Contabilidade Tributária: Organização e Cálculo de Tributos

Prévia do material em texto

Universidade Veiga de Almeida
RAYLANE SOUZA PINTO
Aluna
Disciplina: Contabilidade Tributária
Avaliação 1 – Trabalho da Disciplina
Rio de Janeiro 
2020
1st. ETAPA
Organizações dos tributos
· Federal
IOF
CSLL
COFINS
IE
FGTS
ITR
IPI
II
· Estadual
Taxa de prevenção e Extinção de incêndios
Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
Taxa de troca de categoria da CNH
ICMS
IPVA
ITCMD
· Municipal
Taxa de limpeza urbana
Taxa de localização e funcionamento
ITBI
ISS
IPTU
A competência tributária é a atribuição dada pela Constituição Federal aos entes políticos do Estado da prerrogativa de instituir os tributos. A competência tributária é privativa; incaducável; de exercício facultativo; improrrogável; irrenunciável; indelegável.
Quando se fala em competência tributária, é comum realizar a seguinte indagação: a Constituição Federal institui algum tributo? A resposta, já se adianta, é não, a Constituição Federal não cria qualquer tributo, mas autoriza que os entes federativos o façam com base na competência a eles outorgada.
2nd. ETAPA
O imposto indireto é um tipo de imposto que incide sobre transações de mercadorias e serviços, sendo a base tributária os valores de compra e venda.
Os impostos considerados indiretos são ICMS, IPI, PIS, COFINS e ISS uma vez que o consumidor final é que, de fato, acaba por suportar a carga tributária, embora não seja designado pela Lei como contribuinte desses impostos. 
3rd. ETAPA
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:
· Quantidade: 10.000 unidades
· Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
· IPI: 5%
· ICMS: 18%
Valor total venda R$9.000,00 com ICMS
Valor do IPI em cima do total vendido = R$450,00
Base de cálculo ICMS = R$9.450,00
Valor do ICMS = R$1.701,00
A base de cálculo do ICMS é o montante da operação, incluindo o frete e despesas acessórias cobradas do adquirente/consumidor.
Essa base de cálculo no ICMS foi usada pois, a venda foi para consumo próprio e não para uma revenda, se fosse a empresa quem arcaria com o imposto e ocorre quando uma pessoa física adquire um produto ou serviço para uma empresa com nota fiscal, a empresa quem faz o recolhimento.
4th. ETAPA
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:
Receita de Vendas                 155.000,00
Receita de Serviços               120.000,00
Descontos concedidos           15.000,00
Devolução de Vendas              8.000,00
Descontos obtidos                   2.000,00
Descontos incondicionais        3.000,00
Regime Cumulativo
· Alíquota de PIS é de 0,65% sobre faturamento mensal;
· Alíquota de COFINS é de 3% sobre faturamento mensal;
Receita 
Receita de Vendas                 155.000,00
Receita de Serviços               120.000,00
Descontos 
Descontos concedidos           15.000,00
Descontos obtidos                   2.000,00
Descontos incondicionais        3.000,00
155.000,00 + 120.000,00 – 15.000,000 – 3.000,00 = 
257.000,00
PIS = 257.000,00*0,65% = 1.670,50
COFINS = 257.000,00*3% = 7.710,00
A legislação do PIS e da COFINS, nos regimes cumulativos e não - cumulativos, prevê situações de não incidência, inserções e exclusões da base de cálculo, para a determinação dessas contribuições, algumas aplicações gerais outras dirigidas a atividades específicas. Tanto para PIS, quanto para a COFINS, excluem- se da receita bruta as seguintes parcelas: Vendas canceladas, as devoluções de vendas, ocorridas quando um cliente devolve uma mercadoria. Descontos incondicionais concedidos no ato da venda, as parcelas redutoras de preço de venda quando constarem na nota fiscal de venda.