ultimo exercicio

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BALANÇO PATRIMONIAL 
Ativo 
Contas dez/11 jan/12 
 R$ A.V% A.H% R$ A.V% A.H% 
ATIVO CIRCULANTE 580.000,00 73,42 - 650.000,00 78,31 12,07 
 Caixa 40.000,00 5,06 - 10.000,00 1,20 (75,00) 
 Duplicatas a Receber 150.000,00 18,99 - 220.000,00 26,51 46,67 
 Estoques 390.000,00 49,37 - 420.000,00 50,60 7,69 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 210.000,00 26,58 - 180.000,00 21,69 (14,29) 
 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 50.000,00 6,33 - 40.000,00 4,82 (20,00) 
 Imóveis à Venda 50.000,00 6,33 - 40.000,00 4,82 (20,00) 
 INVESTIMENTOS 60.000,00 7,59 - 50.000,00 6,02 (16,67) 
 Investimentos 60.000,00 7,59 - 50.000,00 6,02 16,67) 
 INTANGÍVEL 30.000,00 3,80 - 60.000,00 7,23 100,00 
 Intangível 30.000,00 3,80 - 60.000,00 7,23 100,00 
 IMOBILIZADO 70.000,00 8,86 - 30.000,00 3,61 (57,14) 
 Imobilizado 80.000,00 10,13 - 50.000,00 6,02 37,50) 
 (-) Depreciação Imobilizado (10.000,00) (1,27) - 20.000,00) (2,41) 100,00 
TOTAL DO ATIVO 790.000,00 100,00 - 830.000,00 100,00 - 
 
Passivo 
PASSIVO CIRCULANTE 340.000,00 43,04 - 280.000,00 34,74 17,65) 
 Fornecedores 200.000,00 25,32 - 220.000,00 27,30 10,00 
 Salários a Pagar 30.000,00 3,80 - 40.000,00 4,96 33,33 
 Impostos a Pagar 60.000,00 7,59 - 6.000,00 0,74 (90,00) 
 Despesas Administrativas a Pagar 50.000,00 6,33 - 14.000,00 1,74 (72,00) 
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 100.000,00 12,66 - 150.000,00 18,61 50,00 
 Financiamentos a Longo Prazo 100.000,00 12,66 - 150.000,00 18,61 50,00 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 350.000,00 44,30 - 376.000,00 46,65 7,43 
 Capital 350.000,00 44,30 - 376.000,00 46,65 7,43 
TOTAL DO PASSIVO 790.000,00 100,00 - 806.000,00 100,00 2,03 
DRE 
Receita Bruta s/ Vendas e Serviços - 850.000,00 106,25 
 Receita Bruta - 850.000,00 106,25 
(-) Deduções da RB s/ Vendas e Serviços - 50.000,00 6,25 
 (-) Devoluções de Venda - 50.000,00 6,25 
Outras Receitas - - 
 = Receita Líquida - 800.000,00 100,00 
(-) Custos dos bens vendidos e 
serviços prestados 
 - 650.000,00 81,25 
 (-) Custo Mercadoria Vendida - 650.000,00 81,25 
 = Lucro Bruto - 150.000,00 18,75 
(-) Despesas Operacionais - 120.000,00 
 Despesas Administrativas - 40.000,00 5,00 
 Despesas Administrativas - 30.000,00 3,75 
 (-) Depreciação - 10.000,00 1,25 
 Despesas Comerciais - 20.000,00 2,50 
 Despesas Comerciais 20.000,00 2,50 
 Despesas com Pessoal - 40.000,00 5,00 
 Ordenados e Salários - 40.000,00 5,00 
 Despesas Financeiras - 20.000,00 2,50 - 
1) A partir dos demonstrativos faça o DFC: 
	
 
DEMONSTRATIVO DO FLUXO DE CAIXA 
 
A) ATIVIDADES OPERACIONAIS 		 
Recebimentos	Operacionais	 	 
(+)	Recebimento	de	Vendas	 	 	 	 
SALDO	entradas	 	 	 		 		 
Pagamentos	Operacionais:	 	 	 
Pagtos	Impostos	s/	Vendas	 	 	 
Pagtos	de	Fornecedores	 	 	 
Pagtos	Desp.	Comerciais	 	 	 
Pagtos	Despesas	Adm	 	 	 
Pagtos	de	Ordenados	e	Salários	 	 	 
SALDO	saídas	 	 	 		 		 
B) ATIVIDADES DE INVESTIMENTO 
Entradas	de	Investimento	 	 	 
Venda	Imóveis	a	Venda	 	 	 	 
Venda	de	Investimentos	 	 	 	 
Venda	de	Imobilizado	 	 	 	 
SALDO	entradas	 	 	 		 		 
Saídas	de	Investimentos	 	 	 
Aumento	de	Intangível	 	 	 	 
SALDO	saídas	 	 	 		 		 
C) ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO 
Entradas	de	Financiamentos	
Aumento	de	Capital	
Aquisição	Financ.	Longo	Prazo	
	 
	 
SALDO	de	entradas	 	 	 		 		 
Saídas	de	Financiamentos	 	 	 
Pgto	Despesas	Financeiras	 	 	 
SALDO	de	saídas	 	 	 		 		 
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DO MÊS 
(+)	SALDO	INICIAL	DE	CAIXA	 	 
(=) SALDO FINAL DE CAIXA 		 
	
	
2) Com os saldos das contas de resultado apresentados, elabore a Demonstração de 
Resultado. 
 Despesas Financeiras 20.000,00 2,50 - 
Lucro ou Prejuízo antes do IRPJ e CSLL - 30.000,00 3,75 
 Provisão Impostos s/ Lucro - 6.000,00 0,75 
 Provisão IR e CSLL - 6.000,00 0,75 
Lucro Líquido do Período - 24.000,00 3,00 
 
 
 
 
 
 
	
	
	
3) No dia 10 de abril, determinada empresa pagou: 
§ o aluguel de março, no valor de $ 300; 
§ o aluguel de abril, no valor de $ 350; 
§ o aluguel de maio, no valor de $ 380; 
§ os salários de março, no valor de $ 500; 
§ os impostos de abril, no valor de $ 110; 
§ adiantamento sobre os salários de maio, no valor de $ 85. 
Podemos dizer que, por força dessas operações, o resultado do mês de abril será 
reduzido em: 
A ( ) $ 1.640 
B ( ) $ 650 
C ( ) $ 460 
D ( ) $ 545 
E ( ) $ 1.725 
 
4) Com base nos dados a seguir, elabore a Demonstração das Mutações do Patrimônio 
Líquido: 
 
Saldos em 01/01/X0: 
Capital Social Realizado 16.300 
Reserva Legal 3.800 
Reserva para Aumento de Capital 13.000 
Lucros ou Prejuízos Acumulados 0 
Total.............................................. 33.100 
 
Movimentação do Patrimônio Líquido no ano X0: 
Integralização de capital com recursos dos sócios 4.700 
Lucro líquido do exercício 9.700 
Reversões de reserva legal para lucros acumulados 700 
Lucro transferido para capital 3.800 
Lucro transferido para reserva legal 300 
Dividendos distribuídos 1.300 
Lucro transferido p/reserva para aumento de capital 5.000 
 
Movimentação do Patrimônio Líquido no ano X1: 
Ágio na emissão de ações 9.800 
Integralização de capital com recursos dos sócios 10.700 
Lucro líquido do exercício 18.480 
 
 
 
 
 
Reserva p/aumento capital transferida p/ capital 9.500 
Lucro transf. para reserva legal 924 
Dividendos distribuídos 4.389 
Lucro transferido p/ reserva para aumento de capital 13.167 
 
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
Demonstração das 
mutações do patrimônio 
líquido da Cia. ABC 
 
Capital 
realiza 
do 
 
Ágio na 
emissã
o de 
ações 
 
Reserv
a legal 
 
Reserva 
para 
aumento 
de 
capital 
 
Lucros 
ou 
prejuízos 
acumula 
dos 
 
Total 
Saldos em 01/01/X0 
Integralização de capital 
Lucro líquido do exercício 
Reversões de reservas 
Lucro transferido para 
capital 
 
Lucro transf. para reserva 
legal 
 
Dividendos distribuídos 
Lucro transferido p/ reserva 
para aumento de capital 
 
Saldos em 31/12/X0 
Ágio na emissão de ações 
Integralização de capital 
Lucro líquido do exercício 
Reserva transferida p/ 
capital 
 
Lucro transf. para reserva 
legal 
 
Dividendos a distribuídos 
Lucro transferido p/ reserva 
para aumento de capital 
 
Saldos em 31/12/X1 
 
5) A Cia. Morada do Sol apresentava, em 10.08 a seguinte situação patrimonial: 
A T I V O $ P A SS I V O $ 
• CIRCULANTE 25.000 • CIRCULANTE 19.000 
• PERMANENTE 30.000 • PATRIMÔNIO LÍQUIDO 36.000 
 NO DIA SEGUINTE (11.08) OCORREU O REGISTRO DE UMA OPERAÇÃO E A SITUAÇÃO PATRIMONIAL 
PASSOU A SER: 
A T I V O $ P A SS I V O $ 
• CIRCULANTE 22.000 • CIRCULANTE 15.000 
• PERMANENTE 30.000 • PATRIMÔNIO LÍQUIDO 37.000 
§ A OPERAÇÃO REGISTRADA FOI: 
A. Recebimento de uma duplicata de $ 4.000, com desconto de $ 1.000 
B. Recebimento de uma duplicata de $ 4.000, com juros de $ 1.000 
C. Pagamento de dívidas no valor de $ 4.000, com juros de $ 1.000 
D. Pagamento de dívidas no valor de $ 3.000, com juros de $ 1.000 
E. Pagamento de dívidas no valor de $ 4.000, com desconto de $ 1.000 
 
 
6) Combase nas contas, apure os saldos e feche o balancete da Empresa Alfa. 
Contas Saldo Devedor Saldo Credor 
Caixa 800 
Depósitos bancários a vista 510 
Marcas e patentes 410 
Capital 11.670 
Obrigações diversas 660 
Fornecedores 5.600 
Dividendos a pagar 180 
Ações negociáveis 300 
Ações do banco X 750 
Ações de coligadas 2.100 
Ágio na emissão de ações 510 
Receitas Diferidas 480 
Impostos a pagar 980 
Financiamento em Instituições financ. 2.800 
Provisão para férias 520 
Depreciação acumulada 1.860 
Clientes 4.000 
Moveis e utensílios 1.800 
Despesas antecipadas 1.290 
Depósitos para recursos fiscais 400 
Fundo de comércio 600 
Débitos de coligadas 930 
Provisão para CLD 120 
Provisão para IR 150 
Reservas estatutárias 1.480 
Capital a integralizar 1.200 
Estoques 6.600 
Instalações 2.200 
Máquinas e equipamentos 4.200 
Custos das receitas antecipadas 260 
Reserva legal 410 
Provisão para perdas em investimento 310 
Reserva para contingências 190 
Amortização acumulada 430 
TOTAL dos SALDOS 
 
7) Exercícios sobre DOAR - Uma empresa apresentou os seguintes dados em 2 exercícios: 
 X1 X0 
Ativo Circulante 310 280 
Passivo Circulante 190 180 
A variação do ATIVO CIRCULANTE LÍQUIDO foi de ___________________ 
 X1 X0 - / + 
AC 
(-) PC 
ACL 
 
8) Dados extraídos de um balanço: Realizável a Longo Prazo 50, Imobilizado 500, Exigível 
a Longo Prazo 120, Resultados Exercícios Futuros 40, Patrimônio Líquido 700. O Ativo 
Circulante Líquido nesse período era de ____________________