Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial Auditoria Contábil pdf CTB 39

Prévia do material em texto

Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637894) 
( peso.:3,00) 
Prova: 15819810 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada Questão Cancelada 
1. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao 
público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este 
parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os 
conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre 
as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos 
a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, 
podemos considerar os seguintes critérios: 
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. 
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. 
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar 
relacionadas nas demonstrações contábeis. 
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais 
completa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças II e III estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
 
Quando o profissional auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário 
apresentá-los de forma clara as informações no relatório, para que os responsáveis 
pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. 
Portanto, alguns erros precisam ser evitados. Sobre esses erros, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as 
evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou 
legal. 
( ) Expressões como "recomendamos analisar e regularizar" devem ser evitadas se 
não houve o processo de análise. 
( ) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento 
lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de 
auditoria. 
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da 
apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_1%20aria-label=
 a) F - V - V - V. 
 b) V - V - V - F. 
 c) V - F - V - V. 
 d) V - F - F - F. 
 * Observação: A questão número 2 foi Cancelada. 
 
3. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de 
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de 
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje 
consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores 
comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os 
envolvidos na empresa. 
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os 
procedimentos utilizados pela empresa. 
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a 
cultura de qualidade. 
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, 
é preciso ter em mente os custos da organização. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
4. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam 
executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no 
tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os 
cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a 
alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno: 
 a) Completabilidade. 
 b) Pontualidade. 
 c) Justeza. 
 d) Exatidão. 
 
5. Para o auditor obter o conhecimento referente aos atributos e às caraterísticas do 
universo parcialmente auditado, o profissional utiliza o procedimento técnico de 
amostragem, que pode ser amostragem simples, amostragem crítica ou subjetiva e 
amostragem estatística. Com relação à amostragem crítica ou subjetiva, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Refere-se à comprovação efetuada através do direcionamento das amostras, 
quanto à sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar 
características ou atender objetivos do auditor. Desta forma, o auditor estabelece 
alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_3%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_4%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_5%20aria-label=
serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da emissão da nota 
fiscal, entre outras. 
 b) Esse tipo de amostra se refere à comprovação de dados é efetuada pelo auditor 
sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou 
quantidade das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
 c) O auditor escolherá um determinado volume de notas fiscais de vendas a serem 
auditadas, sem nenhum critério de valor máximo, ou limite de datas da emissão 
de nota fiscal. 
 d) O auditor não apenas determina a natureza e o número de amostras a verificar do 
universo total através de sistemas estatísticos, mas também utiliza esses sistemas 
para proceder à análise da significação dos resultados obtidos. 
 
6. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que 
as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando 
na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da 
companhia, o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de 
que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O 
auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco 
de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para 
examinar os dados e informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, 
existe a possibilidade de o auditor não identificar erros e é onde surgem os riscos de 
auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis. 
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos. 
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, 
também não detecta os erros. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-
auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018. 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
7. A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada 
de acordo com a utilização da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria,diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar 
ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão limitada, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja 
investigar certas circunstâncias. 
( ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, 
sem, no entanto, aplicar todos os procedimentos de auditoria. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_6%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_7%20aria-label=
( ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas 
majoritários da empresa. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis 
ajustes necessários ao atendimento das normas do IFRS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - F. 
 b) V - F - F - V. 
 c) F - V - V - V. 
 d) V - F - V - V. 
 
8. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis 
com a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre 
outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a 
utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da 
Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental. 
 b) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da 
produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas 
internas para a produção. 
 c) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as 
informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos 
legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa. 
 d) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos 
registros da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das 
receitas das vendas da empresa. 
 
9. Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação 
parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus atributos e 
características típicas. Um dos tipos de amostra é a amostragem simples. Sobre a 
amostragem simples, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Refere-se à comprovação efetuada por meio do direcionamento das amostras, 
quanto a sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para determinar 
características ou atender objetivos do auditor. 
 b) O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo 
total através de sistemas estatísticos. 
 c) Refere-se quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma 
sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou quantidade das 
amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária. 
 d) O auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas 
fiscais de vendas a serem auditadas conforme valor máximo, períodos de datas da 
emissão da nota fiscal, entre outras. 
 
10. A CIA Uni apresenta em seu Balanço Patrimonial no grupo do Ativo Circulante, 
subgrupo Disponível, as contas: Caixa com saldo de R$ 1.500,00, Bancos com saldo 
de R$ 13.500,00 e Investimentos com saldo de R$ 50.000,00. Para a realização da 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_9%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_10%20aria-label=
auditoria nessas contas, deve considerar um procedimento. Que procedimento é 
esse? 
 a) A conta Caixa poderá ser auditada com a conta Bancos, pois o seu realizável é de 
maneira imediata, diferentemente dos investimentos. 
 b) Os Investimentos e a conta Bancos são auditados em conjunto, enquanto que a 
conta Caixa evidencia a capacidade financeira da empresa. 
 c) Cada uma das contas é auditada separadamente, possuindo suas evidências em 
seus respectivos papéis de trabalho (A1; A2 e A3). 
 d) A conta Caixa não necessita de auditoria, pois, aplicando-se os papéis de trabalho 
nas contas de Bancos e Investimentos, obtém-se o valor exato da conta Caixa. 
 
11. (ENADE, 2015) As áreas do conhecimento embasam-se em pressupostos e métodos 
científicos de diversas escolas de pensamento. Especificamente na área da 
contabilidade, as escolas de pensamento norte-americana e italiana são as principais 
correntes em que se fundamenta a contabilidade brasileira. Acerca dessas escolas, 
assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A norte-americana considera a contabilidade uma fornecedora de informações 
econômicas relevantes para os diversos usuários, enquanto a escola italiana 
defende que a contabilidade deve estudar apenas os eventos que afetam o 
patrimônio das entidades. 
 b) A norte-americana adota a visão estabelecida pelo neopatrimonialismo, enquanto 
a escola italiana assume como principal foco a geração das informações contábeis 
para seus diversos usuários. 
 c) A italiana enfatiza a abordagem informacional, enquanto a escola norte-americana 
confere grande importância à sistematização do plano de contas. 
 d) A italiana prioriza as necessidades dos usuários das informações contábeis, 
enquanto a escola norte-americana demonstra excessiva preocupação em 
caracterizar a contabilidade como ciência. 
 
12. (ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura 
conceitual para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a 
relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, 
avalie as informações a seguir: 
 
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com 
valor preditivo e/ou confirmatório, nas decisões. 
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns 
usuários decidam não levá-la em consideração. 
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e 
neutra, e estar livre de erro. 
 
É correto o que se afirma em: 
 a) II e III, apenas. 
 b) I, apenas. 
 c) I, II e III. 
 d) I e III, apenas. 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_11%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDQwMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjM3ODk0&action4=MjAyMC8x&prova=MTU4MTk4MTA=#questao_12%20aria-label=