exercícios sobre lucro presumido e contribuição social

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MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. 
VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 
 
 
L 
 Universidade Luterana do Brasil 
ULBRA – Cachoeira do Sul 
Pró-Reitoria de Graduação 
 
Tipo de atividade: 
Prova( ) Trabalho( x ) Semipresencial ( ) 
 Avaliação: G1 ( ) G2 ( x ) 
Substituição de Grau: G1 ( ) G2 ( ) 
Cursos: Administração/ 
 Ciências Contábeis Disciplina: Gestão Tributária 
 
Data: 25-05-2018 
 
Turma: 0177-A Professor: Milton Edwino Kelling Valor da avaliação: 
Acadêmico (a): Presença e participação 
 
 
1. Considerando que os percentuais de base de cálculo do imposto de renda aplicáveis sobre as 
receitas são de 8% sobre a receita de venda de mercadorias e 32% sobre a receita de 
prestação de serviços, e admitindo, também, que no trimestre a empresa auferiu rendimentos 
de aplicações financeiras de renda fixa de R$6.000,00 (sobre os quais foi retido o Imposto de 
Renda na fonte de R$ 1.500,00) e vendeu bens do ativo permanente, tendo apurado nessa 
transação ganho de capital de $ 20.000,00. Calcule o Imposto de Renda a pagar, com base 
nos dados de uma empresa tributada pelo lucro presumido, relativo ao primeiro trimestre de 
2018 (período de 1º/Jan a 31/Mar), com os seguintes valores: 
 
• Receita de venda de mercadorias (sem IPI) .......................$ 860.000,00 
• Receita de prestação de serviços .......................................$ 90.000,00 
• Vendas canceladas de mercadorias ...................................$ 60.000.00 
 
Obs.: Alíquota do imposto de renda é 15%, acrescida de 10% sobre a base de cálculo excedente 
a R$60.000,00 no trimestre. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. Considerando-se que os percentuais de base de cálculo da contribuição social aplicáveis sobre 
as receitas são de 12% sobre a receita de venda de mercadorias e 32% sobre a receita de 
prestação de serviços, calcule a Contribuição Social a pagar, com base nos dados do exemplo 
anterior no qual apurou-se, no primeiro trimestre/2018, R$ 775.000,00 de receita bruta de 
vendas de mercadorias, Vendas canceladas de mercadorias R$75.000,00 e R$50.000,00 de 
venda de serviços, $ 16.000,00 de ganhos de capital na alienação de bens do ativo 
permanente e R$4.000,00 de rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa: 
 
Alíquota: 
Sobre a base de cálculo determinada na forma mostrada no item anterior aplicam-se as 
seguintes alíquotas arts. 20 da Lei nº 9.249/95 e 2º da Lei nº 9.316/96): 9%, (Nove por cento). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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3. Considere os dados do primeiro trimestre/2018 da empresa ABC: 
 
Receita Bruta de Vendas .................... R$ 100.000,00 
Devoluções de mercadorias................ R$ 5.000,00 
Receita de locação de bens móveis.... R$ 10.000,00 
Venda do Ativo Imobilizado 
 Venda de Equipamento. R$ 25.000,00 
 Custo aquisição do equipamento R$ 19.000,00 
Receita Financeira............................... R$ 1.580,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte.... R$ 80,00 
 
Calcule: 
a) Base de cálculo do lucro presumido; 
 
 
 
b) Valor imposto de renda a pagar; 
 
 
 
c) Base de cálculo da Contribuição Social 
 
 
 
d) Valor da Contribuição Social a Pagar. 
 
 
 
 
 
 
 
4. Uma Empresa Comercial tem sua tributação pelo lucro Presumido. A mesma faturou 
R$500.000,00 no trimestre e teve rendimentos de aplicações financeiras de R$ 8.000,00. 
Calcule os seguintes tributos: Imposto de Renda e Contribuição social. 
 
 
 
 
 
 
 
5. Empresa prestadora de serviços de profissão regulamentada, faturou no trimestre $150.000,00 
de receita bruta, e R$10.000,00 de receita financeira. Calcule os seguintes tributos: Imposto de 
Renda e Contribuição social. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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6. Uma Empresa comercial, que não auferiu receita decorrente de venda de mercadorias sujeitas 
à substituição tributária ou receita de exportação, apurou R$ 25.000,00 de revendas de 
mercadorias, sendo que a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do período 
de apuração é R$ 300.000,00. Calcule os seguintes tributos: Imposto de Renda e Contribuição 
social. 
 
 
 
 
 
 
 
7. Uma Empresa Industrial, que auferiu no mês as seguintes receitas: 
� R$ 45.000,00 de vendas de produtos no mercado interno; 
� R$ 35.000,00 de vendas de produtos para exportação; 
� Receita total do mês: R$ 80.000,00. 
 
Calcule os seguintes tributos: Imposto de Renda e Contribuição social. 
 
 
 
 
 
 
 
 
8. Qual é a periodicidade da apuração do IRPJ pelo Lucro Presumido? 
 
 
 
 
 
9. Como é calculado o IRPJ Lucro Presumido de empresa que tem mais de uma atividade? 
 
 
 
 
 
10. Quais são as alíquotas do Lucro Presumido para o IRPJ e da Contribuição Sobre o Lucro 
Líquido (CSLL)? 
 
 
 
 
 
 
11. Qual tratamento deverá ser dado às retenções efetuadas quando da apuração do IRPJ? 
 
 
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12. Com base nos dados do primeiro trimestre/2018 da empresa Águia Azul, a seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas .................... R$ 190.000 
Devoluções de mercadorias................ R$ 16.000 
Receita de Serviços Prestados............ R$ 50.000 
Receitas Financeiras............................ R$ 15.000 
Imposto de Renda Retido na Fonte.... R$ 750 
 
Calcule: 
a) A base de cálculo do lucro presumido. 
 
 
 
 
b) O valor imposto de renda a pagar. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13. (CFC_2014-1) Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no 
lucro presumido no quarto trimestre de 2013, e foram extraídas as seguintes informações de 
sua escrituração contábil: 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias R$ 540.000,00 
Receita Bruta de Serviços R$ 144.000,00 
Ganho de Capital na Alienação de Bens do Ativo Não Circulante R$ 48.000,00 
Rendimentos de Aplicações Financeiras de Renda Fixa R$ 24.000,00 
Os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias 
e 32% sobre a prestação de serviços. 
O valor do lucro presumido foi de: 
A ( ) R$ 89.280,00. 
B ( ) R$113.280,00. 
C ( ) R$137.280,00. 
D ( ) R$161.280,00. 
 
 
 
 
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14. (CFC_2016-2) Em um determinado trimestre, uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro 
Presumido que apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente, apurou uma base de cálculo, 
ou seja, um Lucro Presumido, para o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ, no 
valor de R$350.000,00. 
 
De acordo com a Instrução Normativa da Receita Federal do Brasil n.º 1.515, de 24 de 
novembro de 2014: 
Art. 2º O imposto sobre a renda será devido à medida que os rendimentos, ganhos e lucros 
forem sendo auferidos. 
§ 1º A base de cálculo do imposto sobre a renda será determinada através de períodos de 
apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de 
dezembro de cada ano-calendário, de acordo com as regras previstas na legislação de 
regência e as normas desta Instrução Normativa. 
§ 2º A base de cálculo do imposto sobre a renda será determinada com base no lucro real, 
presumido ou arbitrado. 
§ 2º-A A alíquota do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) é de 15% (quinze por 
cento). 
§ 3º A parcela do lucro real, presumido ou arbitrado que exceder o valor resultante da 
multiplicação de R$20.000,00 (vinte mil reais)pelo número de meses do respectivo período 
de apuração, sujeita-se à incidência de adicional de imposto sobre a renda à alíquota de 10% 
(dez por cento). 
§ 4º O valor do adicional será recolhido integralmente, não sendo permitidas quaisquer 
deduções. 
 
Com base apenas nas informações apresentadas, assinale a opção CORRETA que indica o 
valor referente ao Imposto sobre a Renda Corrente do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por 
essa Sociedade Empresária referente a esse período: 
 
A ( ) R$52.500,00. 
B ( ) R$81.500,00. 
C ( ) R$85.500,00. 
D ( ) R$87.500,00. 
 
 
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15. (ENADE-2015) Uma empresa optou pelo desconto do imposto de renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as 
informações a seguir. 
 
 
Sabendo que os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda 
de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro 
presumido é de 
 
A ( ) R$ 102 000,00. 
B ( ) R$ 92 000,00. 
C ( ) R$ 82 000,00. 
D ( ) R$ 72 000,00. 
E ( ) R$ 62 000,00. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Bom trabalho!