.
Porque
II. Sobre o fato descrito, há incidência de um tributo.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
 Você acertou!
 Gabarito: Aula 4 – página 6. A assertiva correta é a A,
 de modo que se pode dizer que há incidência quando um fato está previsto em lei
 e que seria tributável, considerando que sobre o fato descrito há incidência de um tributo,
 desta forma, com a ocorrência do fato descrito (fato gerador)
 inicia-se a obrigação jurídica tributária.